Задачи к практическим занятиям

- рассчитать темпы роста рынка (РР). Они характеризуют движение продукции на рынке, т.е. изменение объемов реализации (объемов продаж), и могут быть определены по каждому продукту с помощью индекса темпа их роста за последний рассматриваемый период (2012 - 2013 гг.) или с помощью среднегодовых темпов их изменения.

Индекс темпа роста по каждому виду продукции определяется как отношение объема реализации продукции за 2013г. (текущий год) к объему ее реализации за 2012г. (предыдущий год) и выражается в процентах или в коэффициентах роста. Например, РР для продукции № 1 = 2500: 2900 = 0, 86.

Среднегодовой темп изменения объемов реализации по каждому виду продукции определяется как отношение одного уровня временного ряда к другому, взятому за базу сравнения, и выражается в процентах или в коэффициентах роста. Среднегодовой темп роста () за лет вычисляется по следующей формуле:

, (1)

где - значение объема реализации соответственно за -й (текущий 2013г.) или 1-й (базовый 2010г.) год.

- рассчитать относительную долю предприятия на рынке (ОДР) по каждому виду продукции путем отношения доли предприятия на рынке к доле ведущей конкурирующей фирмы. Доли рынка предприятия или сильнейшего конкурента определяются как отношение объема реализации предприятия или сильнейшего конкурента к емкости рынка данной продукции соответственно.

Например, ОДР для продукта № 1 = 34: 17=2. Это означает, что объем реализации предприятием продукта № 1 вдвое превышает реализацию аналогичного продукта сильнейшей конкурирующей фирмой;

- рассчитать долю (в %) каждого вида продукции в общем объеме реализации предприятия по 2013г.

Все рассчитанные данные рекомендуется представить в виде таблицы (таблица 2).

Таблица 2 - Исходные данные для построения матрицы БКГ

- построить матрицу БКГ. В качестве масштаба оценки отдельных видов продукции (средние значения в матрице) применяются средний индекс темпов роста рынка, равный единице, т. е. объем продаж постоянен, и относительная доля рынка — средняя величина в диапазоне от минимального до максимального значения относительной доли на рынке. Диаметр круга для изображения продукта выбирается пропорционально доле объема продукции в общем объеме реализации предприятия;

- на основе анализа матрицы БКГ сформировать продуктовую стратегию предприятия по отдельным видам продукции, которая может содержать следующие стратегические решения: убрать из продуктового портфеля предприятия; увеличить объем реализации, изменяя структуру продуктового портфеля; изменить относительную долю на рынке; увеличить инвестирование; ввести жесткий контроль за инвестициями и перераспределить денежные средства между отдельными видами продукции и т.п.

При формировании продуктовой стратегии можно пользоваться следующим набором решений и принципов формирования продуктового портфеля: «звезды» оберегать и укреплять; по возможности избавляться от «собак», если нет веских причин для того, чтобы их сохранять; для «дойных коров» необходимы жесткий контроль капиталовложений и передача избытка денежной выручки под контроль менеджеров высшего уровня; «дикие кошки» подлежат специальному изучению, чтобы установить, не смогут ли они при известных капиталовложениях превратиться в «звезды»; комбинация продуктов «кошки», «звезды» и «дойные коровы» приводит к наилучшим результатам функционирования — умеренной рентабельности, хорошей ликвидности и долгосрочному росту сбыта и прибыли; комбинация «кошки» и «звезды» ведет к неустойчивой рентабельности и плохой ликвидности; комбинация «дойные коровы» и «собаки» ведет к падению продаж и рентабельности.

Задача 2 - Анализ стратегической позиции организации

ООО «Киришинефтеоргсинтез» — нефтеперерабатывающее предприятие, существующее на рынке более 30 лет. Оно производит различные виды топлива (бензин, керосин, дизельное топливо, мазут, пропан, бутан и др.), ароматические углеводороды и хочет расширить и углубить переработку нефти.

Используя SWOT-анализ, определить перспективные стратегические направления развития предприятия.

