КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

по дисциплине: Финансы организаций (предприятий)

 

 

на тему: Поток денежных средств предприятия (на примере Филиала ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть»)

 

 

Выполнил: Иванов И.И

студент 32 группы

направления «Экономика»

профиль «Финансы и кредит»

Проверил: к.э.н., доцент

Лаптева Е.В.

 

 

 

 

Оренбург

Приложение 2

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………..3

1 Теоретические аспекты формирования денежных потоков организации …5

1.1 Экономическая сущность денежных потоков организации……………….5

1.2 Методы управления денежными потоками организации ………………..10

1.3 Этапы управления денежными потоками организации…………………..14

2 Анализ денежных потоков ООО «ХХХ»…………………………………...19

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «ХХХ»……………………19

2.2 Оценка состава, структуры и динамики движения денежных потоков организации………………………………………………………………………26

2.3 Оценка эффективности использования денежных потоков организации.31

2.4 Прогнозирование денежных потоков организации………………………..35 Заключение ………………………………………………………………………39

Список использованных источников…………………………………………..43

Приложения……………………………………………………………………...46

Приложение 3

Введение

 

В современных экономических условиях, отличающихся глобализацией экономики, усилением международной финансовой взаимозависимости, появлением новых видов экономической деятельности, все большую роль начинают играть финансовые потоки, опосредующие все стадии производства и перераспределения валового внутреннего продукта. В этой связи, проблемы оценки эффективности движения финансовых потоков, их взаимовлияния и взаимодействия, оптимизации их государственного регулирования являются предметом исследования нового самостоятельного раздела финансовой науки.

Таким образом, финансовые потоки, представляют собой движение финансовых ресурсов в процессе их формирования, распределения и использования, независимо от источников образования, формы представления, институциональной и территориальной принадлежности. Это объективное экономическое понятие в пределах категории «финансы», содержание которой определяется условиями материально-финансовой сбалансированности экономики.

Без знания определенных закономерностей движения финансовых потоков невозможно эффективное государственное регулирование экономики (через бюджетные и внебюджетные фонды, установление правовых норм предпринимательства, воздействие на фондовые рынки и т.п.) и обеспечение ее стабильности и сбалансированности.

Равенство поступления и расходования финансовых потоков свидетельствует о том, что платежеспособный спрос организаций, формирующийся в результате финансирования затрат на развитие и функционирование непроизводственной сферы, имеет материальное покрытие, поскольку соответствует созданным финансовым ресурсам. Поэтому условие материально-финансовой сбалансированности может быть представлено как в форме соответствия суммы финансовых потоков и объема материальных благ, так и в виде балансового равенства их поступления и расходования. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

Целью представленной работы является анализ системы методов управления денежными потоками организации и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления денежными потоками.

В работе для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть теоретические основы изучения и понятие денежных потоков организации;

2) дать организационно-экономическую характеристику Филиалу ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть»;

3) провести анализ денежных потоков организации;

4) осуществить анализ эффективности движения денежных;

5) провести процесс прогнозирования денежных потоков организации;

6) рассмотреть процесс планирования денежных потоков Филиала ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть»;

7) осветить способы оптимизации денежных потоков;

8) разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками анализируемой организации.

Объект исследования – Филиал ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть». Предмет исследования - процесс управления денежными потоками Филиала ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть».

Источниками информации для анализа денежных потоков являются: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о финансовых результатах, отчёт о движении денежных средств (приложения 2 - 4).

Главным информационным источником является «Отчет о движении денежных средств». Сведения о движении денежных средств организации отражаются в данном отчете нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации.

При написании работы были использованы нормативно- правовые акты по исследуемой проблеме, труды ученых-экономистов по вопросам финансового менеджмента, таких как Ван Хорн Дж., Е. С. Стоянова, Г. В. Савицкая, В. В. Ковалев, Т.В. Тимофеева и др., материалы периодической печати, финансовая и бухгалтерская отчетность анализируемой организации.

 

Приложение 4

2.1 Краткая экономическая характеристика Филиала ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть»

 

10 декабря 2008 года коллектив ОАО «Оренбургнефтепродукт» отметил свое 110-летие. Начав свою историю с открытия в 1898 году с разрешения Городской Думы в Оренбурге склада «Нефтяного Товарищества братьев Нобелей», ОАО «Оренбургнефтепродукт» к настоящему времени представляет собой крупное региональное предприятие, входящее в состав ОАО АНК «Башнефть» и включающее 16 нефтебаз и 93 автозаправочные станции.

