Учет расчетов
Задание 1. ООО «Луч» 04.12.2008 г. получило от ЗАО «Поставка» аванс в сумме 118000 руб. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. В адрес ООО «Луч» 24.12.2008 г. был отгружен товар в счет полученного аванса. Этот товар был закуплен за 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.) у ООО «Сервис» по счет-фактуре № 45 от 15.12.2008 г. и оплачен платежным поручением № 35 от 16.12.2008 г. Определите сумму НДС к уплате в бюджет и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции. Заполните счет-фактуру на авансовый платеж, книгу покупок (приложение № 25) и книгу продаж (приложение № 26).
Задание 2. ООО «Луч» продает товар, цена которого согласно договору составляет 12 000 долл. США. Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу, действующему на день оплаты. Курс доллара США составил: - на дату передачи товара покупателю — 27, 62 руб./долл.; - на дату оплаты товара - 29, 50 руб./долл. Определите выручку от реализации товаров и отразите указанные операции в учете ООО «Луч».
Задание 3. ООО «Луч» продает товар, цена которого согласно договору составляет 12 000 руб. По условиям договора покупатель должен оплатить товар через 60 дней после его получения. При этом покупатель должен уплатить 0, 1% от стоимости товара за каждый день отсрочки. Общая сумма процентов за отсрочку по оплате товара составит 12000 руб.-0, 1%-60 дней = 720 руб. Определите сумму выручки от реализации товара и отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 4. ООО «Луч» продало покупателю партию товара. Цена товара согласно договору — 118000 руб. (в том числе НДС -18 000 руб.). Себестоимость товара — 60 000 руб. ООО «Луч» определяет выручку для целей налогообложения «по отгрузке». В срок, установленный договором, покупатель товар не оплатил. ООО «Луч» приняло решение переуступить (продать) задолженность другой организации. Задолженность была продана за 90 000 руб. Определите финансовый результат от указанных операций и отразите их в учете ООО «Луч».
Задание 5. В январе 20081 г. ООО «Луч» поставило партию собственной продукции ООО «Поставка». Стоимость продукции согласно договору составила 90 000 руб. Проданная продукция НДС не облагается. Из-за неплатежеспособности ООО «Поставка» продукция не была оплачена в срок, установленный договором. В январе 2008 г. ООО «Луч» приняло решение списать сумму задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Резерв по сомнительным долгам под списание этой задолженности не создавался. Через 5 лет задолженность погашена не была. Отразите указанные операции в учете ООО «Луч».
Задание 6. В январе 2008 г. ЗАО «Поставка» продало ООО «Луч» партию товаров на сумму 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.) по договору № 1. Себестоимость партии товаров — 30 000 руб. ЗАО «Поставка» определяет выручку от продажи товаров для целей налогообложения «по отгрузке». В феврале 2008 г. ЗАО «Поставка» получило от ООО «Луч» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов — 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.). Таким образом, задолженность ООО «Луч» перед ЗАО «Поставка» по договору № 1 составила 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.). Задолженность ЗАО «Поставка» перед ООО «Луч» по договору № 2 также составила 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.). ЗАО «Поставка» пред- ния (04.02.2008 г.) - 30, 4382 руб. Отразите в учете ООО «Сервис» указанные операции. Ремонт помещения склада ООО «Луч» осуществляло собственными силами. Стоимость ремонта составила 460 000 руб., в том числе: - 36 000 руб. — стоимость материалов (в том числе НДС -5492 руб.); - 10 000 руб. — затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая сумму единого социального налога и взносов Я на социальное страхование от несчастных случаев на производстве). Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 7. ООО «Луч» перечислило ООО «Сервис» аванс в сумме 118 000 руб. Аванс был перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 35 400 руб. (в том числе НДС – 5400 руб.) и выполнения работ на сумму 82 600 руб. (в том числе НДС – 12 600 руб.). Через некоторое время материалы были поставлены, а работы выполнены в соответствии с договором. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 8. По договору поставки ООО «Луч» обязалось поставить ООО «Сервис» товары на сумму 2950 у.е., в том числе НДС – 450 у.е. (1 у.е. = 1 долл. США). После заключения договора ООО «Сервис» перечислило аванс 960 у.е., когда условный курс доллара США составлял 31, 8214 руб. Договор поставки не был исполнен по вине поставщика, в связи с чем ООО «Луч» возвратило аванс и возместило убытки ООО «Сервис» в сумме 96 у.е. Курс доллара США на дату признания продавцом убытки (30.01.2008 г.) – 30, 6119 руб., на дату погашения (04.02.2008 г.) – 30, 4382 руб. Отразите в учете ООО «Сервис» указанные операции.
