Общая оценка прибыли промышленного предприятия

 

Источники прибыли	Анализируемый год фактически, тыс. руб.	Предыдущий год фактически, тыс. руб.	Отклонения (+,-) от предыдущего года
тыс. руб.	%
1.Прибыль от продаж	*	*
2.Сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности	11АБ	12БА
3.Сальдо прочих доходов и расходов	60А	74Б
Итого прибыль до налогообложения

Таблица 3.2

Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия

Источники прибыли	Анализируемый год фактически	Предыдущий год фактически	Отклонения от предыдущего года	Влияние структурных сдвигов на отклонение от предыдущего года, %
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Прибыль от продаж
2. Сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности
3. Сальдо прочих доходов и расходов
Итого прибыль до налогообложения

Таблица 3.3

Анализ прибыли от продажи продукции

 

Показатели	Условные обозначения	Предыдущий год (0)	Предыдущий год, пересчитанный на объем анализируемого года (01)	Анализируемый год.(1)
1.Производственная себестоимость*	S
2.Внепроизводственные расходы*	Pвн
3.Полная себестоимость (стр.1+стр2)	С
4.Выручка от продаж**	Врп		325АБ
5.Прибыль от продаж и продукции, работ, услуг (стр.4-стр.3)	П

 

Таблица 3.4

Результаты расчетов влияния факторов

Показатели	Факторное влияние на прибыль
сумма	доля влияния, %
Отклонение фактической прибыли всего
в том числе за счет изменения:
- объема продажи продукции
- полной себестоимости реализованной продукции
- цен на реализованную продукцию
- структуры реализованной продукции

 

Таблица 3.5

Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Показатели	Анализируемый год, тыс. руб.	Предыдущий год, тыс. руб.	Отклонения (+,-) от предыдущего года
абс., тыс. руб.	отн., %
1. Прибыль до налогообложения
2.Налог на прибыль (20%)
3.Чистая прибыль (стр.1-стр.2)

Таблица 3.6

Анализ распределения чистой прибыли

Показатели	Предыдущий год фактически, тыс. руб.	Анализируемый год фактически, тыс. руб.	Отклонение (+,-) от предыдущего года
абс., тыс. руб.	отн., %
Чистая прибыль всего, из нее: а) прибыль потребленная (условно 34 %) б) прибыль капитализированная (условно 66 %)

Таблица 4.1

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

 

АКТИВ	На 31.12 анализируемого года	На 31.12 предыдущего года	Абсолютное отклонение	Темпы роста, %
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Иммобили-зованные активы
2 Мобильные активы
2.1. Запасы и затраты
2.2. Дебиторская задолженность
2.3. Денежные средства и легкореализуемые ценные бумаги
Имущество всего		100,0		100,0

 

Таблица 4.2

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса.

ПАССИВ	На 31.12 анализируемого года	На 31.12 предыдущего года	Абсолютное отклонение	Темпы роста, %
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Собственный капитал
2. Заемный капитал
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные заемные средства
2.3. Кредиторская задолженность
Источники имущества всего		100,0		100,0

Таблица 4.3

Наличие собственных оборотных средств

 

Наименование показателей	На 31.12 анализируемого года	На 31.12 предыдущего года	Изменения (+, -)
абс.	отн., %
1. Собственный капитал, тыс. руб.
2. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
3. Внеоборотные активы (1А), тыс. руб.
4. Собственные оборотные средства, тыс. руб. (1+2-3)
5. Доля собственных оборотных средств в составе собственных средств, % (4/1)*100%
6. Доля материальных оборотных средств, покрываемых собственными оборотными средствами, % (СОС/ запасы)*100%

 

Таблица 4.4

Расчет показателей финансовой устойчивости

 

Наименование показателей	Нормативное (рекомендуемое) значение	На 31.12 анализируемого года	На 31.12 предыдущего года	Изменения (+,-)
1.Излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов средств, затрат
2.Излишек (недостаток) собственных, среднесрочных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат
3.Излишек (недостаток) общей величины источников для формирования запасов и затрат
4.Наличие собственных оборотных средств
5.Тип финансовой устойчивости
6. Коэффициенты:
6.1.Коэффициент независимости (автономии)	³ 0,5 ¸ 0,7
6.2.Коэффициент концентрации привлеченных средств	£ 0,3 ¸ 0,5
6.3.Соотношение заемных и собственных средств	0,75 ¸ 1,5
6.4.Коэффициент маневренности собственного капитала	³0,5
6.5 Доля имущества производственного назначения	³0,5
6.6 Коэффициент покрытия запасов и затрат собственными источниками формирования	³ 0,6 ¸ 0,8
6.7. Коэффициент структуры долгосрочных вложений
6.8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
6.9. Коэффициент структуры привлеченного капитала
6.10.Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества
6.11.Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества

