Анализ состава и динамики прибыли

 

Конечным результатом деятельности предприятия является прибыль.

Прибыль в соответствии с формой №2 «Отчет о финансовых результатах» формируется за счет доходов по обычным видам деятельности и прочим доходам.

Результаты анализа прибыли отражены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Анализ состава и динамики прибыли ЗАО «Полихимсервис» за период 2012–2013 гг.

Наименование показателя	Абсолютное значение показателя	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
2012 год	2013 год
Выручка от реализации по обычным видам деятельности			-7428	-7,65
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг			-7428	-7,75
Валовая прибыль			-2592	-7,37
Коммерческие расходы, тыс. руб.			-2569	-7,03
Управленческие расходы, тыс. руб.
Прибыль (убыток от продаж), тыс. руб.	-1387	-1410	-23	1,66
Проценты к получению, тыс. руб.				180,00
Проценты к уплате, тыс. руб.			-116	-26,91
Прочие доходы, тыс. руб.			-777	-15,43
Прочие расходы, тыс. руб.				8,38
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.			-716	-27,32
Налог на прибыль, тыс. руб.	524,2		-143,2	-27,32
Чистая прибыль, тыс. руб.	2096,8		-572,8	-27,32

 

Анализ показал, что в 2013 году по сравнению с прошлым годом прибыль до налогообложения сократилась 716 тыс. руб. или на 27,3%. Это оценивается отрицательно. Также убыток от продаж возрос на 1,7%, что тоже свидетельствует о неблагополучной ситуации в ЗАО «Полихимсервис». Несмотря на экономию по коммерческим расходам произошло снижение прибыли т.к. произошло падение объемов оказываемых услуг, а вместе с ним и недобор реализованного наложения.

Далее рассмотрим влияние различных факторов на прибыль предприятия.

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продаж»

Влияние этого фактора разделяют на 2 части, так как это произведение объема и цены на услуги. Сначала рассчитывается влияние цены на прибыль от продаж, а затем изменение натурального объема выполненных работ.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Индекс цен в 2012 году составил 1,016, а в 2013 году равен 1,024. (по данным федеральной службы государственной статистики).

Следовательно, выручка от продаж в сопоставимых ценах будет равна:

(2.1)

где – выручка от продаж в сопоставимых ценах;

В - выручка от продаж;

Iц - индекс цен.

Составим таблицу исходных данных для факторного анализа прибыли от продаж (табл. 2.3).

 

Таблица 2.3 - Исходные данные для факторного анализа прибыли ЗАО «Полихимсервис» за период 2012-2013 года

Наименование показателя	Абсолютное значение показателя	Изменение, (+/–)	Темп роста, %
2012 год	2013 год
Выручка от продаж			-10020	92,3
Себестоимость			-7428	92,2
Коммерческие расходы			-2569
Прибыль от продаж	-1387	-1410	-23	98,4
Индекс цен	1,016	1,024	-	-
Выручка в сопоставимых ценах			-10792	91,6

 

Далее рассчитаем изменение выручки за счет цены:

Прирост выручки от продажи в 2013 году по сравнению с 2012 годом за счет роста цен составит:

(2.2)

Прирост выручки за счет снижения объема выполненных работ составит:

 

(2.3)

 

Таким образом, снижение объема выполненных ЗАО «Полихимсервис» работ привело к снижению выручки в 2013 году на 12857 тыс. руб., также за счет повышения цен, прирост выручки составил 2837 тыс. руб. В данном случае изменение показателя цены оказало положительное влияние.

1. Расчет влияния фактора «цена».

Для определения влияния изменения цены на изменение прибыли от продаж необходимо сделать следующий расчет:

 

(2.4)

(2.5)

-30 тыс. руб.

 

Таким образом, рост цен на услуги в 2013 году по сравнению с 2012 годом привел к снижению прибыли от продаж на 30 тыс. руб.

2. Расчет влияния фактора «количество» выполненных работ.

Влияние на сумму прибыли от продаж изменения объема выполненных и оплаченных работ () рассчитывается следующим образом:

 

(2.6)

Таким образом, в результате изменения в 2013 году объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продаж увеличилась на 136,03 тыс. руб.

3. Расчет влияния фактора «себестоимость работ» осуществляется следующим образом:

 

(2.7)

(2.8)

где УС-уровень себестоимости, %.

 

Таким образом, снижение себестоимости привело к увеличению суммы прибыли от продаж на 97,5 тыс. руб., так как себестоимость оказывает обратное влияние.

4. Расчет влияния фактора «коммерческие расходы»

Для расчета влияния данного фактора на прибыль используется следующая формула:

 

(2.9)

 

где УКР - уровень коммерческих расходов, %.

 

 

Таким образом, экономия по коммерческим расходам в 2013 году не привела к увеличению суммы прибыли от продаж на 226 тыс. руб.

Можно обобщить влияние факторов, воздействующих на прибыль от продажи и, следовательно, на прибыль отчетного периода.

-30+136,03+97,5–226= - 23 тыс. руб.

На рисунке 2.1 в наглядном виде представлено влияние факторов на прибыль ЗАО «Полихимсервис».

Рисунок 2.1 – Влияние факторов на прибыль ЗАО «Полихимсервис»

 

Остальные показатели – факторы от прочей операционной деятельности и чрезвычайные – не оказывают столь существенного влияния на прибыль от продаж, как факторы хозяйственной сферы.