В 1898 году шведский промышленник Нобель открыл с разрешения Городской Думы в Оренбурге склад «Нефтяного Товарищества братьев Нобелей», с этого началась оптовая и розничная торговля нефтепродуктами в губернском центре.

После революции в 1918 году склад был реорганизован в Оренбургскую нефтебазу, которая теперь входит в состав ОАО «Оренбургнефтепродукт», и на территории которой до настоящего времени сохранился один из резервуаров Товарищества братьев Нобелей.

Участие в первых торгах 1898 года на поставку нефтяных остатков для городских водокачки, и электростанции, принесло товариществу братьев Нобель победу. Добившись этого и ряда других подрядов на реализацию городу нефтепродуктов, фирма Нобелей, приступила к расширению материальной базы, а в 1915 году, совместно с обществом «Мазут», товарищество братьев Нобелей получило в аренду на три года еще тысячу квадратных сажен земли под прокладку путей для цистерн.

Путь, пройденный более, чем за сто лет, не был легким. Отрасль нефтепродуктообеспечения жила и развивалась со всей страной. В годы подъема сельского хозяйства потребовалось увеличить поставки ГСМ селу, и стали образовываться новые нефтебазы. В конце 20-х – начале 30-х годов были основаны Саракташская, Кувандыкская, Чебеньковская, Тоцкая, Каргалинская, Акбулакская и ряд других нефтебаз. Получили дальнейшее развитие и старейшие нефтебазы: Бугурусланская (основана в 1910 году), Сорочинская (1909 год) и другие.

В 1936 году начал работать Орский нефтеперерабатывающий завод. Как звенья одной цепи вместе с ним начали свое существование Орский товарно-транспортный наливной пункт Оренбургского Управления Главнефтеснаба и Орская нефтебаза. Годы индустриализации стали еще одним шагом в развитии отрасли.

В годы Великой отечественной войны как никогда остро стоял вопрос обеспечения фронта и тыла горючим. И мы с гордостью говорим сейчас о том, что работники нашего предприятия с честью выдержали годы испытаний. Набрал обороты Орский нефтеперерабатывающий завод. Реализация нефтепродуктов только с Орской нефтебазы составляла 62 тысячи тонн в год. Не считаясь со временем, не жалея сил, трудились работники нефтебаз.

Послевоенные годы, когда вся страна восстанавливала разрушенное хозяйство, были отмечены развитием материально-технической базы и нашего предприятия. Ручной труд, незамысловатое оборудование, минимум условий труда – все это нужно было преодолеть. Повсеместно на нефтебазах и АЗС велись реконструкции, обустройство, шло жилищное и производственное строительство.

Со второй половины 80-х годов основными направлениями развития стали автоматизация и механизация всего процесса приема, хранения и отпуска ГСМ с нефтебаз и АЗС, внедрение безопасных методов и условий труда, качественное обслуживание. За эти годы реконструированы, вновь построены более 80 АЗС с новым оборудованием, улучшились условия труда, вырос объем реализации, полностью обновлен автотранспортный парк, что значительным образом повысило конкурентоспособность предприятия, позволило выйти на новый уровень мировых образцов. Данный курс был продолжен и в сложные 90-е годы.

В настоящее время ОАО «Оренбургнефтепродукт» - крупное региональное предприятие, включающее 16 нефтебаз и 93 автозаправочных станций.

Основными видами деятельности Общества являются:

1) розничная и оптовая торговля нефтепродуктами;

2) розничная торговля продуктами питания и сопутствующими товарами;

3) оказание услуг по хранению нефтепродуктов, транспортных услуг.

Компанией предлагается широкий спектр продукции: автомобильный бензин марок АИ-95, АИ-92, АИ-80, дизельное топливо Евро-стандарта, реактивное топливо (РТ), печное топливо, мазут, индустриальные, гидравлические и трансмиссионные масла, автомобильные масла, автохимия, автокосметика.

Сеть нефтебаз предприятия на территории области обеспечивает топливом оптовых покупателей, в числе которых – сельхозпроизводители региона, местные муниципалитеты, бюджетные организации Оренбургской области.

В состав Общества входят восемь лабораторий, при этом одним из конкурентных преимуществ предприятия является мобильная лаборатория, которая позволяет на месте исследовать качество реализуемых нефтепродуктов на АЗС области.

