Торговая организация ООО «Хризантема» по договору купли-продажи в октябре 20__ года отгрузила организации ООО «Эмбер» товары на сумму 354 000 рублей, в том числе НДС - 54 000 рублей.
В свою очередь организация ООО «Эмбер» оказала в 4 квартале 20__ года организации ООО «Хризантема» услуги по аренде складских помещений на сумму 354 000 рублей, в том числе НДС - 54 000 рублей.
Обязательства по оплате товаров и услуг аренды были исполнены сторонами в феврале следующего года. Стороны провели акт сверки расчетов, после чего был произведен зачет встречных требований.
| Акт сверки расчетов
г. ____________ 11 февраля 20__ года
Настоящий акт составлен:
- от лица организации ООО «Хризантема» - директором_________________ и главным бухгалтером ______________________
- от лица организации ООО «Эмбер» - директором__________________ и главным бухгалтером____________________
о нижеследующем:
1. По договору купли-продажи N 47 от 15 октября 20__ года организация ООО «Хризантема» отгрузила организации ООО «Эмбер» товары на сумму 354 000 рублей, в том числе НДС 54 000 рублей (накладная N 54 от 15 октября 20__ года, счет-фактура N 54 от 15 октября 20__ года).
Платежным поручением N 12 от 5 февраля 20__ года организация ООО «Эмбер» произвела оплату суммы налога, предъявленного ей к оплате при приобретении товаров в размере 54 000 рублей.
Таким образом, задолженность организации ООО «Эмбер» перед организацией ООО «Хризантема» по состоянию на 11 февраля 20__ года составляет 300 000 рублей.
2. По договору аренды складского помещения N 3 от 1 января 20__ года организация ООО «Эмбер» оказала организации ООО «Хризантема» услуги по аренде склада за 4 квартал на сумму 354 000 рублей, в том числе НДС - 54 000 рублей (акт на оказание услуг по аренде N 7 от 31 декабря 20__ года, счет-фактура N 17 от 31 декабря 20__ года).
Платежным поручением от 6 февраля 20__ года N 32 организация ООО «Хризантема» перечислила организации ООО «Эмбер» сумму НДС, предъявленного ей к оплате по услугам аренды в размере 54 000 рублей.
Таким образом, задолженность по договору аренды по состоянию на 11 февраля 20__ года у организации ООО «Хризантема» перед организацией ООО «Эмбер» составляет 300 000 рублей.
3. Организация ООО «Хризантема» и организация ООО «Эмбер» подтверждают наличие встречной однородной задолженности в размере 300 000 рублей.
4. На основании статьи 410 ГК РФ считаем взаимные обязательства сторон в сумме 300 000 рублей (без НДС) по договору купли-продажи N 47 от 15 октября 20__ года и договору аренды N 3 от 1 января 20__ года исполненными.
Подписи сторон:
ООО «Хризантема» __________ ООО «Эмбер»___________
М.П. М.П.
|
Отразите в бухгалтерском учете ООО «Хризантема» операции, связанные с проведением взаимозачета.
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
| №
п/п
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма,
руб.
|
| 15 октября 20__ г.
|
| 1.
| Отражена выручка от продажи товаров организации ООО «Эмбер»
| | | |
| 2.
| Начислен НДС при отгрузке товаров
| | | |
| 31 декабря 20__ г
|
| 3.
| Отражены услуги по аренде склада за 4 квартал
| | | |
| 4.
| Отражен НДС по услугам аренды
| | | |
| 5.
| Принят к вычету НДС с услуг аренды
| | | |
| 11 февраля 20__ года
|
| 6.
| Произведен зачет задолженностей
| | | |
Отразите в бухгалтерском учете ООО «Эмбер» операции, связанные с проведением взаимозачета.
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
| №
п/п
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма,
руб.
|
| 15 октября 20__ г.
|
| 1.
| Приняты на учет товары, приобретенные у организации ООО «Хризантема»
| | | |
| 2.
| Начислен НДС, предъявленный к оплате при приобретении товаров
| | | |
| 3.
| Принят к вычету НДС, предъявленный при приобретении товаров
| | | |
| 31 декабря 20__ г
|
| 4.
| Отражена выручка от оказания услуг по аренде за 4 квартал
| | | |
| 5.
| Начислен НДС
| | | |
| 11 февраля 20__ года
|
| 6.
| Произведен зачет встречных однородных требований
| | | |
