Задание № _9 (СРСП) 9 неделя 4 балла

Вопрос 1

Классификация выпущенных финансовых инструментов

 

КБ «Темирбанк» по состоянию на 01 января 2009 года выпустил следующие инструменты:

8. Дисконтные простые векселя.

9. Депозитные сертификаты.

10. Простые акции.

11. Простые выкупаемые акции, подлежащие погашению через 15 лет. В случае если акции не предъявляются к выкупу в течение 1 года, они уравниваются в правах с держателями обыкновенных акций.

12. Привилегированные кумулятивные не погашаемые акции.

13. Бескупонные конвертируемые облигации со следующими условиями: конвертация осуществляется по желанию держателя. Обмен производится из расчета 1 акция за 1облигацию. В случае отказа держателя от конвертации производится погашение облигации наличными.

14. Выпущенный опцион «колл» на собственные простые акции, предполагающий валовые расчеты.

 

Задание: Как банк должен классифицировать данные инструменты у себя в отчетности на момент их первоначального признания?
Вопрос 2

Классификация финансовых активов.

 

Классифицируйте следующие активы банка в одну из четырех групп для целей учета: как кредиты и дебиторская задолженность; активы, предназначенные для торговли; инвестиции, удерживаемые до погашения; или активы, имеющиеся в наличие для продажи.

 

Описание актива	Группа
Кредит, выкупленный банком у третьей стороны
Облигация, приобретенная при первичном размещении у эмитента
Дебиторская задолженность, возникшая вследствие предоплаты по договору приобретения автомобиля
Отложенные налоговые активы
Приобретенные драгоценные металлы
Заключенный форвардный контракт на покупку валюты по курсу, который на отчетную дату ниже СПОТ-курса. Контракт не является эффективным инструментом хеджирования.
Учтенный вексель, приобретенный у векселедателя
Договор факторинга по дебиторской задолженности компании, не связанной с банком.

 

Вопрос 3

Определение справедливой стоимости ценных бумаг.

 

Портфель ценных бумаг банка «Колибри», имеющихся в наличии для продажи, по состоянию на 31 декабря 2009 года состоит из следующих вложений:

 

А. Обыкновенные акции АО «КазСталь» в количестве 100 штук (что составляет незначительную сумму по отношению к общему уставному капиталу эмитента). Банк приобрел данные акции в расчете на получение дивидендного дохода. Данные акции включены в котировальный лист КФБ второго уровня, однако, биржевые сделки с ними происходят крайне редко. По оценкам банка, дивиденды в расчете на 1 обыкновенную акцию АО «КазСталь» в течение ближайших пяти лет составят 15000 тенге. за каждый год. Средняя рыночная доходность по акциям аналогичных предприятий данной отрасли составляет 12% годовых.

 

Б. Обыкновенные акции АО «Стройинвест» в количестве 250 штук. Количество купленных акций таково, что компанию не будет ни дочерней, ни ассоциированной банку. Банк получил данные акции в качестве отступного по кредиту. Банк не ожидает получения дивидендов по данным акциям, поскольку эмитент находится в затруднительном финансовом положении.

 

В. Векселя АО «КазГаз» общей номинальной стоимостью 4 000 000 тенге., сроком погашения 30 июня 2011 года. Банк приобрел данные векселя в расчете на повышение их рыночной стоимости в долгосрочной перспективе. Векселя данного эмитента активно обращаются на внебиржевом рынке. Однако, не существует надежных котировок векселей АО «КазГаз» с указанной датой погашения, хотя существуют надежные котировки векселей АО «КазГаз» с близкими сроками погашения. По состоянию на 31 декабря 2009 года рыночная доходность к погашению по векселям АО «КазГаз» с близкими сроками погашения составляет 14% годовых.

 

Г. Облигация компании «Илим» номинальной стоимостью 120 тыс. тенг, приобретенная за 85 тыс. тенге у третьей стороны по прямому договору. Данные облигации активно обращаются на биржевых и внебиржевых рынках. У банка имеется следующая информация относительно торгов по данному виду облигаций на отчетную дату (в тыс. тенге):

 

Торговая площадка	Цена покупки	Цена продажи	Средневзвешенная цена
внебиржевой портал
КФБ

 

Известно, что объемы торгов у обоих организаторов сопоставимы.

 

Необходимо оценить справедливую стоимость вышеуказанных вложений.