Повышение качества обслуживания клиентов в соответствии с передовыми технологическими решениями – одно из главных направлений деятельности Общества: высокий уровень сервиса на АЗС, широкий выбор сопутствующих услуг и оборудованные по последнему слову техники комплексы характеризуют современные тенденции данного типа рынка. Вводимые в эксплуатацию АЗС ОАО «Оренбургнефтепродукт» совместно с уже функционирующими комплексами призваны решить эту задачу, благодаря воплощению передовых идей и технологий строительства АЗС, введению в действие современного оборудования (контрольно-кассовых систем, программных комплексов управления процессом розничной торговли н/п и сопутствующими товарами, ТРК).

Руководствуясь топливной стратегией развития ОАО НК «РуссНефть», направленной на обеспечение качественными нефтепродуктами потребителей, соблюдение требований промышленной и экологической безопасности, расширение и укрепление рынков сбыта, ОАО «Оренбургнефтепродукт» вносит свой вклад в развитие Оренбургского региона, в том числе и в развитие социальной сферы, в создание достойной жизни граждан. Предприятие является одним из локомотивов областной экономики, своевременно и в полном объеме производя отчисления в бюджеты всех уровней. В рамках Соглашений между Правительством Оренбургской области и ОАО НК «РуссНефть», направленных на стабильное развитие экономики, улучшение инвестиционного климата, создание благоприятных условий для решения основных социальных проблем Оренбургской области, ежегодно реализуются программы по защите окружающей природной среды, развитию промышленного потенциала, социально-экономическому развитию. Кроме того, в рамках отдельных Соглашений, ОАО «Оренбургнефтепродукт» ежегодно обеспечивает предприятия и организации агропромышленного комплекса Оренбургской области горюче-смазочными материалами по ценам ниже установленных оптовых цен.

Принцип социального партнерства реализуется и внутри Компании, в частности, в ОАО «Оренбургнефтепродукт» действует коллективный договор, который направлен на обеспечение эффективной работы Общества и достойного уровня жизни сотрудников, осуществляются социальные проекты.

ОАО «Оренбургнефтепродукт» поддерживает крепкие деловые отношения с ведущими промышленными предприятиями, сельхозпроизводителями, коммерческими и некоммерческими организациями.

Общество стало достойным продолжателем дела своих предшественников и имеет следующие награды:

1. Сертификат World Quality Commitment Award, «Приверженность высокому качеству», Всемирный комитет коммерческих инициатив, Мадрид, 1997г.;

2. Сертификат «Platinum star for quality»,Geneva, 2000г.;

3. Диплом победителя Программы «100 лучших товаров России» в номинации «Услуги по комплексному обслуживанию на автозаправочных станциях» (2002г.);

4. Диплом за второе место в номинации «Лучшая АЗС Оренбуржья-2004» II областного смотра-конкурса среди автозаправочных станций;

5. Почетная грамота «За бесперебойное и качественное обеспечение ГСМ сельхозпроизводителей области во время проведения посевных и уборочных работ, заготовки кормов и вспашки зяби в 2004г.», Администрация Оренбургской области, Департамент Агропромышленного комплекса Оренбургской области;

6. Диплом за второе место в номинации «Лучшая АЗС Оренбуржья-2005» III областного смотра-конкурса среди автозаправочных станций;

7. Диплом победителя III областного смотра-конкурса «Лучшая АЗС Оренбуржья-2005» в номинации «За поддержание экологической безопасности региона»;

8. Диплом победителя VI Ежегодного областного конкурса среди хозяйствующих субъектов и муниципальных образований «Лидер экономики 2006» в номинации «Лучший налогоплательщик»;

9. Диплом за III место в областном межотраслевом конкурсе за звание «Лучший коллективный договор» по итогам 2006г. по I-й группе отраслей экономики;

10. Диплом победителя IV областного смотра-конкурса «Лучшая АЗС Оренбуржья-2007» в номинации «За организацию безопасных условий работы обслуживающего персонала и клиентов»;

11. Диплом за второе место в номинации «Лучшая АЗС Оренбуржья-2007» IV областного смотра-конкурса среди автозаправочных станций;

12. Диплом победителя областного конкурса в номинации «Лучший работодатель Оренбуржья по обеспечению безопасных условий и охраны труда» (2008г.);

13. Диплом Лауреата областного конкурса «Лучшая организация Оренбуржья в области охраны труда» в номинации «Лучший работодатель Оренбуржья по обеспечению безопасных условий и охраны труда» (2010г.).