Таблица 4.5

Построить платежный баланс предприятия

 

Актив	На 31.12 анализируемого года	На 31.12 предыдущего года	Пассив	На 31.12 анализируемого года	На 31.12 предыдущего года	Платежный излишек (недостаток)
на начало периода	на конец периода
1.Наиболее ликвидные активы			1.Наиболее срочные обязательства
2.Быстро реализуемые активы			2.Кратко-срочные обязательства
3.Медлен-но реализуемые активы			3.Долгосрочные обязательства
4.Труднореализуемые активы			4.Постоян-ные пассивы
БАЛАНС			БАЛАНС			*	*

 

 

Таблица 4.6

Оценка возможности покрытия предприятием краткосрочных обязательств

 

Наименование показателя	На 31.12 анализируемого года	На 31.12 предыдущего года	Отклонение
1.Коэфициент абсолютной ликвидности
2.Промежуточный коэффициент покрытия
3.Коэффициент текущей ликвидности
4.Общий коэффициент покрытия

Таблица 4.7

Результаты расчетов показателей деловой активности

 

Наименование показателей	На 31.12 анализируемого года	На 31.12 предыдущего года	Отклонения (+ / –)
1. Оборачиваемость запасов: а) в оборотах б) в днях
2. Оборачиваемость средств в расчетах: а) в оборотах б) в днях
3. Оборачиваемость текущих активов: а) в оборотах б) в днях
4. Общий коэффициент оборачиваемости: а) в оборотах б) в днях
5. Оборачиваемость собственного капитала: а) в оборотах б) в днях
6. Оборачиваемость кредиторской задолженности а) в оборотах б) в днях

 

 

Таблица 4.8

Результаты расчета факторного анализа оборачиваемости средств предприятия

 

Показатели	Общее изменение по элементам баланса, сут. - всего	В том числе под влиянием факторов
Соответствующего элемента баланса	Выручки (себестоимости) от продажи продукции, работ, услуг
1.Общий коэффициент оборачиваемости
2.Оборачиваемость запасов
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности
4.Оборачиваемость кредиторской задолженности
5. Оборачиваемость текущих активов
6. Оборачиваемость собственного капитала

 

 

Таблица 4.9

Расчет и анализ эффекта от ускорения оборачиваемости средств предприятия

 

Показатели	Результат расчета, тыс. руб.
1. Имущество предприятия
2. Текущие активы
3. Запасы
4. Дебиторская задолженность
5. Кредиторская задолженность
6. Собственный капитал

 

Таблица 4.10

Расчет показателей рентабельности

 

Показатели	На 31.12 анализируемого года	На 31.12 предыдущего года	От-клонения	Темп роста, %
1. Экономическая рентабельность, %
2. Финансовая рентабельность, %
3.Рентабельность производственных фондов, %
4. Рентабельность продаж, %
5. Рентабельность основной деятельности, %
6. Рентабельность текущих активов, % а) общая б) чистая
7. Рентабельность перманентного капитала, % а) общая б) чистая

 

Таблица 4.22

Результаты расчета факторного анализа рентабельности производства

Показатели	Изменение рентабельности производства, %
Общее изменение рентабельности, в том числе:
2. Под влиянием изменения прибыли
3. Под влиянием изменения основных средств
4. Под влиянием изменения материальных оборотных активов

 

Прогнозирование банкротства крупных акционерных компаний с использованием «Z - счета» Е. Альтмана (индекса кредитоспособности)

Z-счет₁ = 3,3 * К₁ + 0,99 (1,0) * К₂ + 0,6 * К₃ + 1,4 * К₄ + 1,2 * К₅,

 

Оценка вероятности банкротства предприятия с использованием методики Р.С. Сайфуллина и Г. Г. Кадыкова.

R=2*Х₁+0,1*Х₂+0,08*Х₃+0,45*Х₄+Х₅,

R-счет, предложенный Иркутской государственной академией для организаций, акции которых не котируются на бирже:

R-счет =8,38X1+X2+0,054X3+0,63X4