Задача 2.2

Все финансово-хозяйственные операции производятся в ОАО «Сатурн», которое осуществляет оптово-розничные торговые операции, имеет объединение предприятий общественного питания (столовая, буфет), а также осуществляет заготовку сельскохозяйственных продуктов и сырья у населения.

В ОАО «Сатурн» руководящие и исполнительные должности занимают:

Председатель правления - Тратников А. А.

Главный бухгалтер - Петрова В. В.

Кассир - Каплина Г. В.

Товаровед - Ульянова У. М.

Заведующий оптовым складом - Архипов П. М.

Кладовщик кладовой столовой - Тулеева Д. Д.

Заведующая магазином № 2 - Мартынова М. М.

Заведующий магазином № 4 - Семенов Т. Т.

Юридический адрес ОАО «Сатурн»: 356001, с. Дубовое, ул. Старинная, 15 Тел. 2-18-93 ИНН 5678901234 Р/с 20003158100000007651 во Внешэкономбанке

Задание:

1) заполнить, используя исходные данные, реквизиты в следующих документах: товарно-транспортная накладная; акт на оприходование товаров (материалов), поступивших без счета поставщика; накладная; доверенность; счет-фактуру; расходную накладную; карточка количественно-суммового учета (задания 1-6, 11).

2) оставьте корреспонденцию счетов на совершенные хозяйственные операции в течение февраля и марта

1.Составьте ТТН № 22 от 23.01.г. на поступление оптовой партии пива от Ростовской пивоваренной компании (367000, г. Ростов-на-Дону, ул. Речная, 10, тел. 24-85-00, ИНН поставщика 2526272829):

1. Пиво «Дон-3», 0, 5 л – 6 000 бут. По 18 руб. 90 коп./бут.

2. Пиво «Дон-5», 0, 5 л – 5 000 бут. По 19 руб. 20 коп./бут.

3. Пиво «Дон-Медовое», 1, 5 л – 8 000 бут. По 34 руб. 50 коп./бут.

4. Пиво «Дон-Особое», 1, 5 л – 400 бут. По 30 руб. 10 коп./бут.

НДС-10%

Товар доставлен транспортом ОАО «Сатурн»: Газель, гос. номер А 263 АН, водитель Иванов И. И. ТТН оформите соответствующими подписями.

2. Составьте Акт на оприходование товаров (материалов), поступивших без счета поставщика (ф. № 010) от 08.01.г.

Товар поступил от ООО «Меркурий» (г. Черкесск, ул. Туманная, 2, ИНН 3214282001). Товар поступил по железной дороге со станции Черкесск – товарная по накладной № 20012от20.01. г.:

1. Мин. Вода «Меркурий», 0, 5 л – 5 000 бут. По 8 руб. 50 коп./бут.

2. Мин. Вода «Меркурий», 1 л – 2 000 бут. По 10 руб. 00 коп./бут.

3. Мин. Вода «Меркурий», 1, 5 л – 6 000 бут. По 13 руб. 80 коп./бут.

НДС-10%

Груз поступил в исправной таре, бутылки без повреждений. Приемку товара осуществили: гл. бухгалтер, товаровед, зав. складом.

3. Оформите поступление товаров от Светлоградского маслосырзавода (ул. Темная, 11, ИНН 6677214214) по накладной № 10 от 30.01.г.:

1. Масло «Российское» - 200 пач. По 29 руб. 00 коп./пач.

2. Масло «Светлоградское» - 410 пач. По 25 руб. 00 коп./пач.

3. Масло «Домашнее» - 320 пач. По 24 руб. 00 коп./пач.

4. Маргарин «Столовый» - 100 пач. По 9 руб. 00 коп./пач.

НДС-10%

Накладную оформите соответствующими подписями.

4. Составьте доверенность № 11 от 19.01.г. к ТТН № 22 от 23.01.г. на имя водителя Иванова И. И., выданную сроком на 10 дней. Паспортные данные: серия ХГН, № 342515, выдан 10.10.2001 г. Ленинским РОВД г. Ставрополя.

5. Выпишите счет-фактуру № 34 от 11.01.г. на продажу товаров ООО «Владо» (345002, г. Ессентуки, ул. Цветочная, 18, тел. 3-18-19, ИНН 3312346677) по доверенности № 12от04.01.г.

Обществу отпущено:

1. Горошек зеленый - 50 банок по 19 руб. 80 коп./бан.

2. Кукуруза «Бондюэль» - 30 банок по 25 руб. 00 коп./бан.

3. Молоко сгущенное - 40 банок по 19 руб. 10 коп./бан.

НДС-10%

Счет-фактуру оформите соответствующими подписями. Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

6. Выпишите расходную накладную № 45 от 26.01.г. на отпуск со склада своему магазину № 4 следующей продукции:

1. Карамель «Маскарад» - 10 кг по 65 руб. 00 коп./кг.

