Задание 11. Табачная фабрика в налоговом периоде произвела 5000 пачек сигарет с фильтром и 1000 пачек сигарет без фильтраТабачная фабрика в налоговом периоде произвела 5000 пачек сигарет с фильтром и 1000 пачек сигарет без фильтра. При этом реализовано 70% от произведенного объема. Кроме того, дополнительно 200 пачек сигарет без фильтра планировалось использовать в качестве натуральной оплаты труда работников, а 800 пачек сигарет с фильтром безвозмездно передать поставщику оборудования. В налоговом периоде было передано 70% от планируемого объема. Максимальная розничная цена сигарет с фильтром 20 руб. за пачку и сигарет без фильтра по цене 14 руб. за пачку. В пачке – 20 шт. сигарет. Ставки акциза: - сигареты с фильтром – 360 руб. за 1000 шт. + 7, 5%, но не менее 460 руб. за 1000 штук; - сигареты без фильтра –360 руб. за 1000 шт. + 7, 5%, но не менее 460 руб. за 1000 штук. Определите сумму акциза к уплате в бюджет. Задание 12. Импортер ОАО «Сигма» ввозит на территорию РФ 2000 литров спиртовую настойку с содержанием объемной долей этилового спирта 70%. Таможенная стоимость данной продукции- 30долларов за 1 литр. Таможенная пошлина уплачена в сумме 160 000 руб. Из приобретенной спиртовой настойки произведено и отгружено покупателям 3000 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 40%. Стоимость одного литра алкогольной продукции без налогов- 60 руб. Определить сумму акциза, подлежащего уплате на таможне, стоимость приобретения спиртосодержащей продукции, отпускную цену алкогольной продукции и сумму налогового вычета по акцизу. Задание 13. Российская организация - экспортер отгрузила 27 января в адрес белорусского партнера 4000 л дизельного топлива класса 4 собственного производства. Документы, подтверждающие экспорт в республику Беларусь были представлены российским экспортером: а) 31 августа; б) 3 марта. Определить налоговые обязательства по акцизам в обоих случаях, указать перечень документов, которые необходимо представить в налоговые органы для подтверждения экспорта.
Тесты. 1. К подакцизным товарам относят: a) дистиллят винный; b) виноматериалы; c) вино натуральное; d) напиток винный с объемной долей спирта этилового 0, 5%. 2. Подакцизными товарами признаются: a) табачная продукция; b) препараты ветеринарного назначения; c) лечебно-профилактические и диагностические средства; d) спирт коньячный
3. Укажите плательщиков акцизов: a) организация, осуществляющая розлив вина из цистерн в бутылки; b) супермаркет, реализующий алкогольную продукцию; c) бар, реализующий алкогольные коктейли. d) организация, реализующая пиво, приобретенное оптом.
4. В отношении этой табачной продукции применяются твердые ставки: a) папиросы; b) сигареты; c) сигары; d) табак кальянный.
5. При ввозе подакцизных маркированных товаров из стран- членов Таможенного Союза акциз уплачивается: a) налоговому органу по месту регистрации импортера; b) таможенному органу РФ; c) таможенному органу страны- экспортера.
6. Объектом налогообложения акцизами являются операции по: a) реализации прямогонного бензина организацией имеющей свидетельство на производство продукции нефтехимии; b) получение прямогонного бензина организацией, не имеющей свидетельство на производство продукции нефтехимии; c) передача переработчиком автомобильного бензина ЕВРО5 собственнику, который передавал на переработку бензин ЕВРО3. d) получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на производство продукции нефтехимии.
7. Организация, занятая производством денатурированного спирта, не имеющая свидетельства на производство денатурированного этилового спирта, отгрузила произведенный спирт двум организациям, осуществляющим деятельность по производству неспиртосодержащей продукции. У одной из организаций отсутствует соответствующее свидетельство. Применительно к отгрузке продавец должен предъявить акциз: a) организации, имеющей свидетельство; b) в отношении обеих отгрузок; c) организации, не имеющей свидетельство; d) отгрузка денатурированного спирта не облагается акцизом. 8. Освобождаются от обязанности по внесению авансового платежа акциза и организации, осуществляющие производство: a) спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции, разлитой в емкости 120 мл; b) спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции, разлитой в емкости 80мл; c) спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке в объемной долей этилового спирта 92%; d) спиртосодержащей продукции бытовой химии. 9. Объект налогообложения по акцизам возникает при передаче: a) произведенного спирта этилового для производства алкогольной продукции в структуре одной организации; b) этилового спирта для производства спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке в структуре одной организации; c) произведенного ректификованного спирта этилового подразделению, осуществляющему производство алкогольной продукции; d) произведенного коньяка на производство конфет.
