Задание 30

a) автономное учреждение;

b) организация, применяющая УСНО;

c) государственное унитарное предприятия;

d) обособленное подразделение акционерного общества.

2. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если:

a) оно внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;

b) это физическое лицо состоит в штате организации;

c) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица;

d) оно получено в виде основных средств производственного назначения.

3. Не являются доходами в целях налогообложения:

a) излишки товарно-материальных ценностей, выявленные в результате инвентаризации;

b) имущество, полученное в качестве целевого финансирования;

c) стоимость запасных частей, полученная при ликвидации основных средств;

d) имущество, полученное в счет увеличения чистых активов от учредителя.

4. К внереализационным доходам относят:

a) доходы прошлых лет, выявленных в отчетном (налоговом) периоде;

b) доходы от продажи основных средств;

c) доходы от продажи ценных бумаг;

d) положительные суммовые разницы.

5. Этот вид расходов не входит в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:

a) материальные расходы;

b) расходы на оплату труда;

c) расходы на социальное страхование;

d) суммы начисленной амортизации;

6. Согласно главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ срок полезного использования амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком:

a) самостоятельно с учетом классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, и положений гл. 25 Налогового кодекса РФ;

b) на основании технических условий на оборудование, договоров, патентов, рекомендаций организаций-изготовителей;

c) на основании заключений независимых экспертов;

d) на основании решения руководителя.

7. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую-десятую амортизационные группы, при исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщики применяют:

a) линейный метод начисления амортизации;

b) нелинейный метод начисления амортизации;

c) любой метод начисления амортизации.

8. Метод начисления предусматривает признание расходов по обязательному и добровольному страхованию;

a) на момент заключения договора страхования;

b) равномерно, исходя из срока действия договора в днях;

c) при наступлении страхового события;

d) равномерно, исходя из срока действия договора в месяцах.

9. Амортизация в целях налогового учета начисляется следующими методами:

a) нелинейным;

b) способом уменьшаемого остатка;

c) начисления;

d) по сумме чисел лет полезного использования.

10. Расходы в виде процентов по кредиту на приобретение основных средств для целей налогообложения прибыли организаций:

a) не признаются;

b) увеличивают стоимость основных средств;

c) учитываются в составе прочих расходов;

d) учитываются в составе внереализационных расходов.

11. Амортизационная премия применяется:

a) с даты приобретения основных средств;

b) с даты начисления амортизации;

c) на последнее число квартала приобретения;

d) в квартале, следующем за кварталом приобретения.

12. Амортизируемое имущество полученное безвозмездно, включается состав внереализационных доходов по:

a) стоимости передающей стороны;

b) рыночной стоимости;

c) рыночной стоимости, которая не может быть ниже остаточной стоимости передающей стороны;

d) восстановительной стоимости.

13. Суммарный баланс амортизационной группы- это;

a) первоначальная стоимость основных средств какой-либо группы на 01 января;

b) остаточная стоимость основных средств какой-либо группы на 1 число каждого месяца;

c) восстановительная стоимость основных средств какой-либо группы на 1 января;

14. Первоначальная стоимость основных средств в налоговом учете может изменяться в случаях;

a) капитального ремонта;

b) переоценки;

c) технического перевооружения;

d) частичной ликвидации.

15. К нематериальным активам относят:

a) право пользования товарным знаком;

b) НИОКР, не давшие положительного результата;

c) исключительное право на программный продукт;

d) деловая репутация компании.

16. Расходы, связанные с приобретением форменной одежды в соответствии с коллективным договором включаются в состав:

a) расходов на оплату труда;

b) материальных расходов;

c) прочих расходов;

d) не учитываются в целях налогообложения;

17. К расходам, не учитываемым в целях налогообложения, относят:

a) премии, выплаченных работнику за счет средств специального назначения или целевых поступлений;

b) единовременная выплата к отпуску, выплачиваемая работникам в соответствии с коллективным договором;

c) доплата за работу в ночное время;

d) доплата до среднего заработка к пособию по временной нетрудоспособности.

18. Годовой фонд оплаты труда работников- 130 млн. руб. Предельная сумма взносов работодателя по долгосрочному страхованию жизни работников, добровольному пенсионному страхованию не должна превышать:

a) 3, 9 млн. руб.;

b) 13 млн. руб.;

c) 7, 8 млн. руб.;

d) 15, 6 млн. руб.

