ООО «НПП Радиосистемы» зарегистрировано в августе 2003 года, уставный капитал – 1000000 рублей.
Основной вид деятельности - сборка комплектов радиооборудования для автомобилей.
Кроме того, организация осуществляет оптовую продажу аудио- и видео- техники.
- амортизация основных средств - 50 руб.
Отпускная цена комплекта с НДС - 2926, 40 рублей.
На 1 января 20** года остаточная стоимость основных средств по балансу – 3 568 900 руб., различий в начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете нет.
o Состав прямых расходов совпадает в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учете косвенные расходы на готовую продукцию не распределяются, а списываются в уменьшение финансового результата;
o Покупная стоимость товаров в целях налогообложения формируется с учетом транспортных расходов, связанных с завозом товаров;
o Предусмотрено применение амортизационной премии в размере 10%.
Доходы и расходы организация определяет методом начисления. В 1 квартале 20** года были осуществлены следующие операции:
| Дата
| Содержание операции
| Сумма, рублей
|
|
| Январь
|
|
| 11 января
| Перечислено за аренду государственного производственного помещения за 1 квартал
|
|
|
| - перечислен НДС в бюджет
|
|
| 16 января
| Получен счет-фактура за инструмент, всего
|
|
|
| - НДС в составе счета
|
|
|
| - инструмент оприходован и передан рабочим
|
|
| 18 января
| Получен счет-фактура и акт выполненных работ от подрядчика ООО «Стройком» за текущий ремонт цеха, всего
|
|
|
| НДС в составе счета
|
|
| 20 января
| С расчетного счета перечислено всего, в т.ч.
|
|
|
| - аванс транспортной компании за перевозку готовой продукции и товаров в том числе НДС – 9000
|
|
|
| - аванс поставщику материалов организации «Альтаир» в том числе НДС – 84600
|
|
|
| - комиссия банку
|
|
|
| - предоплата за бухгалтерскую программу, в т.ч. НДС-1620
|
|
|
| - подрядной организации ООО «Стройком» за ремонт (НДС – 36000)
|
|
| 23 января
| Получен счет –фактура и накладная от поставщика «Альтаир» за материалы в т.ч. НДС – 57240
|
|
|
| Материалы переданы в производство
|
|
| 24 января
| На расчетный счет зачислен аванс от покупателя ООО «Тагаз», в т.ч. НДС – 324000
|
|
| 25 января
| Оприходована компьютерная программа, определен срок полезного использования в целях бухгалтерского учета – 2 года
|
|
|
|
|
|
| 29 января
| Выявлены излишки вспомогательных материалов, выявленные в ходе инвентаризации. Материалы переданы в производство.
|
|
|
| На расчетный счет зачислен доход от долевого участия в российской организации
|
|
| 31 января
| Начислена заработная плата за январь, всего
-рабочим основного производства – 450000
- АУП – 72000
|
|
|
| Начислено на заработную плату:
- страховые взносы и травматизм (ставка 5%)
| Определить
|
|
| Переданы материалы по договору о совместной деятельности по согласованной стоимости
|
|
|
| Списана фактическая себестоимость материалов
|
|
|
| Начислена амортизация в. т.ч.
