Характеристика финансовой службы предприятия
Всеми финансовыми вопросами на предприятии занимается бухгалтерия, в которую входит главный бухгалтер, зам. главного бухгалтера, бухгалтер-кассир, бухгалтер по зарплате, бухгалтер по материалам. Главный бухгалтер выполняет: - построение налоговой бухгалтерии в рамках структуры обособленных подразделений; - организация документооборота в рамках холдинга; - разработка и организация управленческой отчетности как для внутренних, так и для внешних пользователей; - оптимизация налогообложения; - управление финансовыми потоками; - постановка системы формирования отчетности (как внутренней, управленческой, так и внешней – финансовой и налоговой); - курирование и координация работы бухгалтерии; - взаимодействие с банками и кредитными организациями (привлечение заемных средств, оформление банковских гарантий и пр.); - сдача бухгалтерской и налоговой отчетности ИФНС, ПФР, ФСС; - подготовка отчетности для банков. Бухгалтер-кассир выполняет: - составление приходно-расходной сметы СНТ на очередной год и отчёта об исполнении сметы за истекший год, характеризующие в денежном выражении план и результаты финансово хозяйственной деятельности товарищества. - соблюдение правила приёма, учёта, хранения и выдачи денежных средств, порядок оформления приходных и расходных документов, ведения кассовых операций, порядок проведения инвентаризаций имущества и обязательств товарищества. - полный учёт поступающих в СНТ денежных средств и иных материальных и нематериальны ценностей; своевременное отражение в бухгалтерском учёте операций, связанных с движением денежных и иных средств организации. - в установленном законодательном порядке сдачу денежные средства СНТ на расчётный или иной счёт в банк и по мере необходимости получение их из банка. - соблюдение финансовой, в том числе кассовой дисциплины; систематически сверку фактического наличия денежных сумм с остатком. Бухгалтер по зарплате: - осуществляет прием, анализ и контроль табелей учета рабочего времени и подготавливает их к счетной обработке; - принимает и контролирует правильность оформления листков о временной нетрудоспособности, справок по уходу за больными и других документов, подтверждающих право на отсутствие работника на работе подготавливает их к счетной обработке, а также для составления установленной бухгалтерской отчетности; - производит начисления заработных плат работникам предприятия, осуществляет контроль за расходованием фонда оплаты труда; - осуществляет регистрацию бухгалтерских проводок и разноску их по счету «№ 71»; - производит начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, заработных плат рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия; - подготавливает периодическую отчетность по ЕСН в установленные сроки, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив; - ведет на основе ведомостей выплату зарплаты работникам предприятия; - осуществляет контроль за соблюдением кассовой дисциплины, расчетами с подотчетными лицами; - подготавливает данные для составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах денежных средств; - участвует в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники и информационных технологий; - оказывает методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа; - систематически повышает свою квалификацию на курсах и семинарах по бухгалтерскому учету; - выполняет другие поручения главного бухгалтера (его заместителя). Бухгалтер по материалам: - Осуществляет в соответствии с действующими положениями и инструкциями плановые и по специальным заданиям документальные ревизии хозяйственно-финансовой деятельности предприятий по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, а также их подразделений, находящихся на самостоятельном балансе. - Своевременно оформляет результаты ревизии и представляет их в соответствующие инстанции для принятия необходимых мер. - Дает оперативные указания руководителям ревизуемого объекта об устранении выявленных нарушений и недостатков, проведении контрольных проверок выполненных работ. - Контролирует достоверность учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, правильность расходования материалов, топлива, электроэнергии, денежных средств, соблюдения смет расходов, порядок составления отчетности на основе первичных документов, а также организацию проведения инвентаризаций и бухгалтерского учета в подразделениях предприятия. - Оформляет авансовые отчеты, приходно-расходные документы. - Составляет книгу покупок и книгу продаж. - Участвует в разработке и осуществлении мер, направленных на повышение эффективности использования финансовых средств, усиление контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия, обеспечение сохранности собственности предприятия и правильной организации бухгалтерского учета. - Принимает необходимые меры по использованию в работе современных технических средств. - Проводит сверки расчетов с поставщиками. - Взаимодействует с работниками склада по учету товарно-материальных ценностей. - Участвует в проведении инвентаризаций. Цель коммерческой организации выражена через извлечение прибыли, поэтому ключевым отделом «Автоспектра» является отдел продаж. Ключевыми фигурами отдела являются менеджеры отдела продаж, на которых ложится обязанность максимизировать прибыль посредством продажи автозапчастей и автомобилей, а также предоставление услуги по ремонту техники. Определим долю в платежном обороте наличных и безналичных платежей. Для этого проведем анализ поступления и расходования денежных средств за 2012 – 2014 гг. (таблица 1)
Таблица 1 – Анализ поступления и выбытия денежных средств
Данные таблицы 1 позволяют сделать вывод о том, что наличные платежи в ООО «Автоспектр» составляют 34% платежного оборота. В 2012 году безналичные платежи составляют около 63,6%, а в 2013 году – 72,5%; в 2014 году – 66%. Это связано со спецификой работы предприятия, а именно, большая часть выручки от реализации товаров поступает на расчетный счет предприятия. Предприятие имеет немного торговых точек, чем и обусловлена незначительная доля наличного оборота. В части расхода денежных средств можно отметить, что заработная плата сотрудникам перечисляется на банковские пластиковые карты, в кассе компании получают сотрудники, проработавшие менее 3-х месяцев. Еще одной большой статьей расходов по кассе является выдача денежных средств под авансовый отчет. Это связано с тем, что часть материалов приобретается за наличный расчет, также за наличный расчет оплачивается стоянка автомобиля предприятия и хозяйственные расходы предприятия. Рассмотрим пример расчета лимита кассы ООО «Автоспектр». Предприятие предоставило расчет лимита на 2014 г. в Вяткабанк. 1)Фактическая сумма выручки за последние три месяца составила – 2 994 тыс. руб. 2)Среднедневная выручка рассчитывается делением суммы выручки за последние три месяца на число рабочих дней организации за эти месяцы. 3)Средняя выручка за час рассчитывается путем деления выручки за три месяца на число рабочих часов организации за эти месяцы. 4)Фактическая сумма расхода предприятия представляет собой налично-денежные средства, выданные работникам организации под авансовый отчет за последние три месяца. 5)Среднедневной расход определяется делением суммы расходов на количество рабочих дней за данный период. ООО «Автоспектр» сдает деньги при образовании сверхлимитного остатка в сейф предприятия, в дальнейшем ложатся на расчетный счет Вяткабанка. Испрашиваемая сумма лимита остатка кассы должна обеспечить нормальную работу предприятия в течение следующего дня. Испрашиваемая сумма лимита – 50 000 руб. Установленный банком лимит остатка наличных денег в кассе - 50 000 руб. Суть лимитирования хранения денежных средств состоит в том, что остаток денег в кассе на конец дня (конечное сальдо по счету 50 «Касса» за день) не должен превышать установленного лимита остатка. Обороты же по счету 50 за день могут превышать установленный лимит.
|
