Расчет потребности в оборотных средствах по производственным запасам
По незавершённому производству плановая величина оборотных средств находится по
где Для расчёта плановой суммы оборотных средств, необходимых на период реализации готовой продукции, используется формула
где В ряде случаев отдельные операции и элементы времени рассмотренного цикла производства и реализации могут отсутствовать и иметь нулевые значения. Например, сырьё может поступать прямо на склад предприятия, минуя станцию, и тогда соответствующее время на доставку его со станции на склад не учитывается; а в случае действия порядка отпуска готовой продукции после её предоплаты будет отсутствовать потребность в оборотных средствах по готовой продукции отгруженной, но не оплаченной. Потребность в инвестициях (т. е. в основных средствах и начальных оборотных средствах) обусловлена принятыми ранее проектными решениями, изложенными в предыдущих разделах бизнес-плана. Сначала потребность в инвестициях рассчитывается безотносительно к их предполагаемым источникам. Инвестиции обычно необходимы для приобретения производственных зданий, оборудования, земельного участка и других капитальных элементов производства, а также для формирования оборотных средств и на другие цели капитального характера. Этот раздел удобно представлять в виде плана-графика с необходимыми пояснениями (табл. 44). В этом плане даются суммы предполагаемых инвестиций с привязкой их к соответствующим периодам подготовки и реализации проекта. Для последующего планирования денежных потоков целесообразно составить помесячный график на все годы, на которые планируются инвестиции. Размеры затрат по п. 5, 6, 7 и 10 в данную таблицу вносится из предыдущих расчетов. Остальные затраты обосновываются дополнительно. Сроки (месяцы) соответствующих расходов увязываются с календарными планами-графиками, представленными в предыдущих разделах плана. Здесь же необходимо назвать источники финансирования инвестиций и их размеры показать в графике, аналогичном предыдущему.
Таблица 44 Примерная форма плана-графика
|
формуле
- потребность в оборотных средствах для оплаты затрат по незавершённому производству, р.; 
- себестоимость суточного объёма выпускаемой продукции, р./сут; 
- длительность среднего производственного цикла от запуска сырья (материала) в производство до сдачи на склад изготовленной из него готовой продукции, сут; 
- коэффициент нарастания затрат за время производственного цикла (при равномерном нарастании затрат 
- плановая потребность в оборотных средствах по готовой продукции, р.; 
- себестоимость суточного объёма выпускаемой продукции, р./сут; 
- средняя продолжительность реализации готовой продукции от дня её поступления на склад готовой продукции до дня получения предприятием выручки за неё, сут.