Рекомендации к решению:

SWOT-анализ (strength — сила, weakness — слабость, opportunity — возможности, threat — угрозы) строится на выявлении сильных и слабых сторон организации, возможностей, определяемых как внутренней средой, так и внешним окружением, а также угроз, исходящих в основном из внешней среды.

В процессе проведения SWOT-анализа необходимо:

1) В таблице 3 показаны сильные и слабые стороны предприятия в сочетании с угрозами и возможностями его развития.

Таблица 3 - Сильные и слабые стороны, возможности и угрозы нефтеперерабатывающего предприятия

2) С помощью таблицы 4 рассмотреть различные сочетания сильных и слабых сторон в деятельности предприятия с возможностями и угрозами. При этом в каждую ячейку необходимо определить экспертную оценка рассматриваемого сочетания, т.е. оценка значимости сочетания той или иной сильной (слабой) стороны предприятия с той или иной угрозой (возможностью). При формировании оценок используется пятибалльная шкала. Также, на основании таблицы 4, необходимо сделать выводы: главные угрозы для фирмы; основные возможности; основные сильные стороны; основные слабые стороны.

Таблица 4 - Экспертные количественные оценки

Задача 3 - Оценка стратегических зон хозяйствования организации

На предприятии выделены шесть потенциальных стратегических зон хозяйствования. Экономическая характеристика каждой стратегической зоны хозяйствования представлена в таблице 5.

Следует:

сопоставить и оценить рассматриваемые стратегические зоны хозяйствования, используя матрицу БКГ;

выбрать перспективные стратегические зоны хозяйствования и дать рекомендации предприятию.

Таблица 5 - Экономическая характеристика стратегических зон хозяйствования

Рекомендации к решению: построить матрицу БКГ и оценить позиции рассматриваемых СЗХ. В качестве критериев оценки СЗХ рассматриваются темпы РР отрасли и ОДР. В качестве масштаба оценки (средние значения в матрице) могут применяться средний РР в отрасли в размере 10% и ОДР в отрасли на уровне 1, 0, т.е. объемы продаж предприятия и сильнейшего конкурента равны. На матрице намеченные объемы реализации по каждой СЗХ показываются в виде кругов различной величины, а покрытие затрат — сегментом в этих кругах; выбрать перспективные СЗХ на основе анализа матрицы БКГ. Стратегические рекомендации предприятию по отдельным СЗХ могут включать: изменение объемов реализации — цены или количества; снижение уровня постоянных затрат; снижение уровня переменных затрат и т.п.

Задача 4 - Определение рационального объема производства и

реализации продукции

Стратегически важными задачами для предприятия являются определение рационального объема производства, выбор цены на производимую продукцию, максимизация прибыли, поддержание приемлемого уровня эффективности хозяйственной деятельности.

Осуществляется стратегическое планирование деятельности предприятия. Руководство фирмы не склонно к излишнему риску в хозяйственной деятельности, вероятность потери капитала при реализации тех или иных мероприятий не должна превышать 20%. Фирма собирается производить продукт «А», примерная себестоимость которого может быть определена по смете расходов на производство 10000 шт. изделий в год (таблица 6).

Таблица 6 - Смета расходов на производство 10 тыс. шт. изделий «А»

Следует:

1) Спроектировать ориентировочную цену реализации продукта «А» исходя из себестоимости его изготовления и приемлемой для фирмы величины прибыли.

2) Определить вид стратегии развития фирмы с учетом этапа жизненного цикла продукта «А». Динамика развития аналогичных продуктов за последнее время представлена в таблице 7

Таблица 7 - Динамика продаж аналогичного продукта у основного конкурента

3) Отразить графически динамику роста продаж у основного конкурента. На основании полученной информации сделать вывод об этапе жизненного цикла продукта, сформулировать приемлемую для фирмы стратегию ее развития.

4) Определить точку окупаемости (ВЕР - break-even point) по продукту «А».

5) С учетом кривой опыта рассчитать экономическую эффективность производства в 1-й год работы и в перспективе, после увеличения объемов производства до 20000 шт. в год;

6) Учитывая, что в будущем фирма может изменить структуру расходов на производство (соотношение величины постоянных и переменных издержек), например, установив более совершенное технологическое оборудование, сделать вывод о целесообразности реконструкции предприятия, если переменные издержки снизятся на 20%, а постоянные издержки одновременно вырастут на 70%. Используя «правило рычага», произвести графическое отображение расчетов. Указать как на положительные, так и на отрицательные стороны такого изменения структуры затрат.