14. Диплом победителя Х Областного конкурса «Лидер экономики» в номинации «Лучшее предприятие» (2010г.).

15. Благодарственное письмо Губернатора Оренбургской области Ю.А. Берга за достигнутые успехи в социально-экономическом развитии предприятия по итогам 2009г.

В 2012 г. в рамках реализации стратегии развития розничных и мелкооптовых продаж нефтепродуктов ОАО АНК «Башнефть» осуществило сделку по приобретению у ОАО НК «РуссНефть» 94,041% уставного капитала ОАО «Оренбургнефтепродукт». В результате сделки ОАО АНК «Башнефть» стало обладателем 100% обыкновенных именных акций и 76,16% привилегированных именных акций ОАО «Оренбургнефтепродукт».

В настоящее время розничная сеть ОАО АНК «Башнефть» располагает около 530 собственных и партнерских АЗС, реализующих топливо на территории 20 регионов РФ.

ОАО «Оренбургнефтепродукт», дочернее предприятие ОАО АНК «Башнефть», является крупнейшим поставщиком нефтепродуктов потребителям Оренбургской области. Предприятие объединяет сеть из 90 АЗС, 7нефтебаз и 9 цехов, действующих на территории всей Оренбургской области.

Сеть нефтебаз предприятия на территории области обеспечивает топливом оптовых покупателей, в том числе которых – сельхозпроизводителей региона, местные муниципалитеты, бюджетные организации. В ОАО «Оренбургнефтепродукт» действует программа поддержки агропромышленного комплекса Оренбургской области. Ежегодно заключаются соглашения, по которым сельхозпроизводители получают скидку на приобретаемые нефтепродукты. Второй год подряд ОАО «Оренбургнефтепродукт» побеждает в номинации «Лучшее предприятие» в областном конкурсе «Лидер экономики».

В настоящее время Обществом предлагается широкий спектр продукции: автомобильный бензин марок Премиум Евро-95, Регуляр Евро-92, Нормаль-80, дизельное топливо, реактивное топливо (РТ), печное топливо, мазут, индустриальные, гидравлические и трансмиссионные масла, автомобильные масла, автохимия, автокосметика и прочее. Кроме того, в Обществе действует собственная карточная система безналичных расчетов, которая позволяет клиентам эффективно организовать процесс заправки топливом автомобилей организации с помощью специальных топливных карт.

В целях повышения эффективности сбытовой политики и упрочения позиций холдинга на внутреннем рынке нефтепродуктов ОАО «Оренбургнефтепродукт» продолжают развивать собственную сеть АЗС в Оренбургской области. Главными задачами в этом направлении являются увеличение объемов реализации нефтепродуктов, повышение уровня предоставляемых услуг, строительство новых и реконструкция действующих автозаправочных комплексов.

Общество имеет гражданские права и выполняет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных Федеральными законами.

Целью создания и деятельности Филиала ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть» в соответствии с уставом (приложение 1) является извлечение прибыли путем осуществле­ния предпринимательской деятельности.

Для достижения своей цели в соответствии с уставом Филиал ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть» осуществляет следующие виды деятельности:

1) обеспечение нефтепродуктами и горюче-смазочными материалами потребителей, перевозка нефтепродуктов

2) торгово-закупочная деятельность (с созданием собственных торговых точек) продукцией произ­водственно-технического назначения (в т.ч. нефтью, продуктами нефтепереработки и нефте­химии), автомобилями, другими транспортными средствами, а также запасными частями и ком­плектующими изделиями к ним, в т.ч.:

3) оптовая торговля;

4) розничная торговля (в т.ч. торговля выносная, в павильонах, киосках, на лотках и в других времен­ных сооружениях);

5) хранение нефти, газа и продуктов их переработки;

6) реализация нефти, газа и продуктов их переработки;

7) деятельность по организации, содержанию и эксплуатации автозаправочных станций и автогазо­наполнительных заправочных станций;

8) оказание платных услуг юридическим и физическим лицам, в т.ч.: организация и развитие безна­личных расчетов и отпуск ГСМ по кредитным картам через сеть АЗС;

9) оказание услуг по эксплуатации, ремонту и сервисному обслуживанию техники и оборудования, в т.ч.: легковых и грузовых автомобилей, строительных и дорожных машин, тракторов и сель­скохозяйственных машин, разного производственного и непроизводственного оборудования;

10) организация и эксплуатация автомобильных моек;