10. Операциями, не подлежащими налогообложению акцизами, признаются: a) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров; b) ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону РФ; c) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций; d) первичная реализация конфискованных подакцизных товаров
11. Налоговым периодом в отношении акцизов признается: a) календарный год; b) календарный месяц; c) квартал; d) устанавливается представительными органами муниципальных образований
12. При передаче алкогольной продукции по соглашению о предоставлении отступного налоговая база определяется как: a) стоимость реализованных товаров исходя из рыночных цен; b) объем реализованных товаров в натуральном выражении; c) стоимость переданных товаров исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем периоде: d) стоимость реализованных товаров исходя из себестоимости готовой продукции;
13. Налоговая база при реализации произведенных автомобилей определяется как: a) стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС; b) объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении; c) сумма затрат на производство реализованных подакцизных товаров; d) мощность автомобиля в лошадиных силах или кВт.
14. Организация, не имеющая свидетельства на производство денатурированного этилового спирта, в течение месяца реализовала покупателям 3 тонны произведенного денатурированного спирта и передала заказчику 5 тонн денатурированного спирта, изготовленного из его давальческого сырья. Для целей налогообложения акцизом налоговая база определяется исходя из: a) объема реализованного спирта - 3 т; b) объема переданного спирта, изготовленного из давальческого сырья, - 5 т; c) общего объема реализованного и переданного спирта - 8 т.
15. Организация, занятая производством неспиртосодержащей продукции, не имеющая свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции, приобрела у производителя денатурированный этиловый спирт. При соблюдении какого условия организация имеет право на налоговый вычет по акцизам: a) если у производителя спирта есть соответствующее свидетельство на производство денатурированного этилового спирта; b) если у производителя спирта нет свидетельства на производство денатурированного этилового спирта; c) вычет не предоставляется независимо от наличия или отсутствия у производителя соответствующего свидетельства на производство денатурированного этилового спирта; d) вычет предоставляется независимо от наличия или отсутствия у производителя денатурированного этилового спирта соответствующего свидетельства на производство денатурированного этилового спирта.
16. Организация, занятая производством денатурированного спирта (ДС), имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, реализовала сторонней организации, осуществляющей деятельность по производству неспиртосодержащей продукции и имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, денатурированный спирт. В какой момент организация-производитель может воспользоваться своим правом на получение налогового вычета по акцизам: a) в момент отгрузки денатурированного этилового спирта; b) после его оприходования организацией-переработчиком; c) после представления налоговому органу документов, подтверждающих производство из ДС неспиртосодержащей продукции; d) право на получение налогового вычета у организации-производителя не возникает. 17. Моментом определения налоговой базы по акцизам при реализации производителем алкогольной продукции выступает дата: a) отгрузки продукции; b) оприходования готовой произведенной продукции; c) оплаты отгруженной продукции покупателем; d) получение предоплаты от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции; 18. Организация, не имеющая свидетельства на производство денатурированного этилового спирта, в течение месяца реализовала покупателям 10 тонн произведенного денатурированного спирта по отпускной цене 1 400 000 руб., без учета налогов. Налоговая база по акцизам определяется как: a) как объем реализованного спирта; b) как стоимость реализованного спирта; c) определение налоговой базы не производится, поскольку у организации не возникает объекта налогообложения. 19. Организация " А", являющаяся производителем алкогольной продукции, передает изготовленное пиво в кегах организации " Б" (розничная торговля), котрая осуществляет его розлив потребителям. У кого из указанных сторон возникает объект налогообложения по указанной операции: a) только у организации " Б"; b) только у организации " А"; c) у обеих организаций.
20. Производители этилового (коньячного) спирта отгружают спирт покупателям – производителям алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции по ставке «0» процентов: a) только после получения от этих покупателей извещения об уплате авансового платежа акциза (или об освобождении от его уплаты) с отметкой банка. b) только после получения от этих покупателей извещения об уплате авансового платежа акциза (или об освобождении от его уплаты) с отметкой налогового органа. c) только после получения от покупателей извещения об отсутствии у него банковской гарантии.
|
