Задание 26

Организация «Неолит» заключила контракт от 11 января 20** г. N 1 на поставку товара в Польшу автомобильным транспортом.

Товар, поставляемый в Польшу, организация " Неолит" приобрела 14 января 20** г. у организации " Лотерра»" за 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.).

При приобретении товара были осуществлены транспортные расходы в сумме 70 800 руб. (в том числе НДС 10 800 руб.). Товар и расходы по доставке оплачены 18 января 20** г. В тот же день получены счета-фактуры от организации " Лотерра " и от транспортной организации.

Отгрузка товара произведена 30 января 20** г. (на таможенной декларации проставлена эта дата с отметкой " Выпуск разрешен").

Стоимость отгруженного товара по контракту равна 20 000 евро. Оплата производится в евро. Курс евро на момент перехода права собственности составляет 36 руб./евро.

Иностранная компания оплатила товар 15 февраля 20** г., когда курс евро составлял 39 руб./евро.

Рассмотреть ситуации, когда документы а) собраны в установленный срок;

б) документы не собраны в срок, установленный ст. 165 НК РФ.

Задание 27.

Организация 23 марта приняла к учету партию товара, приобретенного у белорусского поставщика-производителя. Цена сделки по договору составила 456 000 руб., включая стоимость доставки в размере 26 000 руб. Товар оплачен 29 марта. Ввезенный товар облагается по ставке НДС 18%. Определить налоговые обязательства по НДС по ввезенному товару, порядок представления налоговой декларации.

Задание 28.

Организация реализовала казахстанскому контрагенту пальто женские на сумму 1 800 000 руб. Фактическая отгрузка товара произошла в январе 201* г. Полный комплект документов, подтверждающих применение нулевой ставки по НДС, организация " Альфа" собрала в мае 201* г.

Указать перечень документов, подтверждающих экспорт товаров, порядок и срок представления документов и налоговой декларации.

Задание 29.

Сельскохозяйственная организация реализует свою продукцию как на внутреннем рынке, так и на экспорт. От поставщиков во втором квартале получены счета- фактуры за услуги, которые связаны как с экспортными поставками, так и с внутренней реализацией на сумму 430 000 в том числе НДС – 65 593 руб. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции за квартал составила 20 000 000 руб., из них 6 000 000 руб. - экспортная выручка (отгрузка 16 апреля), а 14 000 000 руб. (в том числе НДС -10%). – выручка от продажи товаров на внутреннем рынке. Документы, подтверждающие экспорт товаров, представлены в налоговый орган 30 ноября.

Определить налоговые обязательства по НДС по внутренней реализации и реализации на экспорт.

Тесты

1. Налогоплательщиком НДС не признается:

a) организация, применяющая УСНО;

b) бюджетное учреждение;

c) государственное унитарное предприятие;

d) индивидуальный предприниматель;

 

2. Из перечисленных лиц укажите плательщиков НДС:

a) гражданин, сдающий квартиру другому гражданину;

b) индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, осуществляющий деятельность по сдаче в аренду жилья;

c) организация, осуществляющая деятельность по сдаче койко-места в наем.

d) орган местного самоуправления, сдающий в безвозмездное пользование нежилое помещение.

 

3. Обязанности налогового агента у организации возникают при аренде на территории РФ имущества:

a) государственного унитарного предприятия;

b) муниципальных органов власти у государственного муниципального предприятия;

c) акционерного общества;

d) казенного учреждения.

4. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на:

a) организации, реализующие подакцизные товары на территорию РФ;

b) операции по ввозу товаров на территорию РФ;

c) операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;

d) операции по реализации товаров на экспорт.

 

5. Товар считается реализованным на территории РФ, если:

a) договор купли-продажи заключен на территории РФ;

b) товар находится на территории РФ в момент отгрузки либо передачи права собственности, если при этом он не отгружается и не транспортируется;

c) местом нахождения покупателя является территория РФ;

d) договор комиссии заключен на территории РФ.

6. Объектом обложения по налогу на добавленную стоимость является:

a) передача произведенной продукции по договору мены;

b) операции по реализации ценных бумаг;

c) операции по предоставлению займов;

d) субсидии, полученные из бюджета в связи с государственным регулированием цен.

7. Не являются объектом налогообложения НДС следующие операции по передачи основных средств:

a) дочерней организации;

b) по договору о совместной деятельности;

c) своему детскому саду;

d) в качестве вклада в уставный капитал.

 

8. Счет-фактура выставляется:

a) не позднее десяти дней после отгрузки товаров;

b) одновременно с отгрузкой товаров;

c) не позднее пяти дней после отгрузки товаров;

d) не позднее окончания налогового периода.

9. Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при приобретении оборудования, которое будет использоваться в облагаемых и необлагаемых операциях:

a) принимаются к налоговому вычету;

b) списываются за счет собственных источников (прибыль после налогообложения);

c) включаются в стоимость приобретенного оборудования;

d) распределяются между облагаемыми и необлагаемыми операциями.

