Задание 3. a) Российская организация заключила с иностранной компанией, не имеющей обособленного подразделения на территории РФa) Российская организация заключила с иностранной компанией, не имеющей обособленного подразделения на территории РФ, договор аутсорсинга, согласно которому российская организация набирает штат работников, которые будут выполнять работы по заданию иностранного партнера. Возникает ли объект налогообложения по НДС на территории РФ по данной сделке? b) Единственным учредителем организации является иностранная компания, являющаяся налоговым резидентом Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, которая оказывает услуги по обработке информации и сюрвейерские услуги по всему миру. Организация, как и материнская компания, оказывает услуги по обработке информации и сюрвейерские услуги как для иностранных, так и для российских юридических лиц. Организация считает, что услуги по обработке информации, оказываемые иностранным организациям, не являются объектом налогообложения по НДС в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Правомерна ли позиция организации? c) Организация оказывает на территории РФ аудиторские услуги иностранной организации, не осуществляющей в РФ коммерческой деятельности. Является ли эта операция объектом налогообложения по НДС? Задание 4. Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 590 тыс. руб., в том числе НДС – 90 тыс. руб. В отношении части этой продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС) в предыдущем налоговом периоде была получена предоплата в размере указанной суммы. НДС с предварительной оплаты перечислен в бюджет. Кроме того, организацией были получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб., в том числе НДС – 36 тыс. руб., из которых оплачено только 118 тыс. руб., включая НДС – 18 тыс. руб. На расчетный счет поступила от покупателя предоплата в сумме 120 тыс. руб. Перечислен аванс поставщику комплектующих изделий в сумме 177 тыс. руб. Аванс предусмотрен условиями договора поставки. Все счета-фактуры организацией получены и правильно оформлены. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Задание 5. Организация осуществляет строительство производственного цеха. В первом квартале стоимость строительно- монтажных работ, выполненных собственными силами составила 3000 тыс. руб. Для производства данных работ были приобретены строительные материалы на сумму 1 180 тыс. руб. в том числе НДС 180 тыс. руб. Часть работ выполнили подрядные организации, от них получены акты и счета- фактуры на сумму 1062 тыс. руб. в т ч. НДС. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
|
