Финансовая системаГосударства Курс лекций
Минск 2012
УДК
Серия основана в 2001 году Рекомендовано к изданию Комиссией по приемке и аттестации электронных версий учебных и учебно-методических материалов Академии управления при Президенте Республики Беларусь. Печатается по решению редакционно-издательского совета Академии управления при Президенте Республики Беларусь. Барсегян Л.М., Финансовая система государства: Курс лекций / Барсегян Л.М. – Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2012. –? с. ISBN Курс лекций предназначен для студентов системы открытого образования Академии управления при Президенте Республики Беларусь, обучающихся по специальности «Государственное управление и экономика». УДК ББК
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 11 ТЕМА 1 сущность финансов и их функции 12 Основы теории финансов 12 Взаимосвязь финансов с другими категориями 14 Функции финансов 16 Финансовый механизм 17 Контрольные вопросы к теме №1 20 ТЕМА 2 ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА И МЕХАНИЗМ ЕЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ РЕАЛИЗАЦИИ 21 Органы управления финансами, их задачи и функции 21 Финансовая политика как составная часть экономической политики 26 Бюджетно–налоговая политика как основной инструмент регулирования экономических процессов 28 Содержание денежно-кредитной (монетарной) политики 32 Контрольные вопросы к теме №2 37 ТЕМА 3 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА 38 Общее понятие о финансовой системе государства 38 Сферы и звенья финансовой системы, краткая характеристика финансов субъектов хозяйствования 39 Место и роль государственных финансов в финансовой системе 41 Контрольные вопросы к теме №3 43 ТЕМА 4 БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 45 Бюджетное устройство, его понятие 45 Принципы бюджетной системы Республики Беларусь 46 Бюджетный процесс, его этапы 48 Роль и функции государственного казначейства 51 Контрольные вопросы к теме №4 52 ТЕМА 5 ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ 54 Государственный бюджет как основной финансовый план государства 54 Бюджетная классификация 56 Основные показатели, устанавливаемые Законом о республиканском бюджете 57 Контрольные вопросы к теме №5 58
ТЕМА 6 СОДЕРЖАНИЕ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА, МЕТОДЫ ИХ ПЛАНИРОВАНИЯ, ФОРМЫ МОБИЛИЗАЦИИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ 60 Особенности формирования доходной базы бюджета в рыночной экономике 60 Состав и структура доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь 62 Неналоговые доходы, их состав, содержание 63 Контрольные вопросы к теме №6 65 ТЕМА 7 НАЛОГИ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 66 Сущность налогов как социально-экономической категории 66 Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь 67 Принципы системы налогообложения и требования к ней 69 Исторические аспекты развития науки о налогах 72 Контрольные вопросы к теме №7 75 ТЕМА 8 ОСНОВЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 77 Элементы налога и налоговая терминология 77 Субъекты налоговых отношений и виды налогооблагаемой деятельности 80 Объекты налогообложения и источники уплаты налогов 83 Налоговые льготы 86 Классификация налоговых платежей 89 Контрольные вопросы к теме №8 92 ТЕМА 9 НАЛОГИ И ОТЧИСЛЕНИЯ, ВКЛЮЧАЕМЫЕ В ОТПУСКНУЮ ЦЕНУ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ (КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ) 94 Платежи, уплачиваемые предприятием при пересечении таможенной территории Республики Беларусь 94 Порядок исчисления таможенной пошлины 94 Порядок исчисления акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь 98 Порядок исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию 100 Порядок исчисления таможенных сборов 101 Льготы по уплате таможенных сборов 102 Порядок уплаты таможенных платежей 103 Налог на добавленную стоимость 104 Определение даты реализации товаров 109 Порядок исчисления налога при реализации товаров 111 Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов 112 Акцизы 113 Облагаемые товары (продукция) и ставки акцизов 113 Порядок исчисления и уплаты акцизов 115 Контрольные вопросы к теме №9 117 ТЕМА 10 НАЛОГИ, ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ, ВКЛЮЧАЕМЫЕ В СОСТАВ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ 118 Экологический налог 118 Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты экологического