| №
| Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення)
| Кореспонденція рахунків
| Сума, грн.
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
| Придбання матеріалів за попередньою оплатою
|
| Перераховано аванс постачальнику за матеріали
(платіжне доручення, банківська виписка)
| 37.1
| 31.1
| 30000, 00
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
| 64.1
| 64.4
| 5000, 00
|
| Отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна)
| 20.1
| 63.1
| 25000, 00
|
| Списано суму раніше нарахованого податкового кредиту (податкова накладна)
| 64.4
| 63.1
| 5000, 00
|
| Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка)
| 63.1
| 37.1
| 30000, 00
|
|
| Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту
|
| На дату отримання запасів
|
| Сплачено митні платежі та ввізне мито
| 37.7
| 31.1
| 1458, 00
|
| Сплачено ПДВ на імпорт
| 37.7
| 31.1
| 2217, 60
|
| Оприбутковано запаси від іноземного постачальника, курс долара на дату поставки — 5, 04 грн.
| 20.1
| 63.2
| 2000, 00 дол.
|
| 10080, 00 грн.
|
| Нараховано митні платежі
|
| 37.7
| 450, 00
|
| Нараховано і включено в первісну вартість запасів ввізне мито
| 64.2
20.1
| 37.7
64.2
| 1008, 00
1008, 00
|
| Нарахований податковий кредит по імпорту
| 64.1
| 37.7
| 2217, 60
|
| На дату оплати
|
| Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс долара — 5, 03 грн.)
| 63.2
| 31.2
| 2000, 00 дол.
|
| 10060, 00 грн.
|
| Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку
| 97.4
| 31.2
| 40, 00
|
|
| Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником
| 63.2
| 71.4
| 20, 00
|
|
| Безоплатно отримано матеріали від постачальника
| 20.1
| 71.8
| 25000, 00
|
|
| Придбання матеріалів підзвітною особою
|
| Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі
| 30.1
| 31.1
| 2400, 00
|
| Видано кошти під звіт на придбання матеріалів
| 37.2
| 30.1
| 2400, 00
|
| Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою
| 20.1
| 37.2
| 2000, 00
|
| Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами
| 64.1
| 37.2
| 400, 00
|
|
| Нараховано зарплату і премію
|
| - працівникам виробництва
|
| 66.1
| 2650, 00
|
| - загальновиробничому персоналу
|
| 66.1
| 4000, 00
|
| - адміністративному персоналу
|
| 66.1
| 5600, 00
|
| - працівнику відділу збуту
|
| 66.1
| 2210, 00
|
|
| Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Журавського М. О.
|
| 66.1
| 248, 80
|
|
| Утримано із заробітної плати
|
| - єдиний соціальний внесок
-
| 66.1
| 65.1
| 525, 54
|
| - податок з доходів фізичних осіб
-
| 66.1
| 64.1
| 2062, 26
|
|
| Нараховано на зарплату
|
| - Єдиний соціальний внесок
|
| 65.1
| 1119, 74
|
|
| 65.1
| 1536, 00
|
|
| 65.1
| 2150, 40
|
|
| 65.1
| 931, 24
|
|
| Відпущено сировину та матеріали
|
| — у цех № 1
|
| 20.1
| 1456, 95
|
| — у цех № 2
|
| 20.1
| 2070, 00
|
|
| Нараховано амортизацію необоротних активів
|
| - верстата для виробництва продукції № 1
|
| 13.1
| 14, 20
|
| - верстата для виробництва продукції № 2
|
| 13.1
| 22, 20
|
| - машини для виробництва продукції № 3
|
| 13.1
| 23, 67
|
| - верстата для виробництва продукції № 4
|
| 13.1
| 16, 00
|
| - монтажних інструментів
|
| 13.1
| 8, 33
|
| - будівлі цеху № 2
|
| 13.1
| 230, 00
|
| - будівлі цеху № 1
|
| 13.1
| 375, 00
|
| - адміністративного приміщення
|
| 13.1
| 64, 00
|
| - калькулятора (100% його вартості)
|
| 13.2
| 500, 00
|
| - легкового автомобіля
|
| 13.1
| 200, 00
|
| - комп'ютера (відділ збуту)
|
| 13.1
| 75, 00
|
| - будівлі магазину
|
| 13.1
| 312, 50
|
|
| Витрати на електроенергію:
|
| — цех № 1
|
| 68.5
| 60, 00
|
| — цех № 2
|
| 68.5
| 40, 00
|
| — адмінбудівля
|
| 68.5
| 34, 00
|
| — торговельне приміщення
|
| 68.5
| 50, 00
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
| 64.1
| 68.5
| 36, 80
|
|
| Витрати на прибирання приміщень
|
| - цех № 1
|
| 68.5
| 75, 00
|
| - цех № 2
|
| 68.5
| 30, 00
|
| - адмінбудівля
|
| 68.5
| 40, 00
|
| - торговельне приміщення
|
| 68.5
| 50, 00
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
| 64.1
| 68.5
| 39, 00
|
|
| Використано матеріали для пакування продукції
|
| 20.1
| 32, 70
|
|
| Віднесено загальновиробничі витрати до
|
| - виробничих витрат
|
|
| 5909, 50
|
| - собівартості реалізованої продукції
| 90.1
|
| 336, 50
|
|
| Оприбутковано з виробництва:
|
| - 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1)
|
|
| 1200, 00
|
| - 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1)
|
|
| 1800, 00
|
| - 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2)
|
|
| 1600, 00
|
| - 10 одиниць продукції № 4 (цех № 2)
|
|
| 1900, 00
|
|
| Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 по 300 грн. і 6 одиниць продукції № 2 по 792 грн.)