2. Карамель «Слива в шоколаде» - 5 кг по 78 руб. 00 коп./кг.

3. Карамель «Солнечная» - 8 кг по 84 руб. 00 коп./кг.

4. Карамель «Малютка» - 15 кг по 82 руб. 00 коп./кг.

Накладную оформите соответствующим образом.

7. Составьте корреспонденцию счетов на совершенные в течение февраля следующие хозяйственные операции:

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб
1.	Поступили товары и тара от ОАО «Текстильторг»:
товары по договорной цене			48 000
тара			1 300
НДС - 18%
Итого			…
2.	Поступили товары от ЗАО «Ресурсы»:
товары			80 000
тара			11 700
НДС -10%			…
Итого			…
3.	Поступила продукция от ЗАО «Машук»
НДС -18%			…
Итого			…
4.	Отпущены со склада товары в магазин № 2 «Промтовары» по накладной
5.	По приходной накладной поступила на склад из магазина № 4 учитываемая на одном балансе порожняя тара
6.	Проданы со склада товары детскому саду № 3 по ТТН в порядке мелкого опта: товары по договорной цене - 122 980 руб.
НДС -10%
учетная стоимость проданных товаров:			102 000
Начислено на покупателя
7.	Проданы со склада товары и тара ООО «Лира» по ТТН, в которой значатся:
товары по договорным ценам - 560 000 руб.
тара -19 200 руб.
НДС - 18%
учетная стоимость товаров			490 000
учетная стоимость тары			18 000
Начислено на покупателя
8.	Произведена дооценка стоимости товаров, по описи-акту значится стоимость товаров:
до переоценки - 147 000 руб.
после переоценки - 237 000 руб.
9.	Возвращена тара по накладной Липецкой кондитерской фабрике:.
по учетным ценам - 144 300 руб.
поставщиками принята - 120 300 руб.			…
Потери отнесены за счет оптовой базы ОАО «Сатурн»			…
10.	Получены товары, приобретенные через подотчетное лицо, по накладной - 30 110 руб.
НДС - 18% в т. ч.			…

8. Составьте корреспонденцию счетов на совершенные в марте финансово-хозяйственные операции:

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб
1.	По счету-фактуре от ООО «Сыродел» поступил товар по отпускным ценам			115 840
НДС -10%			…
Итого			…
2.	По описи-акту произведена уценка, в которой значится стоимость:
до переоценки - 185000 руб.
после переоценки - 165000 руб.			…
3.	По счету-фактуре проданы товары детскому саду № 3 по отпускной стоимости 25 000 руб.
Начислено на покупателя			…
НДС -10%			…
Учетная стоимость			20 000
Расходы на продажу			2 000
Финансовый результат			…
4.	Поступила оплата на расчетный счет (по предыдущей операции) на полную стоимость			…
5.	По счету-фактуре от ОАО «Авида» поступили товары, с учетом НДС 183 500 руб.			…
	НДС - 18%			…
	При приемке обнаружена недостача на сумму 10 900 руб. Поставщику предъявлена претензия			…
6.	По накладной сдана порожняя тара на лесоторговую базу			95 600
7.	По ТТН отгружены товары ООО «Лира» по отпускной стоимости 546 000 руб. Кроме того:
	НДС -10%			…
	Начислено на покупателя			…
	Учетная стоимость			496 000
	Расходы на продажу			25 000
	Финансовый результат			…
8.	Поступила частичная оплата от ООО «Лира»			340 000

9. На основании данных задания 7 (пункт 8) составьте опись-акт на переоценку стоимости товаров. В комиссию вошли: товаровед, бухгалтер Юрченко Н. В., зав. складом. Переоценке подвергались:

Наименование	Кол-во	До переоценки	После переоценки
цена	сумма	цена	сумма
1. Куртка мужская
2. Куртка женская
3. Пальто женское		1 900		3 150
4. Плащ демисезонный (жен.)		2 680		4 180

10. Помимо вышеуказанных в ОАО «Сатурн» были произведены следующие финансово-хозяйственные операции:

№ п/п	Содержание операции	Документ	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
№	дата
1.	По ТТН от ЗАО «Надежда» поступил товар, не соответствующий условиям договора. ОАО «Сатурн» отказался от акцепта полученной продукции. Товар принят на ответственное хранение до разрешения ситуации		10.03.			104 000
2.	Администрация ЗАО «Надежда» приняла решение о замене поставленного товара, в связи с чем продукция возвращена владельцу		30.03.			…

11. Откройте карточку количественно-суммового учетана йогурт сливочный. Остаток на начало года - 23 шт. на сумму 92 руб. Произведите записи в карточку на основании счета-фактуры (задание 1). Выведите остаток после совершенной операции.