налога 119 Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов 121 Налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов 122 Земельный налог 123 Порядок исчисления и уплаты, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты земельного налога 126 Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь 127 Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 133 Отчисления в инновационные фонды 136 Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты отчислений в инновационные фонды 137 Налог на недвижимость 137 Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет 140 Контрольные вопросы к теме №10 140 ТЕМА 11 НАЛОГИ И СБОРЫ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ИЗ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА) 142 Налог на прибыль 142 Объект налогообложения. Налоговая база 142 Льготы по налогообложению 147 Налог на прибыль иностранных организаций, осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство 150 Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль 152 Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство 152 Контрольные вопросы к теме №11 156 ТЕМА 12 ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 157 Налог при упрощенной системе налогообложения 157 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции 163 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц 166 Порядок исчисления и уплаты единого налога. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты единого налога 170 Налог на игорный бизнес 172 Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности 174 Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр 176 Сбор за осуществление ремесленной деятельности 176 Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма 178 Контрольные вопросы к теме №12 179 ТЕМА 13 ЭФФЕКТИВНОСТЬ И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 181 Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь 181 Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации 185 Перспективы развития налоговой системы Республики Беларусь 188 Контрольные вопросы к теме №13 191 ТЕМА 14 СОДЕРЖАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ, ИХ РОЛЬ И ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ 192 Расходы бюджета, их сущность, общая характеристика 192 Расходы бюджета на государственную поддержку отраслей материального производства 193 Расходы бюджета на социальную сферу 194 Общегосударственные расходы (на управление, национальную оборону, создание государственных резервов и др.) 195 Контрольные вопросы к теме №14 196 ТЕМА 15 ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА, ИСТОЧНИКИ ЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ. УПРАВЛЕНИЕ БЮДЖЕТНЫМ ДЕФИЦИТОМ 198 Понятие бюджетного дефицита, его причины и последствия 198 Источники финансирования бюджетного дефицита 200 Пути сокращения бюджетного дефицита и методы сбалансирования бюджета 201 Контрольные вопросы к теме №15 204 ТЕМА 16 МЕСТНЫЕ БЮДЖЕТЫ, ИХ ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ 205 Социально-экономические функции местных органов власти Республики Беларусь 205 Особенности доходной базы местных бюджетов 207 Налоговые доходы местных бюджетов 208 Контрольные вопросы к теме №15 212 Тема 17 Бюджет Союзного государства Республики Беларусь и Российской Федерации 213 Принципы организации бюджета Союзного государства Республики Беларусь и Российской Федерации 213 Доходы бюджета союзного государства 215 Характеристика программ, подпрограмм, мероприятий, финансируемых из бюджета Союзного государства 216 Контрольные вопросы к теме №17 218 ТЕМА 18 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ БЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ 219 Причины образования целевых бюджетных фондов, особенности формирования и использования 219 Характеристика, назначение, направления и порядок использования фонда национального развития 220 Характеристика, назначение, направления и порядок использования инновационных фондов 221 Контрольные вопросы к теме №18 223 ТЕМА 19 ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ, ИХ РОЛЬ И ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ 224 Понятие внебюджетных фондов и их назначение 224 Развитие социального налогообложения в Республике Беларусь 225 Порядок формирования и использования средств Фонда социальной защиты населения 226 Контрольные вопросы к теме №19 227 Тема 20 Государственный кредит 229 Экономическое содержание, формы и функции государственного кредита 229 Классификация государственных займов 231 Государственные ценные бумаги: виды и порядок размещения 232 Государственные облигации, номинированные в иностранной валюте. 