Раздел Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

Оценка основных показателей работы предприятия за два смежных года (или квартала).

Таблица 1

Оценка напряженности плана реализованной продукции за два

смежных года

 

Показатели	Факт.	Факт.	Темпы роста, %
1.Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб.			-1255,31
2.Численность промышленно-производственного персонала в т. ч. а) рабочих			0,02
3. Производительность труда, тыс. руб. (стр.1: стр. 2) В т.ч. рабочих тыс. руб. (стр.1: стр. 2а)	740,148415	923,6907514	-1,835423364
4. Средне годовая стоимость ППОФ тыс. руб. а) машин и оборудования тыс. руб.			43,5
5.Фондовооруженность труда: а) одного работника, (стр.4: стр.2а)	59,89048991	57,96573209	0,0192475782
6. Фондоотдача(стр.1:стр.4 а) машин и оборудования (стр.1: стр.4а)	12,35836301	17,17617026	0,9518219275

 

Таблица 2

Показатели	В текущих ценах, тыс.руб.
Факт. Остатки нереализованной продукции на начало года (или квартала) Товары отгруженные Товарная продукция по плану Факт. остатки нереализованной продукции на конец года (или квартала) В т.ч. остатки готовой продукции на складах Товары отгруженные Возможный объем реализации продукции Объём реализации продукции по плану Напряженность плана реализации:

 

Таблица 3

Оценка текущих затрат на рубль товарной продукции

Показатели	Факт. За 2006	Факт. За	Откл. (+-)	Темпы роста, %
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.			-125531	-1255,31
Себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.			-125316	-1253,16
Затраты на 1 рубль товарной продукции в коп. (0,000).				855,02

 

Таблица 4

Влияние расхода заработной платы на себестоимость товарной продукции

 

Показатели	Факт.	Факт.	2005г. На факт объем продукции
Товарная продукция, тыс. руб.			-125531
Фонд заработной платы, всего в т.ч. рабочих			-1448
Число работников ППП. Всего в т.ч. рабочих
Зарплатоемкость продукции (стр.2:стр.1)*100коп	0,008008	0,008705	-0,000697
Трудоемкость продукции(стр.3:стр.1)*1000чл/руб	0,001355	0,001085	0,000269

 

Таблица 5

Анализ состава имущества предприятия за два смежных года

 

Актив баланса (тыс. руб)	Абсолютная величина	Удельный вес	Изменения
На начало	На конец	На начало	На конец	Абсол. величины	Удельного веса %	Темпы прироста %
Основные средства и прочие внеоборотные активы Всего Вт.ч. Основные средства по остаточной стоимости Долгосрочные финансовые вложения Запасы и затраты Всего В т.ч. Производственные запасы МБП по остаточной стоимости Незавершённое производство Готовая продукция Денежные Средства расчеты, прочие активы. Всего В т.ч. * расчеты с дебиторами * краткосрочные финансовые вложения * денежные средства			443,72   93,55     2409,5   207,30     2201,5   93,55   56,72	275,76   93,55     497,27   359,90     137,37   93,55   123,08	-15260         -6636	167,96       1911,88   -152,60     2064,48     -66,36	167,96       1911,88   -152,60     2064,48     -66,36
БАЛАНС			5412,9	1486,3		3925,36	3925,36

 

 

Таблица 6

Анализ состава и структуры источников средств предприятия за отчетный год

Пассив баланса тыс. руб.	Абсолютная Величина	Удельный Вес.%	Изменения
На начало	На конец	На начало	На конец	Абсол. Велич.	Удель- ных весов %	Темп прирос- та, %
Источники собственных средств ВсегоВ. т. ч. I.Уставный капитал(фонд) 2.Резервный фонд 3.Фонд спец. назначения. 4.Нераспределенная прибыль прошлых лет. 5. Нераспределенная при­быль отчётного года. Долгосрочные пассивы. Всего. Расчеты и прочие пассивы. Всего. I. Краткосрочные кредиты банка 2. Расчеты с кредиторами. 3.Авансы полученные. 4.Доходы будущих периодов. 5.Резерв предстоящих расходов и платежей. 6. Резерв по сомнительным долгам 7. Прочие краткосрочные пассивы		613,2	6,4     118,9   38,5         138,1   1,58	6,4     114,1   38,5     6,132     6,69   450,4	-111,04       -44846	3,58     -1,110     132,22   -448,4	3,58     -1,110     132,22   -448,4
БАЛАНС			163,19	609,65	-31377,04	-313,7704	-313,7704

 

Таблица 7.

Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия за отчетный год

 

Таблица№8. Динамика общих и частных коэффициентов оборачиваемости активов предприятия

Талица №9. Расчет влияния отдельных факторов на изменение оборачиваемости активов. Анализ по ним отсутствует.

 

.

Таблица 10

Изменение рентабельности предприятия

Показатели	200 6г.	2007 г.	Отклонение(+ -)
1.Рентабельность реализованной продукции, % 2.Оборачиваемость всех активов 3.Оборачиваемость текущих активов 4.Рентабельность текущих активов, % 5.Рентабельность предприятия, % 6.Изменения рентабельности предприятия за счет: а)рентабельности продукции б)оборачиваемости активов	56,72   537,27	27,97   36,91	28,75   500,36

 

Таблица 11.

Расчет влияния отдельных факторов на изменение рентабельности собственного капитала (средств)

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение(+ -)
7. Сред. Годовая величина всех активов тыс. руб. 8. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб. 9. Объем реализации, работ и услуг (без НДС и акпизов 10. Среднегодовая сумма собственного капитала 11. Коэффициент финансовой маневренности (стр.1: стр. 4) 12. Коэффициент оборачиваемости всех активов (стр.3: стр.1) 13. Рентабельность реализованной продукции, % (стр.2: стр.3 \ 100) 14. Рентабельность собственного капитала, % (стр.2: стр.4 \ 100 или стр.5 хстр.6 х стр.7) 9. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала отклонение а) Коэффициент финансовой маневренности б) Коэффициент оборачиваемости в) Рентабельность реализованной продукции г) Баланс отклонения	471,937 1,69513 0,00325   2,60156   471,937 1,69513 0,00325 473,635	167,184 5,95631 0,00295   2,9375   167,184 5,95631 0,00295 173,142	-215 -125316   -4,26103 0,00030   -0,33593   304,753 -4,26103 0,00030 300,493

 

Таблица 12.

Динамика показателей прибыли за два отчетных года (квартала)

Показатели	Прибыль, тыс. р.	Прирост (+) снижение(-)
Прошлый год 2006	Отчетный год2007	Тыс. р.	%
1Прибыль от реализации продукции, работ и услуг 2. Результата от прочей реализации 3.Доходы(сальдо) от внереализационной деятельности 4. Балансовая прибыль 5.Прибыль,оставшаяся враспоряжении предприятия.	-	-	-25531       -     -215	-255,31     11,83   -     -2,15 8,99

 

Таблица 13.

Динамика показателей и ликвидности баланса предприятия,анализ отсутствует.

 

Определить точку критического объема реализации и прогноз прибыли

на следующий год

Таблица 14.

Показатели

Тыс. руб.

1. Объём реализации за2004 г. тыс.р. (без НДС и акцизов) 2. Переменные расходы в 200 г. 3. Валовая прибыль (стр.1 - стр.2) 4. Постоянные расходы в 200 г. 5.Прибыль (стр.3 -стр.4) 6.Коэффициент валовой прибыли в выручке от реализации 7.Коэффициент переменных расходов в выручке от реализации 8.Критическая точка для объема реализации, обеспечивающего валовую прибыль в пределах постоянных расходов (стр.4: стр.6) 9.Ежемесячная (в среднем) реализация, ниже которой предприятие будет работать в убыток (стр.8: стр. 12 месяцев) 10.Число дней до критической точки / 365 дней: (стр.1: стр.8) / 11.Ожидаемая прибыль по прогнозным расчетам на год. 12.Объем реализации, обеспечивающий прогнозную прибыль / (стр.11 + стр.6) /

7,912912913     0,00056

 

Таблица№15. Оценка инвестиционной привлекательности и деловой активности предприятия

Таблица№16. Анализ использования материальных ресурсов на выпуск изделия.

Таблица№17. Факторный анализ материалоемкости продукции.

Анализ по ним не ведется.

