Оценка и анализ экономического потенциала организации

2.1. Построение сравнительного аналитического баланса – нетто

Для построения аналитического баланса-нетто в бухгалтерский баланс необходимо внести следующие коррективы:

1) Включить в состав собственного капитала следующие статьи из V раздела пассива баланса: 630, 640, 650.

Соответственно эти суммы исключаются из состава заемного капитала.

2) Дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев исключается из состава оборотных активов и включается в состав внеоборотных активов.

Сравнительный аналитический баланс – нетто получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств организации за отчетный период.

Сравнительный аналитический баланс – нетто сводит и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом.

Сопоставляя структуру изменений в активе и пассиве можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.

Для общей оценки динамики финансового положения организации следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи активов) и срочности обязательств (статьи пассивов) (см. таблица Приложения 4).

Форма сравнительного аналитического агрегированного баланса приведена в табл. 1 и 2.

 

 

Таблица 1

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса, тыс. руб.

Актив баланса	Баз. период	Отч. год	Абсол.∆	Темп роста, %	Удельный вес, %	Структурные сдвиги, %
Баз. период	Отч. год
1. Имущество – всего	Суммы строк 1.1., 1.2.
1.1. Внеоборот-ные активы (стр.110+120 + 130 +140+ 150+ 230)
1.2. Оборотные активы	Суммы строк 1.2.1., 1.2.2., 1.2.3.
1.2.1. Запасы и прочие оборот-ные активы (ст.210+ 220+270)
1.2.2. Дебитор-ская задолжен-ность (с.240)
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (с.250+260)

 

 

Таблица 2

Аналитическая группировка и анализ статей пассива,

тыс. руб.

Пассив баланса	Баз. период	Отч. год	Абсол.∆	Темп роста, %	Удельный вес, %	Структурные сдвиги, %
Баз. период	Отч. год
1. Источники имущества – всего	Суммы строк 1.1., 1.2. (по каждой графе)
1.1. Собственный капитал (с.490+ 630 +640+650 +660)
1.2. Заемный капитал	Суммы строк 1.2.1., 1.2.2., 1.2.3. (по каждой графе)
1.2.1. Долгосроч-ные обязательства (с.590)
1.2.2. Краткосроч-ные кредиты и займы (с.610)
1.2.3. Кредитор-ская задолжен-ность и прочие краткосрочные пассивы (с.620+670)

 

Анализ качественных сдвигов в имущественном положении

Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии имущества. Она показывает долю каждого элемента а активах.

Пользуясь шапкой таблицы 3, проанализируйте динамику, состав и структуру активов организации (полностью по всем строкам активов, имеющим данные, внеоборотные и оборотные). Написать выводы по качественным изменениям статей активов баланса.

Таблица 3

Анализ динамики и структуры имущества организации, тыс. руб.

Статьи баланса	Баз. период	Отч. год	Абсол.∆	Темп роста, %	Удельный вес, %	Структурные сдвиги, %
Баз. период	Отч. год

 

Сделать выводы.

 

Анализ структуры источников средств

Проанализировать динамику и структуру источников формирования имущества организации.

1. Пользуясь шапкой таблицы 3, проанализируйте динамику, состав и структуру пассивов организации (собственные и заемные). По каждой заполненной в предоставленных формах отчетности строке.

Таблица 4

Анализ динамики и структуры источников формирования

имущества организации, тыс. руб.

Статьи баланса	Баз. период	Отч. год	Абсол.∆	Темп роста, %	Удельный вес, %	Структурные сдвиги, %
Баз. период	Отч. год

 

Сделать выводы.

Оценка финансового положения организации

 

Целью финансового анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. В процессе анализа можно предложить расчет различных показателей и дополнить его методами, основанными на опыте и квалификации специалиста.