|
| Одержано передоплату від покупця
| 31.1
| 68.1
| 7152.00
|
| Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ
| 64.3
| 64.1
| 1192, 00
|
| Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю
| 36.1
| 70.1
| 7152, 00
|
| Закрито рахунок податкових зобов'язань
| 70.1
| 64.3
| 1192, 00
|
| Відображено собівартість реалізованої продукції
| 90.1
|
| 3130, 00
|
| Відображено залік заборгованостей
| 68.1
| 36.1
| 7152, 00
|
|
| Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції № 3 по 186 грн. і 7 одиниць продукції № 4 по 450 грн.)
|
| Відображено дохід при відвантаженні продукції покупця
| 36.1
| 70.1
| 7242, 00
|
| Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ
| 70.1
| 64.1
| 1207, 00
|
| Списано собівартість реалізованої продукції
| 90.1
|
| 3060, 00
|
| Одержано оплату від покупця
| 31.1
| 36.1
| 7242, 00
|
|
| Виплата зарплати за попередній місяць
|
| Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб
| 64.1
| 31.1
| 387, 34
|
| Перераховано ЄСВ
| 65.1
| 31.1
| 1804, 94
|
| Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати
| 30.1
| 31.1
| 4050, 62
|
| Виплачено зарплату
| 66.1
| 30.1
| 3618, 04
|
| Депоновано невиплачену заробітну плату
| 66.1
| 66.2
| 432, 58
|
| Повернено готівку на рахунок у банку
| 31.1
| 30.1
| 432, 58
|
|
| Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства
|
| Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника — неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію
| 10.4
|
| 3000, 00
|
|
| Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою
|
| Одержано калькулятор
| 15.3
| 63.1
| 500, 00
|
| Відображено суму податкового кредиту
| 64.1
| 63.1
| 100, 00
|
| Введено калькулятор в експлуатацію
| 11.2
| 15.3
| 500, 00
|
| Перераховано кошти
| 63.1
| 31.1
| 600, 00
|
|
| Виготовлення основних засобів із залученням підрядника
|
| Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (2 комплекти) підряднику — платнику ПДВ
| 37.1
| 31.1
| 3600, 00
|
| Відображено суму податкового кредиту
| 64.1
| 64.4
| 600, 00
|
| Списано матеріали, використані на виготовлення меблів
| 15.2
| 20.1
| 7000, 00
|
| Отримано виготовлені меблі від підрядника
|
|
| 3000, 00
|
| Введено меблі в експлуатацію
| 10.9
| 15.2
| 10000, 00
|
| Відображено закриття рахунка податкового кредиту
| 64.4
| 37.7
| 600, 00
|
| Відображено закриття заборгованостей по підряднику
| 37.7
| 37.1
| 3600, 00
|
|
| Безоплатне отримання основних засобів
|
| Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля
| 10.4
| 42.4
| 3000, 00
|
|
| Продаж основних засобів з одержанням авансу
|
| Одержано аванс за комплект монтажних інструментів
| 31.1
| 68.1
| 480, 00
|
| Відображено податкові зобов'язання з ПДВ
| 64.3
| 64.1
| 80, 00
|
| Виведено з експлуатації об'єкт основних засобів у зв'язку з продажем
| 97.2
| 10.6
| 350, 00
|
| Відображено списання зносу
| 13.1
| 10.6
| 150, 00
|
|
|
|
|
|
| Передано комплект монтажних інструментів покупцю
| 37.7
| 74.2
| 480, 00
|
| Закрито рахунки розрахунків
| 68.1
| 37.7
| 480, 00
|
| Відображено розрахунки за податковими зобов'язаннями
| 74.2
| 64.3
| 80, 00
|
|
| Списання об'єкта основних засобів
|
| Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою
| 97.6
| 10.5
| 23200, 00
|
| Відображено списання зносу
| 13.1
| 10.5
| 12800, 00
|
| Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку
|
| —
| 30000, 00
|
|
| Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції у статутний фонд іншого підприємства (засновники новоствореного підприємства погодили, що вартість цього основного засобу становить 72 тис. грн., в т. ч. ПДВ — 12 тис. грн.)
