Ежедневный баланс (форма № 0025).

Иногда эту форму называют «Сводка оборотов и остатков по балансовым и внебалансовым счетам». Это основная форма синтетического учета в банке.

В балансе по данной форме информация представлена в белорусских рублях. Остатки валюты на счетах отражены в рублевом эквиваленте.

В этой форме отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым счетам – обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров, активы и пассивы отдельно не выделяются.

Ежедневные балансы по этой форме составляются филиалами банка и включаются в состав сводного баланса банка.

Рассмотрим форму ежедневного баланса.

Ежедневный баланс (фрагмент формы 0025), в млн р.

Балансовый счет	Обороты по дебету	Обороты по кредиту	Остатки по дебету	Остатки по кредиту
Итого 150
Итого по группе 15
Итого 170
Итого по группе 17

Форма баланса №0611(«Баланс в плоскостях»).

В данном балансе представлена более подробная по сравнению с ежедневным балансом детализация балансовых данных.

Баланс по данной форме предоставляется в Национальный банк Республики Беларусь по электронной почте на 1,8,15, 22 числа каждого месяца (служит для контроля за расчетной базой Фонда обязательных резервов). В ней приведены остатки по балансовым счетам IV порядка в разрезе групп валют (национальная валюта, СКВ, ОКВ) и признака резидентства (резидент, нерезидент).

Все данные приведены в белорусских рублях (по валютным остаткам показан их рублевый эквивалент). В балансе данной формы актив и пассив показаны отдельно.

Рассмотрим форму баланса № 0611.

Форма баланса № 0611 (фрагмент), млн р.

№счета	Всего по балансу	В том числе
		Национальная валюта		СКВ		ОКВ
		резидент	нерезидент	резидент	нерезидент	резидент	нерезидент

 

Годовой бухгалтерский баланс (расчетный баланс).

Он представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату – последний рабочий день отчетного года. В основе годового баланса лежит ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.

После подтверждения достоверности годового баланса внешним аудитом он предоставляется Национальному банку в составе годового отчета и публикуется в открытой печати.

Форма годового баланса разработана и утверждена Национальным банком Республики Беларусь и приводится в Постановлении Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011г. № 507 «Об утверждении Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь» (с учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.03.2014г. №183).

Алгоритм расчета краткого баланса разработан и утвержден Национальным банком Республики Беларусь и приводится в Приложении 5 к данной инструкции.

В этой форме баланса данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели по экономически однородным признакам.

Каждому укрупненному показателю присвоен отдельный четырехзначный символ (например, кредиты клиентам – 1106).

Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности, обязательства – по степени убывания вероятности востребования).

Итоги годового и ежедневного баланса различаются, так как в годовом балансе в соответствии с методикой его расчета актив и пассив уменьшены на ряд регулирующих статей. Например, в активе показан чистый кредитный портфель (валовый портфель, уменьшенный на сумму созданного банком специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску), а пассив показан за минусом суммы данного резерва.

Рассмотрим форму годового баланса банка.

Таблица Годовой баланс банка

№№ пп/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	20__г.	20__г
АКТИВЫ
	Денежные средства
	Драгоценные металлы и драгоценные камни
	Средства в Национальном банке
	Средства в банках
	Ценные бумаги
	Кредиты клиентам
	Производные финансовые активы
	Долгосрочные финансовые вложения
	Основные средства и нематериальные активы
	Имущество, предназначенное для продажи
	Отложенные налоговые платежи
	Прочие активы
	ИТОГО активы
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Средства Национального банка
	Средства банков
	Средства клиентов
	Ценные бумаги, выпущенные банком
	Производные финансовые обязательства
	Отложенные налоговые платежи
	Прочие обязательства
	ИТОГО обязательства
КАПИТАЛ
	Уставный фонд
	Эмиссионный доход
	Резервный фонд
	Фонд переоценки статей баланса
	Накопленная прибыль
	ВСЕГО собственный капитал
	ИТОГО обязательства и собственный капитал

 

Рассмотрим на примере детализацию данных по отдельным показателям годового баланса.

КРЕДИТЫ КЛИЕНТАМ (1106)

110611 Кредиты +

110612 Займы+

110617 Другие средства+

11061 Итого=

11069 Резервы на покрытие возможных убытков –

1106 Всего =

При составлении годового отчета банк при необходимости производит корректировки данных отчетного года в отношении:

- событий после отчетной даты;

- существенных ошибок и др.