Используя данные банков, а также отчетов о финансовых результатах на 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября (табл.8), работник банка анализирует денежный поток предприятия косвенным методом. При этом можно использовать также данные о процентном расходе предприятия, который в I квартале составил 29 744 руб., во II - 46 980 руб. и в III - 64 575 руб. Следует учесть также уплату налогов: в I квартале — 48 173 тыс. руб., во II - 33 417 тыс. руб., в III - 131 096 тыс. руб.
|
Т а б л и ц а 8
|
| Баланс предприятия
|
| (тыс. руб.)
|
| Показатель
| На 01.01
| На 01.04
| На 01.06
| На 01.10
|
| АКТИВЫ
|
| Основныесредства и нематериальные активы
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы:
|
|
|
|
|
| Первоначальная стоимость Износ
|
|
|
|
|
| Остаточная стоимость
|
|
|
|
|
| Основные средства:
|
|
|
|
|
| Первоначальная стоимость
| 30 584
|
|
| 21 173
|
| Износ
| 10 028
| 10 477
| 10 594
| 10 671
|
| Остаточная стоимость
| 20 556
| 21 162
|
| 10 502
|
| Оборудование к установке
|
|
|
|
|
| Незавершенные капиталовложения
|
|
|
| 16 568
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
| Расчеты с учредителями
|
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
| Итого
| 27 126
| 27 732
| 24 308
| 40 969
|
| Запасы и затраты
|
|
|
|
|
| Производственные запасы
|
|
|
|
|
| Животные на выращивание и откорм
|
|
|
|
|
| Малоценные быстроизнашивающиеся предметы;
|
|
|
|
|
| Первоначальная стоимость
|
|
|
|
|
| Износ
|
|
|
|
|
| Остаточная стоимость
|
|
|
|
|
| Незавершенное производство
|
|
|
|
|
| Расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
| Товары:
|
|
|
|
|
| Продажная цена
| 309 282
| 410 403
| 515 555
| 740 483
|
| Торговая наценка
|
| 92 461
| 113 478
| 165 677
|
| Покупная цена
| 248 038
| 317 942
| 402 077
| 574 806
|
| Налог на добавленную стоимость
|
|
|
|
|
| Прочие запасы и затраты
|
|
|
|
|
| Итого
| 250 585
| 322 083
| 411 893
| 593 791
|
| Денежные средства, расчеты и прочие активы
|
|
|
|
|
| Товары отгруженные
|
|
|
|
|
| Расчеты с дебиторами:
|
|
|
|
|
| за товары, работы, услуги
| 120 264
| 160 594
| 296 042
| 371 427
|
| по векселям полученным
|
|
|
|
|
| с дочерними предприятиями
|
|
|
|
|
| с бюджетом
|
|
|
|
|
| с персоналом по прочим операциям
|
|
|
|
|
| с прочими дебиторами
| 64 903
| 48 455
| 34 368
| 14 337
|
| Авансы, выданные поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
| Денежные средства:
|
|
|
|
|
| Касса
|
|
|
|
|
| Расчетный счет
|
|
| 29 387
| 22 242
|
| Валютный счет
| 53 315
| 94 372
| 168 193
| 197 128
|
| Прочие денежные средства
| 15 100
|
| 22 897
| 24 985
|
| Прочие денежные средства
|
|
|
|
|
| Итого
| 270 584
| 319 524
| 563 616
| 648 312
|
| Убытки:
|
|
|
|
|
| прошлых лет
|
|
|
|
|
| отчетного года
|
|
|
|
|
| Баланс
| 548 295
| 669 339
| 999 817
| 1 283 072
|
| ПАССИВЫ
| |
| Источникисобственных средств
|
|
|
|
| |
| Уставный капитал
|
|
|
|
| |
| Добавочный капитал
|
|
|
|
| |
| Резервный капитал
|
|
|
|
| |
| Фонды накопления
| 59 374
| 117 213
| 190 841
| 196 614
| |
| Фонды социальной сферы
|
|
|
|
| |
| Целевые финансовые поступления
|
|
|
|
| |
| Арендные обязательства
|
|
|
|
| |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
|
|
| |
| Прибыль:
|
|
|
|
| |
| отчетного года
|
| 105 995
| 213 039
| 419 798
| |
| из нее использовано
|
| 105 995
| 213 039
| 351 141
| |
| нераспределенная прибыль отчетного года
|
|
| 68 657
| 68 657
| |
| Итого
|
| 123 945
| 197 572
| 273 234
| |
| Расчеты и прочие пассивы
|
|
|
|
| |
| Долгосрочные кредиты банков
|
|
|
|
| |
| Долгосрочные займы
|
|
|
|
| |
| Краткосрочные кредиты банков
| 146 972
| 117 422
| 299 889
| 274 078
| |
| Краткосрочные займы
|
|
|
|
| |
| Кредиты банков для работников
|
|
|
|
| |
| Расчеты с кредиторами:
|
|
|
|
| |
| за товары, работы, услуги
| 231 023
|
| 400 518
| 609 163
| |
| по векселям выданным
|
|
|
|
| |
| по оплате труда
|
|
|
| 15 126
| |
| по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
| U 271
| |
| по имущественному и личному страхованию
|
|
|
|
| |
| с дочерними предприятиями по внебюджетным платежам
|
|
|
|
| |
| с бюджетом
| 48 550
| 52 011
| 21 936
| 45 343
| |
| с прочими кредиторами
| 51 682
| 74 257
| 64 984
| 51 107
| |
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
|
|
|
|
| |
| Расчеты с учредителями
|
|
|
|
| |
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
| |
| Фонды потребления
|
|
|
|
| |
| Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
| |
| Резервы под сомнительные долговые платежи
|
|
|
|
| |
| Прочие краткосрочные пассивы
|
|
|
|
| |
| Итого
| 482 190
| 545 394
| 802 245
| 1 009 838
| |
| Баланс
| 548 295
| 669 339
| 999 817
| 1 283 072
| |
|
Таблица 8
| |
| Данные из отчета о финансовых результатах и их использовании
| |
| (тыс. руб.)
