Учет налоговых активов и обязательствЗадание 1. ООО «Луч» при начислении амортизации оборудования введенного в эксплуатацию до 01.01.2002 г., в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли применяет линейный метод. Сумма амортизации в бухгалтерском учете составляет 100 000 руб., для целей налогообложения прибыли — 150 000 руб. Оборудование, по которому отражено отложенное налоговое обязательство, продается на 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб. Первоначальная стоимость оборудования составляет 400 000 руб. Определите сумму отложенного налогового обязательства и отразите ее начисление в учете ООО «Луч».
Задание 2. В ноябре 2008 г. ООО «Луч» ввело в эксплуатацию оборудование стоимостью 48 000 руб. Срок его полезного использования — 4 года. Учетной политикой установлено, что организация для целей бухгалтерского учета начисляет амортизацию по оборудованию по сумме чисел лет полезного использования, а для целей налогообложения применяет линейный метод начисления амортизации. Допустим, что в IV квартале 2008 г. получена бухгалтерская прибыль в размере 50 000 руб. Начислять амортизацию по оборудованию бухгалтер должен с 1 декабря 2008 г. Расхождение данных бухгалтерского и налогового учетов представлено в таблице.
Определите сумму отложенного налогового актива и отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Задание 3. По состоянию на 01.01.2008 г. по счету 09 «Отложенные налоговые активы» числится сальдо 30 000 руб., а по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» — сальдо 46 000 руб.3а 2008 г. дополнительно начислено налоговых активов 20 000 руб. и погашено налоговых активов 10000 руб. Налоговых обязательств начислено 45 000 руб., погашено — 40 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства».
Счет 09 «Отложенные налоговые активы»
Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
Задание 4. На основании данных задания 3 заполните строку 145 «Отложенные налоговые активы» актива и строку 515 «Отложенные налоговые обязательства» пассива. Единицы измерения — тыс. руб.
|