232 Государственные облигации, номинированные в национальной валюте 232 Облигации государственного сберегательного займа Республики Беларусь 233 Облигации государственного выигрышного валютного займа Республики Беларусь 233 Государственный долг: содержание, виды, методы управления 234 Контрольные вопросы к теме №20 237 ТЕМА 21 ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ (ОРГАНИЗАЦИЙ) СФЕРЫ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА 239 Экономическое содержание финансов предприятий 239 Функции финансов предприятия 241 Принципы организации финансов предприятий 244 Финансовый менеджмент на предприятии 247 Контрольные вопросы к теме №21 249 ТЕМА 22 ФИНАНСЫ УЧРЕЖДЕНИЙ (ОРГАНИЗАЦИЙ) НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СФЕРЫ 251 Общая характеристика финансов учреждений непроизводственной сферы как звена финансовой системы 251 Финансовые ресурсы учреждений (организаций) непроизводственной сферы 252 Планирование объемов и механизм бюджетного финансирования непроизводственной сферы в Республике Беларусь 253 Направления совершенствования организации финансов непроизводственной сферы 255 Контрольные вопросы к теме №22 256 ТЕМА 23 ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ 258 Социально-экономическая сущность и функции финансов домашних хозяйств 258 Финансовые решения домашних хозяйств 260 Доходы домашнего хозяйства 261 Расходы домашних хозяйств 263 Контрольные вопросы к теме №23 266 ТЕМА 24 НЕОБХОДИМОСТЬ, СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ КРЕДИТА 267 Необходимость и сущность кредита 267 Характеристика функций кредита 268 Общая характеристика форм и видов кредита 269 Контрольные вопросы к теме №24 271 ТЕМА 25 КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА И ЕЕ ЗВЕНЬЯ 272 Кредитная система и кредитные отношения 272 Банковская система и модели ее построения 272 Характеристика специализированных кредитно-финансовых учреждений (институтов) 276 Контрольные вопросы к теме №25 277 ТЕМА 26 НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ КАК ОРГАН ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ 278 Задачи и функции центральных банков 278 Организационная структура Национального банка Республики Беларусь 280 Функции Национального банка Республики Беларусь 282 Операции Национального банка Республики Беларусь 285 Контрольные вопросы к теме №26 288 ТЕМА 27 ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 290 Банковская деятельность, ее принципы и общие положения 290 Банковские операции и их виды 292 Сущность банковских рисков, их классификация 294 Управление банковскими рисками 296 Контрольные вопросы к теме №27 298 ТЕМА 28 МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ 299 Денежно-кредитная политика и цели денежно-кредитного регулирования 299 Классификация методов денежно-кредитного регулирования 300 Инструменты денежно-кредитной политики 302 Основные типы денежно-кредитной политики 305 Контрольные вопросы к теме №28 307 ТЕМА 29 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ 309 Задачи и функции Центральных банков в современных условиях 309 Монетарная политика США 311 Обзор систем денежно-кредитного регулирования в странах Еврозоны, Великобритании, Японии, Китайской народной республике 314 Контрольные вопросы к теме №29 316 ТЕМА 30 ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА 318 Понятие финансового рынка, функции и модели организации 318 Виды финансового рынка 319 Финансовые посредники 321 Контрольные вопросы к теме №30 323 ТЕМА 31 РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ. ИНВЕСТИЦИИ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ 324 Понятие, функции и модели рынка ценных бумаг 324 Виды рынка ценных бумаг 326 Формирование портфеля ценных бумаг и управление им 328 Особенности структуры рынка ценных бумаг в Республике Беларусь 331 Контрольные вопросы к теме №31 335 ТЕМА 32 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 336 Мировой финансовый кризис, причины возникновения и последствия 336 Механизм и направления влияния мирового финансового кризиса на экономику Республики Беларусь 337 Антикризисные меры для минимизации последствий финансового кризиса на экономику Республики Беларусь 338 Контрольные вопросы к теме №32 341 Литература 342
|