Баланс наличности по месяцам (кварталам)

 

Таблица 46

План движения денежных средств

План прибыли и убытков

Его задача – показать, какую прибыль планируется получить в течение прогнозируемого периода и с какими затратами. Эти величины не совпадают с суммами денежных средств на счете фирмы, т.к. данный план носит не бухгалтерский характер, а экономический: в нём все суммы показываются в том периоде, в котором они будут сформированы, т.е. независимо от сроков фактических поступлений и перечислений денежных средств. Форма представления плана прибылей и убытков может быть упрощена по сравнению с бухгалтерской (табл. 48).

 

Таблица 48

План прибыли и убытков

 

Однако заполнению этой формы предшествуют довольно сложные расчёты сумм налогов, подлежащих уплате предприятием из прибыли.

Эти расчёты рекомендуется выполнять в таблице, позволяющей системно представить все исходные данные для расчётов сумм налогов, и найденные на их базе суммы налогов каждого вида для каждого квартала планового периода (табл. 49). Такая детализация необходима из-за предусматриваемого многими бизнес-планами постепенного наращивания выпуска продукции с соответствующими изменениями всех взаимосвязанных показателей.

Для расчёта налогов после полного освоения проектной мощности предназначена табл. 50.

Таблица 50

 

Укрупнённый расчёт налогов по освоенному проекту

 

№ п.п.	Наименование налога	База налога, тыс. руб.	Ставка налога %	Сумма налога, тыс. р.
За год	За месяц
	НДС НДС к уплате	Выручка с НДС:
	Налог на имущество	Среднегодовая стоимость имущества
	Налог на прибыль	Налогооблагаемая прибыль
	Налог на рекламу	Расходы на рекламу
	ИТОГО:

Таблица 49

Расчет налогов по кварталам в зависимости от плановых объемов