 

 

Таблица 18

Анализ степени обновления, выбытия, прироста и изношенности О.Ф

Показатели	На нач. года	На конец года	Изменения.
1)Первоначальная (восстановительная) стоимость О.Ф. в т.ч. пром.-произ. основ.ф.из них машин и оборудования 2)Ввод в действие осн.ф.(т.руб.) в т.ч. пром.-произ. осн.ф. из них машин и оборудования 3)Выбыло в отчётном году осн.ф.(т.руб.)в т.ч. пром.-произ. осн.ф. из них машин и оборудования 4)Износ осн.ф.(т.руб.) в т.ч. ром.-произ. фондов. 5) Коэффициент обновления всех осн.ф(%) е. т.ч. пром.-произ. осн.ф. 6) Коэффициент выбытия всех осн.ф.(%)на начало года. 7) Коэффициент компенсации выбытия осн.ф.(5/6) в т.ч. пром.-произ осн.ф. из них машин и оборудования.	-         - 19,82     50,40     39,3253	-   -   -     -   -	-   50,40     -

 

Таблица№19. Наличие, движение и динамика основных средств.

Таблица№20. Расчет влияния факторов на фондоотдачу.

Таблица№21. Основные методы оценки инвестиций(% от общего количества предприятий).Анализа нет.

 

Таблица 22

Показатели работы предприятия за два года (т.руб.)

Показатели	Базовый год	Текущий год
1. Выручка от реализации (без НДС и акцизов) 2. Сред, годов, стоимость осн. фондов. 3. Сред, годов, стоимость нем. акт. 4. Чистая прибыль

 

Таблица№24. Расчет влияния структурных сдвигов на изменение уровня издержек, отсутствует.

Таблица 25

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатели	План	Факт	Отклонение
1.Общее число человеко-часов, отработанных всеми рабочими за год (тыс. чел./ч.) 2.Общее число человеко-дней, отработанных всеми рабочими за год (тыс. чел./дней.) З.Ср.списочная численность рабочих, чел. 4.Продолжительность рабочего года (дней) (2/34) 5.Продолжительность рабочего дня (часы) (1/2)			-   -   - - -

 

Таблица 26

Показатели выработки

Показатели	Запред, год (руб)	Отчет год	Темпыроста(к пред г.)	Вып. плана %
План	Факт
1.Ср. годов, выработка работающего 2. Ср. годов, выработка рабочего 3. Ср. дневная выработка рабочего 4.Ср.часовая выработка рабочего. 5. Ср. годовая выработка рабочего в нормо-часах				-8351	299,56 -83,51

 

 

Таблица 27

Показатели т/оборота и основных видов ресурсов за два года.

Показатели	У слов. обозначе -ние	Базисный период	Отчётны йпериод	Откл.	Темп прироста %
1. Т/оборот, т. руб. 2. Средние товарные запасы, т. руб. 3 Товарооборачиваемость, обороты 4.Колличество рабочих мест, ед. 3.Количество рабочих дней,ед. б.Сред. продолжительность раб. дня,час. 7. Сред, часовая выработка, приходящаяся на 1 раб. место, т.руб. 8. Площадь товарного зала м 9.Нагрузка на 1м2 площядид.рб. 10.Среднегодовая стоимость осн. сред, т.рб. 11.Фондоотдача осн. сред.

 

Заключение

Ознакомившись со строительной фирмой ЗАО «Сфера» я узнала много нового и интересного, что в будущем мне поможет стать хорошим специалистом в области бухгалтерского учёта, анализа и аудита:

· изучила производственную и организационную структуру организации;

· ознакомилась с ведением бухгалтерского учёта организации;

· финансово - экономическую деятельность;

Пройдя преддипломную практику, я стала более чётко представлять область своей будущей деятельности, приобрела практические и теоретические навыки, учёта затрат и планирования технико -экономических показателей, изучила организационную структуру организации, нормирования работ, расчёта заработной платы персоналу и многое другое.

Для успешного управления строительной организацией необходимо знать, что производить в каком количестве и во что обходится изготовление объектов строительства. В то же время, чтобы оптимально использовать трудовые, материальные, денежные, финансовые ресурсы строительной организации. Необходимо наблюдать, контролировать и регистрировать все факты хозяйственной жизни. Так как бухгалтерский учет является одной из функций управления организацией.

Главное в работе — это чёткий контроль за выполнением всех функций происходящих в организации, образования и использования фактических сумм по различным фондам, правильность расчётов, достоверность всех данных.