Задача 6.9

Используя индивидуальные данные форм финансовой отчетности (форму №1 «Бухгалтерский баланс, форму №2 «Отчет о прибылях и убытках»), а также иную необходимую информацию, полученные студентами в ходе производственно-профессиональной практики, провести оценку кредитоспособности предприятия.

Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии

Ключевые положения

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера в области финансовых отношений и определения путей наиболее эффективного их достижения.

Главная цель финансового планирования на современном этапе заключается в обосновании стратегии фирмы на товарных, финансовых, информационных и других рынках на предстоящий хозяйственный период с позиций экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском, а также в балансировании потребности в финансовых ресурсах и источников их формирования.

Задачами финансового планирования являются:

определение потребности в финансовых ресурсах и направлений их эффективного использования;

определение рациональной структуры и объема источников финансирования;

балансирование предполагаемых поступлений и расходов денежных средств;

оценка результативности производственно-хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений в плановом периоде с точки зрения конечных финансовых результатов;

предоставление информации для оценки эффективности инвестиционных проектов.

К основным финансовым планам предприятия относят:

план движения денежных средств (план денежных поступлений и выплат);

план инвестиций;

плановый баланс активов и пассивов.

В процессе финансового планирования необходимо четко различать понятия «доходы» и «поступление денежных средств», «расходы» и «отчисления денежных средств».

Денежный поток (cash-flaw) – это множество распределенных во времени выплат (оттоков) и поступлений (притоков) денежных средств [13].

Чистый денежный поток определяется как разность притока и оттока денежных средств.

План движения денежных средств служит инструментом для управления денежными средствами с целью поддержания необходимого уровня платежеспособности предприятия и недопущения, как дефицита денежных средств (кассового разрыва), так и накопления избытка ликвидности (чрезмерного остатка средств на счетах и в кассе) в соответствии с целевым показателем “Неснижаемый остаток денежных средств”.