|
|
|
| - по производственному оборудованию
|
|
|
| - по основным средствам общехозяйственного назначения
|
|
| | Февраль
| |
| 01 февраля
| Сдана на склад готовая продукция (1500 комплектов)
| Определить
|
| 03 февраля
| Отгружена готовая продукция ООО «Тагаз», предъявлен счет-фактура – 1400 комплектов
|
|
|
| Списана себестоимость реализованной продукции
| Определить
|
|
| Получен акт и счет – фактура от транспортной компании за перевозку готовой продукции. в т.ч. НДС- 8640
|
|
| 06 февраля
| Работникам выдана форменная одежда, предусмотренная трудовым договором
|
|
| 07 февраля
| Введен в эксплуатацию станок, приобретенный в декабре (срок полезного использования – 8 лет)
При покупке уплачен НДС – 56700
|
|
| 08 февраля
| Утвержден авансовый отчет по командировке, в том числе счет из ресторана – 3300, НДС в составе проездных билетов - 2400
|
|
| 09 февраля
| Оплачено с расчетного счета за товары, товар оприходован, счет-фактура получен, в т ч. НДС- 33480
|
|
|
| Получен от транспортной компании акт об оказании экспедиционных услуг по доставке товаров в т.ч. НДС - 1674
|
|
| 10 февраля
| Списана кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности в т. ч. НДС - 18000
|
|
| 13 февраля
| Товар, приобретенный 9 февраля, отгружен покупателям, в счет оплаты получен товарный вексель на сумму 350000
|
|
| 17 февраля
| Поступило от покупателя ООО «Тагаз» (в том числе аванс- 1880000) с учетом НДС - 587739
|
|
| 20 февраля
| Оприходованы материалы, документы получены в.т.ч.НДС –252000
|
|
| 25 февраля
| Материалы переданы в производство
|
|
| 28 февраля
| Начислена амортизация основных средств, всего
|
|
|
| - производственного оборудования
|
|
|
| - основных средств общехоз. назначения
|
|
|
| Начислена заработная плата за февраль всего:
|
|
|
| - рабочим
|
|
|
| - АУП
|
|
|
| Начислены страховые взносы
| определить
|
|
| Начислены страховые взносы по травматизму и несчастным случаям на производстве
| определить
|
|
| Безвозмездно переданы компьютеры детскому дошкольному муниципальному учреждению, остаточная стоимость – 78 000 руб., рыночная- 75000 руб.
|
|
|
| Получено из бюджета на благоустройство территории по программе снижения напряженности на рынке труда.
| 2 4000 000
|
|
| Получен счет за земельный участок для строительства цеха
| 6 000 000
|
|
| На ссудный счет поступил кредит банка на срок- 2 года, под 12% годовых
| 10 000 000
|
| | Март
|
|
| 01 марта
| Оплачено с расчетного счета за информационные услуги 1 квартала, в т.ч НДС - 720, акт получен
|
|
| 03 марта
| Начислена премия женщинам к 8 марта
|
|
| 10 марта
| На расчетный счет поступило в оплату векселя
|
|
|
| Поставщик признал сумму штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
|
|
| 15 марта
| Получен счет- фактура и накладная за товар, в т.ч НДС – 104400
|
|
| 18 марта
| Перечислено за аренду государственного имущества(производственное помещение) за 2 квартал
|
|
|
| - перечислен НДС
|
|
|
| Получен счет-фактура и акт за коммунальные услуги 1 квартала, в т.ч. НДС - 5400
|
|
| 28 марта
| На склад сдана готовая продукция – 1000 комплектов
| Определить
|
|
| Начислены дивиденды учредителям физическим лицам -резидентам (всего 2 чел.) – доля которых распределяется в отношении 60: 40
| 1300 000
|
|
| Перечислены проценты за кредит за 30 дней
| Определить
|
|
| Предъявлен счет покупателю за оборудование, (в том числе НДС- 86949 руб.). Остаточная стоимость – 400 000 руб., оставшийся срок полезного использования- 6 мес.
| 570 000
|
| 30 марта
| Начислена заработная плата, всего:
|
|
|
| - рабочим основного производства
|
|
|
| - АУП
|
|
|
| - начислены страховые взносы
| Определить
|
|
| - начислены страховые взносы по травматизму
| Определить
|
|
| Получены документы (счет-фактура, акт) по представительским расходам, связанным с официальным приемом и обслуживанием в том числе НДС- 18915 руб.
| 124 000
|
|
| Отгружена готовая продукция ООО «Тагаз» – 800 комплектов, предъявлен счет- фактура. НДС- 357120
|
|
|
| Получен акт и счет-фактура от транспортной компании за перевозку груза покупателям в т.ч. НДС - 6300
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств за март:
|
|
|
| - по основному оборудованию
|
|
|
| - по основным средствам общехозяйственного назначения
|
|
|
| - станка, приобретенного в декабре (косвенные)
| Определить
|
|
| Списаны на производство вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
a) Определить состав прямых и косвенных расходов за квартал, налоговую базу по налогу прибыль организаций, рассчитать авансовые платежи за 1 квартал.