19. К представительским расходам относят:

a) оплату слуг переводчика, состоящего в штате налогоплательщика;

b) расходы на приобретение билетов на проезд участников встречи;

c) обед, заказанный в ресторане в честь приезда представителей другой организации, прибывших на переговоры;

d) оплата услуг гостиницы по проживанию гостей.

20. При методе начисления доходы от реализации товаров признаются на дату:

a) отгрузки;

b) отгрузки и перехода права собственности;

c) оплаты;

d) отгрузки товаров по договору комиссии комиссионеру.

21. Организации имеют право на определение даты доходов и расходов по кассовому методу при условии:

a) сумма выручки за предыдущие четыре квартала не превышала 1 млн. руб. за каждый квартал;

b) сумма доходов не превышала сумму расходов более чем на 1 млн. руб.;

c) сумма выручки за предыдущие четыре квартала не превышала в целом 1 млн. руб.;

d) сумма выручки за предыдущие три месяца не превышала 1 млн. руб. за каждый месяц.

22. За пользование кредитом в сумме 3000 тыс. руб. организация уплачивает 17% годовых. Какая сумма процентов по долговым обязательствам включается в состав ее внереализационных расходов, если ставка рефинансирования 8, 25%:

a) 8, 25%;

b) 14, 85%

c) 2, 15%;

d) 9, 07%.

23. Выручка от реализации продукции за отчетный период- 12 000 тыс. руб. Организация создала резерв по сомнительным долгам в сумме 1 800 тыс. руб. В целях налогообложения прибыли внереализационные расходы составят:

a) 1800 тыс. руб.

b) 1200 тыс. руб.

c) 1000 тыс. руб.

d) 3600 тыс. руб.

24. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли организаций:

a) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с главой 25 НК РФ;

b) не может превышать 50 процентов от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового периода);

c) не может превышать 10 процентов от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового периода);

d) не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового периода);

25. Суммы сомнительной дебиторской задолженности предприятия составили за отчетный период: - сроком свыше 90 дней – 530 тыс. руб. руб., - от 45 до 90 дней – 480 тыс. руб., - до 45 дней - 136 тыс.руб. Определить возможную сумму резерва по сомнительным долгам:

a) 1146 руб.;

b) 770 тыс. руб.;

c) 530 тыс. руб.;

d) 1010 тыс. руб.

26. Иностранные организации плательщиками налога на прибыль организаций:

a) являются, если осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации и (или) получают доходы от источников в Российской Федерации;

b) не являются;

c) являются при любых обстоятельствах.

d) являются, если состоят на учете в налоговых органах РФ.

27. Постоянное представительство иностранной организации считается образованным c:

a) момента создания на территории РФ постоянного представительства;

b) начала регулярного осуществления предпринимательской деятельности через ее отделение;

c) месяца, следующего за месяцем создания постоянного представительства;

d) регистрации в налоговом органе РФ.

28. Доходы от оказания услуг на территории Российской Федерации, полученные иностранной организацией, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации:

a) не подлежат обложению налогом на прибыль организаций у источника выплаты;

b) облагаются налогом на прибыль организаций с суммы разницы между суммой причитающегося дохода и документально подтвержденными расходами;

c) облагаются налогом на прибыль организаций со всей суммы причитающегося дохода.

29. Не облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций, полученные:

a) от продажи иностранным юридическим лицом акций (долей) российских организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации;

b) от продажи иностранным юридическим лицом товаров (работ, услуг, имущественных прав) на российской территории, в случае если такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства;

c) от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации;

d) доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности.

30. Деятельность подготовительного и (или) вспомогательного характера иностранной организации в интересах третьих лиц, приводящая к образованию постоянного представительства, и не предусматривающая вознаграждения:

a) не облагается налогом на прибыль организаций;

b) облагается налогом на прибыль организаций по ставке 15%;

c) облагается налогом на прибыль организаций по ставке 20% от суммы расходов, связанных с такой деятельностью;

d) облагается налогом на прибыль организаций по ставке 10% от суммы расходов, связанных с такой деятельностью.