|
| Списано суму зносу будівлі цеху 1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства
| 13.1
| 10.3
| 37500, 00
|
| Передано будівлю
| 14.3
| 10.3
| 52500, 00
|
| Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ
| 14.3
| 64.1
| 12000, 00
|
| Відображено різницю між справедливою вартістю інвестиції і балансовою вартістю обладнання
| 14.3
| 74.6
| 7500, 00
|
|
| Передача в оренду основного засобу (магазину)
|
| Відображено первісну вартість і знос переданої в оренду частини будівлі магазину
| 103.1
|
| 7500, 00
|
|
| 131.1
| 1312, 50
|
| Нараховано податкові зобов'язання
| 64.3
| 64.1
| 200, 00
|
| Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди
| 30.1
| 68.1
| 1200, 00
|
| Нараховано орендну плату за поточний місяць
| 37.7
| 71.3
| 1200, 00
|
| Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань
| 71.3
| 64.3
| 200, 00
|
| Закрито рахунки розрахунків
| 68.1
| 37.7
| 1200, 00
|
| Здано готівку в банк
| 31.1
| 30.1
| 1100, 00
|
|
| Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль)
|
| Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль
|
| —
| 25000, 00
|
| Нараховано орендну плату і податкові зобов'язання з ПДВ
|
| 68.5
| 400, 00
|
| 64.1
| 68.5
| 80, 00
|
| Сплачено орендну плату за поточний місяць
| 68.5
| 31.1
| 480, 00
|
|
| Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані)
|
| Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства
|
| 63.1
| 500, 00
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
| 64.1
| 63.1
| 100.00
|
| Оплачено ремонт автомобіля
| 63.1
| 31.1
| 600, 00
|
|
| Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу
|
| Проведено модернізацію фрезерувального станка
| 15.3
| 63.1
| 550, 00
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
| 64.1
| 63.1
| 110, 00
|
| Утворено необоротний актив " Поліпшення орендованого станка"
| 11.7
| 15.3
| 550, 00
|
| Оплачено ремонт станка
| 63.1
| 31.1
| 660, 00
|
|
| Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів:
|
| - собівартість реалізованої продукції
| 79.1
| 90.1
| 6526, 00
|
| - адміністративні витрати
| 79.1
|
| 9938, 40
|
| - витрати на збут
| 79.1
|
| 3910, 24
|
| - собівартість реалізованих необоротних активів
| 79.3
| 97.2
| 350, 00
|
| - втрати від неопераційних курсових різниць
| 79.3
| 97.4
| 40, 00
|
| - вартість списаних необоротних активів
| 79.3
| 97.6
| 23200, 00
|
|
| Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:
|
| - від реалізації готової продукції
| 70.1
| 79.1
| 11995, 00
|
| - від операційної оренди активів
| 71.3
| 79.1
| 1000, 00
|
| - від операційної курсової різниці
| 71.4
| 79.1
| 20, 00
|
| - від безоплатно одержаних оборотних активів
| 71.8
| 79.1
| 25000, 00
|
| - від реалізації необоротних активів
| 74.2
| 79.3
| 400, 00
|
| - інші доходи від звичайної діяльності
| 74.6
| 79.3
| 7500, 00
|
|
| Визначено фінансовий результат:
|
| - прибуток від операційної діяльності
| 79.1
| 44.1
| 17639, 86
|
| - збиток від іншої діяльності
| 44.2
| 79.3
| 15690, 00
|
