Руководитель аудиторской группы Орлова С.В.
Состав аудиторской группы Васильева Т.А., Ильинская О.С.
| Перечень аудиторских процедур
| Период проведения
| Исполнители
| Проверяемые документы
|
| 1. Проверка соблюдения положений законодательства о труде
|
| 1.1. Проверка правильности оформления работников (прием и увольнение)
| 01.02.12
| Васильева Т.А.
| Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки
|
| 1.2. Проверка правильности применения тарифных ставок при повременной оплате и норм и расценок при сдельной оплате
| 02.02.12
| Васильева Т.А.
| Тарификационный список, штатное расписание, наряды, алгоритмы расчетов, т.к. расчеты ведутся с помощью ПК, Правила внутреннего трудового распорядка в ООО «Сатурн»
|
| 1.3. Проверка учета рабочего времени, соблюдение установленного режима работы
| 02.02.12
| Васильева Т.А.
| Табеля учета расчетов рабочего времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2)
|
| 2. Аудит системы начислений заработной платы
|
| 2.1. Проверка обоснованности начислений заработной платы
| 03.02.12
| Ильинская О.С.
| Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание
|
| 2.2. Проверка обоснованности и правильности начисления дополнительных выплат
| 03.02.12
| Ильинская О.С.
| Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы
|
| 2.3 Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей
| 06.02.12
| Ильинская О.С.
| Базу для расчета среднего заработка, т.к. расчет ведется при помощи ПК, расчетно–платежные ведомости, табели учета рабочего времени
|
| 2.3 Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей
| 06.02.12
| Ильинская О.С.
| Базу для расчета среднего заработка, т.к. расчет ведется при помощи ПК, расчетно–платежные ведомости, табели учета рабочего времени
|
| 3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы
|
| 3.1. Проверка право–мерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц
| 07.02.12
| Ильинская О.С.
| Документы, предоставленные сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ
|
| 3.2. Проверка правильности удержаний по исполнительным листам
| 08.02.12
| Васильева Т.А.
| Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета
|
| 3.3. Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц
| 09.02.12
| Ильинская О.С.
| Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ)
|
| 3.4. Проверка правильности удержания подотчетных сумм
| 10.02.12
| Васильева Т.А.
| Авансовые отчеты и первичные документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО)
|
| 3.5. Проверка депонированных сумм по заработной плате
| 10.02.12
| Васильева Т.А.
| Книга аналитического учета депонированной заработной платы, касса
|
| 4. Проверка ведения аналитического учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда
|
| 4.1. Проверка ведения аналитического учета расчетов по физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе ООО «Гагаринский звероплемхоз» по всем видам оплат
| 13.02.12- 15.02.12
| Васильева Т.А.
| Лицевые счета, расчетно-платежные документы, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника
|
| 4.2. Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета
| 16.02.12
| Ильинская О.С.
| Главная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно – сальдовые ведомости, своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной плате
|
| 5. Аудит расчетов по начислению налогов и платежей во внебюджетные фонды
|
| 5.1. Проверка правильности расчетов по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды
| 17.02.12
| Колесников В.В.
| Индивидуальные карточки, налоговые ставки, облагаемая база по ЕСН, Главная книга, своды проводок
|
| 6. Оформление результатов проверки
|
| 6.1. Оформление результатов проверки
| 20.02.12 – 1.03.12
| Васильева Т.А. Ильинская О.С.
|
|
Руководитель аудиторской фирмы ______________ Орлова С.В.
Руководитель аудиторской группы ______________ Васильева Т.А.
