Показатели эффективности

 

Этот раздел бизнес–плана является завершающим и содержит расчеты по оценке эффективности реализации бизнес–плана.

Оценка эффективности реализации бизнес–плана базируются на расчете следующих показателей:

– точки безубыточности;

– рентабельности продаж;

– рентабельности реализованной продукции;

– показателя затрат в расчете на 1 рубль реализованной продукции;

– материалоемкости произведенной продукции в сопоставимых ценах;

– целевого показателя по энергосбережению.

Определение точки безубыточности производится аналитически и графически.

Точка безубыточности – это уровень объема продаж на протяжении определенного периода времени, за счет которого покрываются издержки. Приемлемым считается уровень не менее 60%

 

Аналитический расчет.

Точка безубыточности Тб, шт определяется по формуле

 

, (41)

, (42)

где SЗу–п – сумма условно–постоянных издержек, тыс.руб.;

SЗпер₁ – сумма переменных издержек на единицу продукции, тыс.руб.

 

Графическое представление точки безубыточности служит для проверки правильности аналитического расчета и выполняется на формате А3.

Для построение точки безубыточности необходимо рассчитать выручку Выр, тыс, руб от реализации продукции по формуле

 

(43)

 

Исходные данные:

– условно–постоянные расходы;

– объем продаж, выручка;

– полная себестоимость.

Пример графика безубыточности представлен на рисунке 2.

 

 

 

Рисунок 2 – График безубыточности

 

Рентабельность оборота (продаж) Rоборота, % рассчитывается по формуле

 

, (44)

где Пр – прибыль на единицу продукции, руб.

 

Рентабельность реализованной продукции, Rпр, % рассчитывается по формуле

 

, (45)

 

Затраты на 1 рубль реализованной продукции, 3рп, руб/руб, рассчитывается по формуле

 

, (46)

где Ц В – выручка от реализации продукции за вычетом НДС и

обязательных платежей, руб.

 

Материалоемкость произведенной продукции в сопоставимых ценах, ME, руб/руб рассчитывается по формуле

 

(47)

 

Целевой показатель по энергосбережению Цпэн.сбер, % определяется по формуле

 

, (48)

где Тпотр.тэр – темп роста потребления ТЭР, %;

Тпотр.тэр =98, 7–104 %

Ттп – темп роста товарной продукции, %.

Ттп =до 118%

 

Результаты произведенных расчетов, сводятся в таблицу экономических показателей производства и реализации детали «...», которая выполняется на формате А3. Пример оформления представлен в таблице 7.

 

Таблица 7 – Экономические показатели производства и реализации детали «…»

 

Наименование показателей	Единица измерений	Величина
1 Объем производства за год 2 Критическая программа 3 Рентабельность продаж 4 Рентабельность реализованной продукции 5 Затраты на рубль реализованной продукции 6 Материалоемкость реализованной продукции 7 Прибыль единицы продукции 8 Отпускная цена продукции 9 Целевой показатель по энергосбережению 10 Удельный вес ТЭР в себестоимости продукции	шт шт % % руб/руб руб/руб тыс.руб. тыс.руб. % %

 

 

Список используемых источников

 

1 Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), №8/8327 от 4.07.2002.

2 Об утверждении основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), 30.10.2008 г. № 210/161/151

3 Временный республиканский классификатор основных средств и нормативные сроки их службы, НЭГ №12 от 15.02.2002.

4 Емельянова, Т.В. Ценообразование: учебное пособие / Т.В. Емельянова – Минск.: Вышэйшая школа, 2004. – 240с.

5 Карпей, Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства: учебное пособие / Т.В. Карпей – Минск: Дизайн ПРО, 2004. – 328с.

 

			Приложение А
			(обязательное)
Расчет фонда оплаты труда производственных рабочих и отчислений от неё
Выполнил
Группа	М–
Фонд оплаты труда производственных рабочих включается в фонд
заработной платы и состоит из основной платы и дополнительной заработной платы.
Заработная плата – выплаты в денежной форме работнику за его труд.
Зарплата подразделяется на основную и дополнительную.
Основная заработная плата включает – оплату труда по сдельным расценкам
(тарифным ставкам) за выполнение технологических операций производственного
процесса:
– премии за производственные результаты;
– доплаты за неблагоприятные условия труда;
– доплаты за работу в многосменном режиме, ночное время и др.
Дополнительная зарплата включает выплаты за непроработанное на
производстве (неявочное) время:
– оплата отпусков;
– выполнение государственных обязанностей;
– единовременные вознаграждения за выслугу лет и др.
Фонд оплаты труда основных рабочих рассчитывается
			ФОТо.р. = ФОТо + ФОТд,		(А.1)
где ФОТо.р. – фонд оплаты труда основных рабочих, руб;
ФОТо – фонд основной заработной платы, руб;
ФОТд – фонд дополнительной заработной платы, руб;
Фонд основной заработной платы определяется
						,		(А.2)
где Рсд i – сдельная расценка на i – той операции техпроцесса, руб;
Кпр – коэффициент премирования;
	Двр – доплата за вредные условия труда, руб;
	В – реальная годовая программа, шт.
		Кпр =	1, 25
			В =		шт.
								(А.3)

 

где Тст i – часовая тарифная ставка по разряду выполняемых работ,

руб;

Тшт i – штучная норма времени на i–той операции, мин.

Доплаты за вредные условия труда рассчитываются

(А.4)

где Тст 1 – тарифная ставка 1 разряда, руб.;

Твр – время работы во вредных условиях труда, ч;

Процент в пределах (0, 10...0, 31)

Тст1 =

руб.

Твр =

ч.

Процент за вредность =

0, 2

Двр =

487200, 000

руб.

Таблица А.1 – Сводная ведомость расценок по операциям техпроцесса

Разряд работы

Тарифная ставка, руб.

Норма времени, мин.

Сдельная, расценка, руб.

11, 01

346, 815

2, 21

80, 960

1, 9

76, 697

Итого

15, 12

504, 471

Основная заработная плата составит

ФОТо =

58224574, 689

руб.

Фонд дополнительной заработной платы определяется

ФОТд = ФОТо * Кд,

(А.5)

где Кд. – коэффициент дополнительной оплаты

Кд. =

0, 10

Фонд дополнительной заработной платы составит

ФОТд =

5822457, 469

руб.

Фонд оплаты труда производственных рабочих составит

ФОТо.р. =

64047032, 158

руб.

Отчисления на социальные нужды Ос.н, руб рассчитываются по формуле

(А.6)

где hс.н – норматив отчислений на социальные нужды, 34%

Ос.н =

22416461, 255

руб.

Приложение Б

(обязательное)

 

Образец оформления титульного листа к курсовой работе

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«МОГИЛЕВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

 

 

Специальность 2–26 02 03

 

Группа М–231

 

Дисциплина Экономика организации