11) проектно-изыскательская, проектная и проектно-конструкторская деятельность;

12) подрядная строительно-монтажная деятельность;

13) ремонтно-строительная деятельность, в т.ч.: капитальный ремонт производственных, непроиз­водственных зданий, сооружений и жилья;

14) производство пуско-наладочных работ;

15) деятельность по производству и реализации товаров народного потребления и продукции произ­водственно-технического назначения;

16) деятельность по производству и реализации строительных материалов;

17) деятельность по производству и реализации строительных деталей и конструкций;

18) деятельность по производству, переработке и реализации продукции сельского хозяйства, в т.ч.: животноводство, растениеводство, птицеводство, рыбоводство, звероводство, пчеловод­ство, коневодство;

19) деятельность по производству дорожного и строительного битумов;

20) производство и реализация собственной продукции и других товаров на предприятиях обществен­ного питания, включая деятельность по обслуживанию населения (в т.ч. создание и содержание баров, кафе, закусочных, столовых, ресторанов);

21) деятельность по созданию и эксплуатации платных автомобильных стоянок;

22) организация пунктов технического обслуживания легковых и грузовых автомобилей, производства запасных частей, автозаправочной техники и оборудования;

23) эксплуатация котлов и сосудов, работающих под давлением, трубопроводов пара и горячей воды;

24) ремонт взрыво- и пожароопасных, химически опасных и вредных производств и др.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором – Брацман Андреем Викторовичем. Права и обязанности директора определяются договором, заключаемым им с обществом. Договор от имени общества подписывается председателем общего собрания акционеров, на котором директор был избран. Структурные подразделения организации представлены в приложении 5.

Учетная политика в Филиал ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть» сформирована на основе Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/08. В приказе об учетной политике утверждены: рабочий план счетов бухгалтерского учета; формы первичных документов; порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств; а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета. Общество самостоятельно заключает и контролирует исполнение хозяйственных и других договоров со всеми видами организаций и учреждений, а также частными лицами. Структура управления организацией представлена в приложении 6.

На основе данных отчет о прибылях и убытках за 2010-2011гг. и отчета о финансовых результатах за 2012г., представленных в приложениях, следует оценить состав и динамику элементов формирования прибыли от продаж и чистой прибыли, т.е. конечные финансовые результаты деятельности организации (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1 – Основные экономические показатели деятельности Филиала ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть», тыс.руб.

Показатели	2010г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное изменение 2012г. к 2010г., тыс.руб.	Темп изменения 2012. к 2010г., %
Выручка				-5858117	37,8
Себестоимость продаж				-5809851	29,2
Валовая прибыль				-48266	96,0
Коммерческие расходы				-184942	67,6
правленческие расходы				-111330	0,0
Прибыль от продаж					147,6
Доходы от участия других организациях				-83	0,0
Проценты к получению					В 8,9 раза
Прочие доходы				-12900	12,6
Прочие расходы					115,4
Прибыль до налогообложения					153,4
Текущий налог на прибыль					В 4,3 раза
Изменение отложенных налоговых обязательств				-858	36,3
Изменение отложенных налоговых активов				-839	46,9
Прочее				-171	0,0
Чистая прибыль				-76500	80,3
Рентабельность продукции, %	4,7	1,8	13,0	8,3	-
Рентабельность продаж, %	5,5	2,4	21,6	16,1	-

 

Из таблицы 2.1 видно, что произошло значительное сокращение показателей по многим статьям отчета в 2012г. по сравнению с 20101г.: выручка от продаж Филиала ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть» за анализируемый период уменьшилась на 62,2%, себестоимость продаж – на 70,8%, валовая прибыль – на 4%, коммерческие расходы – на 32,4%, прочие доходы – на 87,4%. При этом отмечено увеличение по таким статьям как прибыль от продаж (47,6%), прибыль до налогообложения (53,4%), проценты к получению (в 8,9 раз), налог на прибыль (в 4,3 раза). Это связано в первую очередь с процессом реорганизации и присоединения ОАО «Оренбургнефтепродукт» к ОАО «Башнефть», который еще продолжается.

Динамика показателей прибыли Филиала ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть» представлена на рисунке2.1.

Рисунок 2.1 – Динамика показателей прибыли Филиала ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть»

 

 

Из рисунка 2.1 видно, что все показатели прибыли Филиала ««Башнефть-Оренбургнефтепродукт» ОАО АНК «Башнефть» имеют тенденцию к значительному сокращению.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