Рекомендации к решению:

1) Себестоимость продукта рассчитывается путем определения удельных суммарных производственных издержек по формуле:

, (2)

где - себестоимость продукта, ДЕ/шт.; - затраты по i-й статье, ДЕ; - объем производства, шт.

2) Приемлемая величина прибыли может быть определена в соответствии с установками руководства и с учетом кривой Стейнера (рис. 1).

Рисунок 1 - Кривая Стейнера

Следует учитывать эмпирический характер кривой Стейнера, при построении которой использовались опытные данные западных фирм и в силу этого определялась относительная приемлемость ее для условий России.

3) Жизненный цикл продукта предполагает несколько последовательных этапов (в соответствии с рис. 2), каждому из которых соответствует отдельная стратегия развития.

Рисунок 2 - Жизненный цикл продукта

этап 1 — рождение продукта (услуги) и внедрение на рынок — характеризуется небольшим сбытом, отрицательным финансовым потоком;

этап 2 — стадия роста — характеризуется существенным увеличением сбыта, положительной динамикой финансовых потоков. Предполагает стратегию быстрого роста, направленную на расширение доли на рынке;

этап 3 — стадия зрелости — характеризуется устойчивым сбытом, положительными финансовыми потоками. Предполагает стратегию удержания рынка;

этап 4 — стадия стагнации продукта — характеризуется падением объемов реализации, отрицательной динамикой финансовых потоков. Предполагает стратегию свертывания, ухода с рынка.

4) Определение точки окупаемости базируется на классификации всех затрат, связанных с производством и продвижением товара, на постоянные, не зависящие от объемов производства, и переменные — связанные с объемами производства продукции. К постоянным издержкам относят амортизацию, банковский процент, зарплату по окладу (повременная форма оплаты труда) и т.д. Переменными являются материальные издержки (материалы и комплектующие и т.п.), сдельная заработная плата производственных рабочих, затраты, связанные с издержками на изготовление продукции (технологические) и др.

Графическое определение точки окупаемости (ВЕР) при заданном уровне цены на продукт представлено на рис. 3.

Рисунок 3 - Определение точки безубыточности

Точка окупаемости (ВЕР) может быть определена и аналитически, исходя из равенства в ней затрат на производство и дохода от реализации.

Если ; (3)

, (4)

где , , - производственные издержки суммарные, переменные и постоянные соответственно, руб.; - доход от реализации, руб.; Ц - цена продукта, руб./шт.; N - объем производства, шт.,

то балансовое уравнение выглядит так:

или , (5)

т.е. объем производства, соответствующий точке окупаемости (ВЕР), определится как:

. (6)

Полученный объем производства, соответствующий , есть минимальный объем, когда фирма еще покрывает свои издержки; уменьшение этого объема ниже повлечет за собой убытки, и фирма неминуемо разорится.

5) Кривая опыта (рис. 4) характеризует снижение удельных производственных издержек при росте объемов производства.

Рисунок 4 - Кривая опыта

Установлено, что удвоение объема производства влечет за собой снижение удельных издержек (издержек на единицу продукции) на 15 - 20%. Причем в большей степени снижаются трудовые издержки (за счет приобретения опыта работы, применения рациональных приемов труда, использования специальных приспособлений, применения поточных форм организации производственного процесса и т.д.) и в меньшей степени — материальные издержки (на 3 - 5%)

6) «Правило рычага» позволяет оценить альтернативные варианты структуры затрат и выбрать наиболее приемлемый. Суть этого правила — определение так называемой точки равновесия, в которой варианты оказываются равноценными. Графическое определение точки равновесия приведено на рисунке 5.

Рисунок 5 - Правило рычага

Точка равновесия аналитически определится из балансового уравнения, так как в точке затраты по вариантам 1 и 2 оказываются одинаковыми, т.е.

или , (7)

Тогда:

. (8)

причем в числителе и знаменателе могут быть получены отрицательные числа, но всегда положительно.