| |
| Показатель
| Величина за
| |
| 3 мес.
| 6 мес.
| 9 мес.
| |
| Выручка (валовой доход от реализации)
| 155 105
| 422 183
| 863 688
| |
| Налог на добавленную стоимость
| 25 856
| 70 378
| 143 977
| |
| Затраты на производство
| 55 668
| 219 429
| 447 018
| |
| Прибыль от реализации
| 73 581
| 132 376
| 272 693
| |
| Прибыль от прочей реализации
| 33 000
| 15 120
| 27 801
| |
| Результат от внереализованных операций
| -583
| +65 543
| +119 303
| |
| Балансовая прибыль или убыток
| 105 995
| 213 039
| 419 797
| |
| | | | | | | | | | | |
Требуется:
1. Проанализировать денежный поток предприятия косвенным методом и заполнить табл. 8.1.
2. Решить вопрос о возможности выдачи ссуды и ее допустимом размере.
|
Таблица 8.1
|
| (тыс. руб.)
|
| Номер строки
| Показатель
| I
квартал
| II
квартал
| III квартал
|
| | I. Средства, полученные от прибыльных операций
| | | |
|
| Прибыль от производственной деятельности до налогообложения и уплаты процентов
|
|
|
|
|
| Амортизация
|
|
|
|
|
| Валовой операционный денежный поток (стр. 1 + + стр. 2)
|
|
|
|
| | П. Поступления (расходы) по текущим операциям
| | | |
|
| Увеличение (-) или
уменьшение (+) дебиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом (кроме расчетов с бюджетом)
|
|
|
|
|
| Увеличение (+) или уменьшение (—) запасов и затрат по сравнению с предшествующим периодом
|
|
|
|
|
| Увеличение (+) или уменьшение (-) кредиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом (кроме расчетов с бюджетом)
|
|
|
|
|
| Чистый операционный поток (стр. 3 ± стр. 4 ± ±стр.5±стр.6)
|
|
|
|
|
| III. Финансовые обязательства
|
|
|
|
|
| Расходы по уплате процентов (—)
|
|
|
|
|
| Дивиденды
|
|
|
|
|
| Налоги (расчеты с бюджетом А—П)
|
|
|
|
|
| Отчисления в фонды
|
|
|
|
|
| Денежные средства после уплаты долга и дивидендов (стр. 7 - стр. 8 - стр. 9 — стр. 10 — стр. 11)
|
|
|
|
| | IV. Другие вложения средств
| | | |
|
| Основные средства: увеличение (-), уменьшение (+)
|
|
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
| Доходы (+) или расходы (—) от прочих реализаций
|
|
|
|
|
| Доходы (+) или расходы (—) от внереализованных операций
|
|
|
|
|
| Незавершенные капиталовложения: рост (-), сокращение (+)
|
|
|
|
|
| Общая потребность в финансировании (стр. 12 ± ± стр. 13 ± стр. 14 ± стр. 15 ± стр. 16 ± стр. 17)
|
|
|
|
| | V. Требования по финансированию
| | | |
|
| Кредиты, уменьшение (-) или прирост (+) по сравнению с предшествующим периодом
|
|
|
|
|
| Увеличение (+) или уменьшение (-) уставного капитала
|
|
|
|
|
| Общий денежный поток (стр. 18 ± стр. 19 ± стр. 20)
|
|
|
|
АННОТАЦИЯ
В учебно-методическом пособии рассматриваются цели, задачи, проблемы и подходы к их решению в области закупочной, складской логистики и логистики запасов.
Предлагаемое учебно-методическое пособие рекомендуется в качестве второй части конспекта лекций по курсу " Логистика" для студентов экономических специальностей всех форм обучения.
Данное учебно-методическое пособие рекомендовано студентам и слушателям экономических факультетов дневной и заочной форм обучения.
Данное пособие является электронной версией книги:
Алесинская Т.В. Основы логистики. Функциональные области логистического управления. – Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2009.– 79 с.
© ТТИ ЮФУ, 2009.
© Т.В. Алесинская, 2009.
ОГЛАВЛЕНИЕ
