Уголовная ответственность за преступление в сфере расчетов

Уголовный закон, предусматривающий ответственность за преступления в сфере экономики, в частности в сфере финансово-кредитных отношений, претерпело принципиальные изменения, поэтому он требует нового теоретического осмысления.

В этой связи следует отметить, что в юридической литературе разными учёными предлагаются различные классификации преступлений в сфере экономической деятельности (Глава 7 УК РК). Так, в перестроечный горбачёвский период, когда ещё существующее единое государство (СССР) начала делать только первые шаги к рынку и действовали прежние уголовные законы, Л.К.Малахов[12] предложил классифицировать эти преступления следующим образом:

- преступления в области производства;

- преступления в сфере обмена;

- преступления в сфере распределения;

- преступления в области потребления.

Такая классификация имеет общий характер и соответствует концептуальным положениям уголовного законодательства советского периода. Однако, как вполне обоснованно заметила Г.Д.Тленчиева, «достоинство этой классификации - её универсальный характер, отражающий сущность производственных отношений любого общества». Сама же Г.Д.Тленчиева, научно обосновывая свои выводы по данной теме, предлагает выделить в группе экономических преступлений:

- преступления, совершаемые в промышленности;

- преступления, совершаемые в сельском хозяйстве;

- преступления, совершаемые во внешнеэкономической деятельности;

- преступления, совершаемые в кредитно-финансовой сфере;

- преступления, совершаемые в иных сферах предпринимательской деятельности.

Данная позиция заслуживает внимания и одобрения, поскольку она соответствует новым социально-экономическим реалиям и вытекает из положений действующего уголовного закона Республики Казахстан.

Развивая теоретические разработки указанных выше учёных, а также исходя из структуры действующего Уголовного кодекса Республики Казахстан, его концептуальных положений и формирующейся в настоящее время уголовно-правовой статистики, а также принимая во внимание особенности разделения компетенций органов следствия по делам данной категории, представляется достаточно обоснованным, как с теоретической, так и с практической точек зрений, предложить следующую классификацию преступлений в сфере экономической деятельности, состоящую из пяти видов уголовно наказуемых деяний:

а) преступлений в сфере предпринимательской (коммерческой) деятельности;

б) преступлений в сфере финансово-кредитных отношений;

в) преступлений в сфере иных финансовых отношений;

г) преступлений в сфере налоговых и таможенных отношений;

д) иные преступления в сфере экономической деятельности (статьи 201, 224, 227 УК РК).

Прежде всего, с учётом предложенной выше классификации преступлений в сфере экономической деятельности необходимо отметить, что новый Уголовный кодекс Республики Казахстан содержит, неизвестные ранее советскому уголовному праву, новые нормы, предусматривающие ответственность за деяния, появившиеся в условиях становления рыночной экономики. Эти нормы:

- о незаконной банковской деятельности (статья 191);

- о незаконном получении и нецелевом использовании кредита (статья 194);

- о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности (статья 195);

- о незаконном получении и разглашении сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (статья 200);

- о представлении заведомо ложных сведений о банковских операциях (статья 219);

- о незаконном использовании денежных средств банков (статья 220).

Как видим, перечисленные преступления совершаются в сфере банковской деятельности и для того, чтобы понять суть этих уголовно наказуемых деяний необходимо усвоить специфику работы банков, механизмы осуществления банковских операций, а также ориентироваться в ведомственных нормативно-правовых актах, регулирующих банковские отношения. При этом следует иметь ввиду, что преступления в этой сфере экономики имеют очень высокую латентность, а потому они отнесены к числу трудно раскрываемых преступлений.

Высокая латентность объясняется, в первую очередь, тем, что преступления в сфере финансово-кредитных отношений не отражаются отдельно в уголовно-правовой статистике, поскольку информация о них содержится в статистических данных об экономических преступлениях. Во-вторых, при совершении таких видов преступлений наблюдается длительный период обнаружения вредных последствий, поскольку сложность осуществления банковских операций, участие в них нескольких субъектов правоотношений, особенности бухгалтерского и иного учёта таких финансовых операций, использование подлинных либо хорошо сфальсифицированных документов, не способствуют быстрому их раскрытию. Об этом свидетельствуют и данные полученные в ходе социологического исследования (анонимное анкетирование), проведённого в двух ведущих в Казахстане банках второго уровня - «АТФ Банке» и «ABN AMRO Bank», а также среди работников коммерческой сферы, юристов и среди различных категорий граждан (в магазинах, в рабочих офисах различных учреждений, на улице, в учебных заведениях). Так, на вопрос: «Известны ли Вам случаи противоправных действий работников банка?» - положительные ответы распределились следующим образом: респонденты из числа работников банков ответили - «Да» - всего 0,8%, в то время, как положительно на этот же вопрос ответили - 24% юристов, 46% - представителей коммерческих структур и 22 % общих респондентов. На вопрос: «Приходилось ли при получении кредита давать кому-либо незаконные вознаграждения (имеются ввидубанковским работникам)?», были получены следующие положительные ответы: от респондентов коммерческих структур - 37%; от общих респондентов - 18%; от юристов - 5,6%, а от респондентов из банков только - 0,2% (Приложение А). Приведенные результаты подтверждают вывод о том, что преступления в сфере деятельности финансово-кредитных учреждений характеризуются высокой латентностью, поскольку работники этих учреждений, в том числе их руководители, как-бы занимают «круговую оборону» против этого реального факта и делают всё возможное для сокрытия противоправных действий, совершаемых в стенах этих учреждений.

Все эти преступления отличаются друг от друга в зависимости от форм и способов их совершения. Однако, они объединены в единую категорию преступлений по причине того, что их общественная опасность выражается в нарушении порядка управления финансово-кредитными учреждениями, каковыми являются государственные, международные и коммерческие банки; в причинении материального и морального вреда собственнику; в дискредитации государственной политики в области финансово-кредитных отношений и в подрыве экономической основы государства.

В данной сфере экономики могут быть совершены и иные виды уголовно наказуемых деяний, в частности преступления с использованием механизма расчётных операций; преступные посягательства на валютные ценности; злоупотребления, совершаемые при проведении кредитных операций; преступления с использованием подложного авизо; преступления с использованием кредитных и дебетовых карточек; преступления с использованием ценных бумаг и др. Как правило, такие преступления квалифицируются как хищение, злоупотребление служебным положением или служебный подлог.

Статья 219. Представление заведомо ложных сведений о банковских операциях

Представление работниками банка заведомо ложных сведений об операциях по банковским счетам юридических или физических лиц, а равно выдача поручительств, гарантий и иных обязательств, заведомо необеспеченных фактическим финансовым состоянием данного банка, если эти действия повлекли причинение крупного ущерба гражданину, организации или государству, - наказываются штрафом в размере от семисот до двух тысяч месячных расчетных показателей, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет со штрафом от двухсот до пятисот месячных расчетных показателей с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.