Следует понимать, что точка равновесия рычага возможна только при указанном характере изменения структуры затрат. Следует также иметь в виду, что при росте постоянной составляющей затрат, ликвидность капитала снижается, что, видимо, является негативным фактором.

7) Эффективность производства можно определять по коэффициенту рентабельности:

, (9)

где, - прибыль, полученная предприятием (по варианту), руб.; - суммарные издержки, связанные с производством и реализацией (по варианту), руб.

Задача 5 - Прогнозирование развития организации

Стратегия развития организации характеризуется системой целевых показателей, свидетельствующих о конечных результатах ее деятельности в области: объемов реализации продукции; политики обновления продукции; политики изменения качества продукции; технической политики производства.

Целевые показатели за ретроспективный период представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Целевые показатели деятельности предприятия

Показатели	Значения по годам
2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Объем реализации продукции, тыс. ДЕ ()
Обновление продукции, % ()
Качество продукции, % ()
Рост производительности труда, тыс. ДЕ/чел. ()
Себестоимость единицы продукции, ДЕ ()

Следует:

1) Разработать прогноз вариантов изменения целевых показателей предприятия на три года на основе выявления основных тенденций изменения показателей во времени.

2) Разработать и обосновать выбор стратегии развития предприятия.

Рекомендации к решению:

1) Показатель «Обновление продукции» () характеризует долю (в %) новой продукции в общем объеме реализации продукции предприятием (). Показатель «Качество продукции» () характеризует долю (в %) конкурентоспособной продукции, т.е. соответствующей лучшим зарубежным и отечественным аналогам, в . Показатель «Рост производительности труда» () характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на одного среднесписочного промышленно-производственного работника предприятия.

2) Для выявления основных тенденций изменения показателей во времени необходимо по каждому целевому показателю: при необходимости провести сглаживание данных динамического (временного) ряда, которое можно выполнить двумя методами - по трем или пяти точкам; осуществить подбор функции, описывающей закономерность изменения уровня целевого показателя от времени. В общем виде функция имеет следующую форму:

, (10)

где - значение целевого показателя в году .

Аналитическая форма функции определяется на основе анализа статистического материала с помощью регрессионного анализа. Для реализации коэффициентов регрессионных уравнений рекомендуется использовать метод наименьших квадратов при гипотезе линейной зависимости значений целевых показателей от времени. Параметры регрессионной модели рассчитываются по стандартным формулам метода наименьших квадратов.

Уравнение регрессии для определения прогнозных значений имеет следующий вид:

, (11)

где - год, на который делается прогноз.

; (12)

. (13)

Значения промежуточных расчетов коэффициентов уравнения регрессии записываются в таблицу 9

Таблица 9 - Значения промежуточных расчетов коэффициентов уравнения регрессии

= 28	=	=	=

Расчет может выполняться вручную (для удобства выполнения расчетов их целесообразно производить в табличной форме) и с помощью ПЭВМ по стандартным программам корреляционно-регрессионного анализа.

3) Результаты расчетов оформляются в виде таблицы 10.

Таблица 10 - Прогноз развития предприятия

4) После завершения всего цикла расчетов разрабатывается и обосновывается стратегия развития предприятия. При разработке стратегии развития предприятия необходимо помнить, что целевые показатели взаимозависимы, и учитывать следующее: рост обновления продукции чаще всего связан с повышением ее качества, при этом невозможно достичь высоких темпов роста производительности труда и снижения себестоимости; сложно достичь одинаково высоких темпов роста объемов реализации продукции и ее обновления и т.п.

Задача 6 - Расчет показателей деятельности организации

Результаты деятельности предприятия за текущий год характеризуются показателями, представленными в табл. 11.

Таблица 11 - Показатели деятельности предприятия

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Значение
	Выручка от реализации ()	тыс. ДЕ
	Переменные затраты ()	тыс. ДЕ
	Покрытие затрат ()	тыс. ДЕ
	Доля покрытия затрат ()		0, 250
	Фактор цены ()		1, 333
	Постоянные затраты ()	тыс. ДЕ
	Точка безубыточности ()	тыс. ДЕ

Следует:

1) Определить требуемые значения показателей на следующий год, при достижении той же величины покрытия затрат ( = 1500), сохранении постоянных затрат на том же уровне ( = 850) и снижении доли покрытия затрат ( = 0, 210).