Задание 9. ООО «Луч» приобрело оборудование на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В соответствии с условиями договора в момент получения оборудования ООО «Луч» передает поставщику собственный вексель на сумму 118 000 руб. Срок платежа по векселю установлен по истечении 90 дней с момента составления векселя, проценты по векселю не начисляются. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 10. ООО «Луч» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 60 000 руб. В период действия договора страхования на складе возник пожар, и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила возмещения в соответствии с договором в полном объеме. Ремонт помещения склада ООО «Луч» осуществляло собственными силами. Стоимость ремонта составила 460 000 руб., в том числе: - 36 000 руб. – стоимость материалов (в том числе НДС – 5492 руб.); - 10 000 руб. – затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая сумму единого социального налога и взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве).
Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 11. ООО «Луч» заключило с поставщиком договор на покупку материалов на сумму 118000 руб. (в том числе стоимость материалов - 100000 руб., НДС -- 18000 руб.). В договоре было предусмотрено, что естественная убыль материалов при транспортировке может составить до 3% от их стоимости. При приемке поступивших от поставщика материалов была обнаружена недостача на сумму 5900 руб. (в том числе НДС.). Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 12. ООО «Луч» заключило договор с ООО «Поставка» на поставку материалов. Всего было поставлено материалов на сумму 100 000 руб. (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе их оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Поставка» претензию на сумму 15 000 руб. Однако ООО «Поставка» признало претензию только в сумме 13 000 руб. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Поставка», так как материалы стоимостью 2000 руб. потеряли качество по вине покупателя -ООО «Луч». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 13. При формировании уставного капитала вновь открытого акционерного общества «Прогресс» собственниками внесены 10 000 руб. в кассу, 20 000 руб. — на расчетный счет, 5000 руб. — нематериальный актив (товарный знак), автомашина с оценочной стоимостью 100 000 руб., оборудование — 50 000 руб., векселя со сроком погашения 3 месяца в сумме 5000 руб. Отразите в учете ОАО «Прогресс» указанные операции.
Задание 14. Чистая прибыль ООО «Луч» по итогам года составила 100 000 руб. На общем собрании учредителей эту прибыль было решено распределить между участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале: - ЗАО «Поставка» - 75 000 руб.; - Иванову И.И. – 25 000 руб. Иванов работником ООО «Луч» не является. Иванову деньги в счет выплаты дохода от участия в ООО были выданы через кассу, ЗАО «Поставка» - перечислены на расчетный счет через банк. Для учета расчетов с учредителями по выплате доходов бухгалтер «Луч» использует субсчета: - 75-2-1 «Расчеты по выплате доходов с ЗАО «Поставка»»; - 75-2-2 «Расчеты по выплате доходов с Ивановым И.И.».
Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 15. ООО «Луч», головное отделение которого находится в Москве, открыло филиал в Саратове. Филиал выделен на отдельный баланс. Головное отделение ООО «Луч» передало филиалу технологическое оборудование и партию материалов. Первоначальная стоимость оборудования — 120000 руб., сумма начисленной амортизации -36 000 руб. Балансовая стоимость материалов — 24 000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 16. ООО «Луч» передало ООО «Поставка» технологическое оборудование по договору доверительного управления. Первоначальная стоимость оборудования – 22 000 руб., сумма начисленной амортизации – 7000 руб. Прибыль по договору учредительного управления за отчетный период составила 11 000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» и ООО «Поставка» указанные операции.