 

10. Налоговый вычет по НДС по товарам предоставляется при следующих условиях:

a) оплата, наличие счета-фактуры, оприходование;

b) наличие счета-фактуры, оприходование, использование в облагаемых НДС операциях;

c) оплата, наличие счета-фактуры, оприходование, использование в облагаемых НДС операциях;

d) наличие счета-фактуры, оплата;

 

11. Вычетам по НДС подлежат только уплаченные суммы налога:

a) по товарам (работ, услуг приобретаемых для перепродажи;

b) по услугам в пользу иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ;

c) по материалам, предназначенным для выполнения строительно-монтажных работ.

d) по полученным авансам.

 

12. Суммы НДС не принимаются к вычету, если материалы приобретены для:

a) производства оправ для очков (с диоптриями);

b) оказания косметических услуг;

c) производства оправ для солнцезащитных очков;

d) оказания стоматологических услуг.

 

13. Налоговая база по НДС при ввозе из Германии оборудования включает в себя:

a) таможенная стоимость + таможенная пошлина+ сбор за таможенное оформление;

b) таможенная стоимость + таможенная пошлина+ транспортные расходы;

c) таможенная стоимость + таможенная пошлина;

d) контрактная стоимость+ таможенная пошлина;

 

14. Налоговая база по НДС в отношении строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, определяется:

a) на последнее число каждого квартала;

b) по завершению строительства;

c) данная операция НДС не облагается;

d) по завершению каждого этапа выполненных работ.

 

15. Налоговая база по НДС при реализации товаров, облагаемых акцизами, определяется:

a) с учетом включенной суммы акциза;

b) без учета суммы акциза в стоимости товара;

c) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118;

16. При реализации основных средств, НДС при приобретении которых был включен в первоначальную стоимость, налоговая база определяется как:

a) цена продажи без НДС;

b) разница между продажной стоимость c НДС и остаточной;

c) разница между продажной стоимостью и первоначальной;

d) цена продажи с НДС.

 

17. Магазин закупил у физического лица сахарную свеклу на сумму 4000 руб., которая была продана за 6000 руб. Налоговая баз по НДС составила:

a) 6000 руб.

b) 2000 руб.

c) 5084, 75 руб.

d) 3084, 7 руб.

 

18. У комиссионера, не участвующего в расчетах по реализации товаров, налоговой базой по НДС является:

a) cтоимость товаров, реализуемых покупателям с НДС;

b) стоимость товаров, передаваемых комитенту;

c) комиссионное вознаграждение.

d) стоимость товаров, передаваемых комитенту с НДС.

 

19. Налоговая база по НДС при реализации товаров за иностранную валюту определяется:

a) по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты отгруженных товаров;

b) по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки товаров;

c) по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату переходу права собственности на товары.

20. Если продажная стоимость предприятия ниже его балансовой стоимости поправочный коэффициент рассчитывается как:

a) отношение балансовой стоимости имущества к продажной;

b) отношение цены реализации предприятия к балансовой стоимости имущества;

c) отношение цены реализации (за минусом балансовой стоимости дебиторской задолженности и ценных бумаг) к балансовой стоимости реализованного имущества;

d) отношение балансовой стоимости за минусом дебиторской задолженности к цене реализации.

 

21. В сентябре организация получила 20% аванс (35400 руб.) под поставку товаров общей стоимостью 177 000 руб. включая НДС -18%.НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. В октябре товар отгружен покупателю. Налоговая база по НДС в момент отгрузки товаров:

a) 150000 руб.;

b) 141600 руб.;

c) 177000 руб;

d) 114600 руб.

 

22. При непредставлении документов по истечению 180 дней со дня отгрузки товаров на экспорт, налоговая база по НДС определяется на:

a) дату перехода риска случайной гибели товаров товаров;

b) последний день налогового периода, в котором должны быть собраны документы;

c) 181 день с момента отгрузки товаров.

d) дату отгрузки товара.

23. Местом реализации услуг является территория РФ, если:

a) иностранное лицо - принимающая сторона оказывает услуги по размещению, питанию, экскурсионному обслуживанию на основании договора с принимающей стороной за пределами территории РФ;

b) услуги в сфере туризма фактически оказываются на территории РФ;

c) иностранный перевозчик, не имеющий постоянного представительства на территории РФ, оказывает российской организации услуги по морской перевозке иностранных грузов до пункта назначения на территории РФ;

d) услуги российскому заказчику в сфере обучения оказываются на территории Кипра.

 

24. При вывозе товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме реэкспорта уплаченные при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации суммы НДС:

a) возвращаются налогоплательщику в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Российской Федерации;

b) не подлежат возвращению налогоплательщику;

c) относятся на расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли.

d) списываются за счет собственных средств, оставшихся после налогообложения прибыли.

25. НДС не уплачивается при ввозе товаров при помещении товаров под таможенные процедуры:

a) реимпорта;

b) переработки для внутреннего потребления;

c) реэкспорта;

d) выпуска для внутреннего потребления.

Акцизы