2) Обосновать расчеты и объяснить взаимосвязи показателей.

Рекомендации к решению:

1) Выручка от реализации () характеризует доход предприятия в денежной форме от реализации произведенной продукции: (). Рассчитывается следующим образом: Цена (ДЕ/шт.)× Объем реализации (шт.).

2) Переменные затраты () зависят от объема производства (). К ним относятся затраты на покупку сырья, материалов, торговые издержки (например, комиссионные торговым агентам), заработную плату производственного персонала, затраты на складирование и транспортировку продукции и т.п. Удельные переменные затраты — это переменные затраты, связанные с производством единицы продукции.

3) Постоянные затраты () зависят в основном не от объема выпуска, а от производственной мощности предприятия. К ним относятся затраты на приобретение оборудования, амортизационные отчисления, затраты на прием и увольнение кадров, лицензии, арендную плату и страхование, рекламу и сбыт. Как правило, они определяются и рассчитываются в виде общей суммы для предприятия () или в расчете на единицу продукции (). Переменные и постоянные затраты формируют полную себестоимость изделия - одну из основных характеристик оценки деятельности предприятия.

4) Покрытие затрат () — величина, которая получается при вычете переменных затрат из выручки от реализации (или удельных переменных затрат из цены) (). Величина покрытия затрат предназначена для покрытия постоянных затрат за определенный период (например, за год). Эту величину необходимо максимизировать так, чтобы она была ≥ суммы постоянных затрат и запланированной прибыли для предприятия.

5) Доля покрытия затрат () — это относительная доля величины покрытия затрат в объеме выручки от реализации (). Этот показатель характеризует внутрипроизводственное соотношение между ценой и производительностью. Доля покрытия затрат показывает прибыльность каждого продукта. Оптимизация этого показателя возможна путем изменения ассортимента продукции, а также улучшения организационно-технологических условий производства.

6) Фактор цены () — это коэффициент, показывающий отдачу (результат) единицы переменных затрат ().

7) Точка безубыточности () — такое состояние, когда полные затраты равны доходу, т.е. предприятие не получает прибыли, но и не несет убытков. Эта величина показывает порог прибыльности отдельного продукта и рассчитывается по каждому изделию раздельно по формулам:

- в натуральном измерении:

, шт.; (14)

- в стоимостном измерении:

, ДЕ. (15)

Задача 7 - Выбор поставщика при планировании закупок

Менеджер по снабжению имеет предложения от трех поставщиков о поставке комплектующих деталей (таблица 12).

Таблица 12 - Характеристика предложений

Качество комплектующих одинаково. Сроки поставки во всех случаях составляют одну неделю. Все поставщики предоставляют различные скидки. Оплата наличными требует взятия кредита. Процентная ставка за кредит составляет 9%. Определить самое выгодное предложение.

Рекомендации к решению:

При сравнении предложений недостаточно сравнивать только закупочные цены. Во 2-м предложении для предоплаты необходимо брать кредит в размере закупочной цены на эти 14 дней и выплачивать проценты, т.е. цена предложения будет равна сумме закупочной цены и величине процента на нее. Величина процента рассчитывается по формуле:

, (16)

где, К- величина кредита, ДЕ; Д - число дней в году, на которое берется кредит, дни; С - процентная ставка за кредит.

Задача 8 - Планирование потребности в инвестициях

Предприятие по производству фурнитуры, основываясь на маркетинговых исследованиях, собирается открыть новое производство. При этом руководство предприятия учитывает следующие необходимые расходы: покупка здания — 165000 ДЕ; приобретение оборудования — 120000 ДЕ; приобретение офисной мебели — 50000 ДЕ; затраты на материалы — 500 ДЕ в день (материалы складируются 30 дней, готовая продукция — 20 дней, на изготовление требуется 8 дней); расходы на оплату труда — 1600 ДЕ в день; прочие расходы — 400 ДЕ в