Задание 17. Бухгалтер ООО «Луч» для учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль использует субсчет 68-1. ООО «Луч» уплачивает налог на прибыль ежеквартально. Прибыль, полученная организацией в 2008 г., составила 125000 руб., в том числе: - за I квартал — 20000 руб.; - за II квартал — 30000 руб.; - за III квартал — 60 000 руб.; - за IV квартал — 15 000 руб. Ставка налога на прибыль 20%. Определите сумму авансовых платежей и отразите в учете ООО «Луч» начисление и перечисление налога на прибыль.
Задание 18. Некоммерческая организация «Вариант» получила из местного бюджета в качестве целевого финансирования 1800 руб., на текущий ремонт здания. Расходы на ремонт составили 11 800 (в том числе НДС - 1800 руб.). Отразите в учете ООО «Вариант» ука операции.
Задание 19. ООО «Луч» арендовало помещение у комитета по управлению государственным имуществом. Ежемесячная арендная плата — 23 600 руб. Согласно договору ООО «Луч» перечисляет арендную плату за 3 месяца вперед, Из этой суммы ООО «Луч» как налоговый агент должен удержать сумму НДС и перечислить ее в бюджет. Расчеты с бюджетом по НДС ООО «Луч» отражает на синтетическом счете 68-2. Определите ежемесячную сумму расходов по аренде и ежемесячную сумму возмещения НДС, отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 20. ООО «Луч» исчислило с дохода генерального директора налог на доходы физических лиц в размере 2300 руб. Эта же сумма была перечислена с расчетного счета в уплату налога. ООО «Луч» ведет расчеты по налогу на доходы физических лиц на синтетическом счете 68-3 «Налог на доходы физических лиц». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 21. ООО «Луч» при подготовке квартальной отчетности исчислило следующие налоги: налог на имущество — 50 000 руб., транспортный налог — 2000 руб., земельный налог — 15 000 руб., плату за загрязнение окружающей среды — 7000 руб. Также была начислена государственная пошлина, связанная с участием организации в судебных разбирательствах в размере 1000 руб. Для учета этих платежей бухгалтер использует следующие синтетические счета бухгалтерского учета: налог на имущество — 68-4, транспортный налог — 68-5, земельный налог — 68-6, плата за загрязнение окружающей среды — 68-7, государственная пошлина — 68-8. Произведите начисление налогов и отразите их уплату 1 в учете ООО «Луч».
Задание 22. ООО «Луч» на начало 2008 г. имело на синтетическом счете 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетовое сальдо 1 200 000 руб. За 2008 г. было отгружено продукции и товаров на сумму 10 000 000 руб., оплачено продукции на 110 000 000 руб. Сальдо на начало года по счету 62-2 «Авансы полученные» составляло 500 000 руб. В 2008 г. в счет авансов полученных было отгружено товаров и продукции на 400 000 руб., и получено авансов в счет предстоящих поставок 200000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 62-2 «Авансы полученные».
Счет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Счет 62-2 «Авансы полученные»
Задание 23. ООО «Луч» на начало 2008 г. имело на синтетическом счете 60-2 «Авансы выданные» дебетовое сальдо 200000 руб. За 2008 г. было получено товаров в счет выданных ранее авансов на сумму 100 000 руб. и произведено перечисление авансов в счет будущих поставок 50 000 руб. Сальдо на начало года по счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составляло 500 000 руб. В 2008 г. было получено товаров и продукции на 4 000 000 руб. и произведена оплата 3950000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 60-2 «Авансы выданные». Счет 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 60-2 «Авансы выданные»
Задание 24. На основании данных задания 24 и 25 заполните строки 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» и 241 «В том числе покупатели и заказчики» актива баланса. Единицы измерения — тыс. руб.
Задание 25. На основании данных заданий 24 и 25 заполните строки 620 «Кредиторская задолженность», 621 «В том числе поставщики и подрядчики» и 625 «Прочие кредиторы» пассива баланса. Единицы измерения — тыс. руб.
|
