Таможенные и валютные формальности

Они включают в себя проверку соблюдения правил и процедур, связанных с перемещением за границу вещей, товаров и валютных средств.

Порядок ввоза и вывоза вещей, товаров и валюты регулируется рядом нормативных правовых актов, среди которых:

Ш Таможенный кодекс РФ. ФЗ от 28.05.2003г. №61-ФЗ;

Ш ФЗ от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

Ш Постановление Правительства РФ от 27.11.2003г. №715 «Об утверждении Положения о порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования»;

Ш Приказ ГТК РФ от 24.11.1999г. №815 «Об утверждении Правил перемещения в упрощенном или льготном порядке товаров физическими лицами через таможенную границу РФ»;12

Ш Письмо ГТК РФ от 18.02.2002г. №01-06/50275 «О порядке вывоза физическими лицами документов за границу»;

Ш Письмо ГТК РФ от 24.10.2002г. №01-06/42259 «Изменения в памятку для пассажиров поездов международного железнодорожного сообщения, следующих через таможенную границу РФ»;

Ш Письмо ГТК РФ от 29.06.2001г. № 01-30/25671 «О таможенном оформлении ввозимой физическими лицами иностранной валюты»;

Ш Письмо ГТК РФ от 07.03.2003г. №01-06/9654 «О вывозе наличной иностранной валюты физическими лицами»;

__________

"Этот и все иные нормативные акты ГТК РФ, изданные до 1,01.2004г., применяются в части, не противоречащей Таможенному кодексу РФ.

Ш Положение ЦБ РФ и ГТК РФ от 12.01.2000г. № Ю5П; 01-100/1 «О порядке вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты» (с изм. от 21.01.02).

Одновременно действуют и другие НПА более частного характера.

Контроль за соблюдением требований законодательства в рассматриваемой сфере возложен на таможенные органы, которые проверяют правильность заполнения таможенной декларации, своевременность и точность уплаты таможенных пошлин, сборов и иных начислений.

В таможенной практике существуют два режима ввоза товаров: общий и льготный. Льготный режим предусмотрен для ввоза товаров, не предназначенных для производственных или коммерческих целей.

В Положении о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу РФ, утвержденном Постановлением Правительства РФ, содержится перечень товаров, которые могут быть ввезены и вывезены в ограниченном количестве, сведения об обложении и освобождении от уплаты таможенных пошлин. Стоимость перемещаемого товара определяется его розничной стоимостью и подтверждается чеком. Этим документом установлено также, что без уплаты таможенных пошлин и налогов физическое лицо может ввозить через таможенную границу РФ товары (за исключением автомобилей), стоимость которых не превышает 1000 долларов США и общий вес - 50 кг. Однако в соответствии с Приказом ГТК РФ от 24.06.03 № 688 «Об установлении норм ввоза отдельных видов товаров, которые не могут быть ввезены без уплаты таможенных пошлин и налогов, в упрощенном, льготном порядке» сокращено количество табачных изделий, ввозимых физическими лицами в указанном порядке, при вывозе физическим лицом товаров, не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности, применяется упрощенный или льготный порядок с полным освобождением от уплаты таможенных платежей, если стоимость товаров не превышает 1000О долларов США включительно. Перемещение физическими лицами товаров, подлежащих контролю иных государственных органов, допускается при представлении на таможне соответствующих решений.

В соответствии с ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании» физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведенные, ввезенные или пересланные в РФ валютные ценности, за исключением наличной иностранной валюты, в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающие их перевод, ввоз или пересылку в РФ.

Туристы-резиденты могут единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме до 10000 долларов США. При этом не требуется представление таможенным органам документов, подтверждающих, что вывозимая валюта была ранее переведена, ввезена или переслана в РФ.

При единовременном вывозе иностранной валюты в сумме до 3000 долларов США декларировать ее не надо. Если же сумма вывозимой валюты превышает названный лимит, то ее необходимо задекларировать письменно.

Единовременный вывоз за пределы РФ иностранной валюты в сумме, превышающей 10000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, когда вывозится ранее ввезенная валюта.

Нерезиденты могут вывозить из России сумму, превышающую 1ООО0 долларов США, при условии подтверждения таможенным органам ее ввоза или перевода. Письмо Центробанка РФ от 24.03.03 № 43-Т «Об осуществлении нерезидентами переводов иностранной валюты» сообщает, что российское законодательство не содержит запретов на осуществление юридическими лицами-нерезидентами переводов иностранной валюты, в том числе приобретенной на внутреннем рынке РФ.

Порядок ввоза наличной иностранной валюты разъяснен в Письме ITK РФ от 28.03.2008г. № 01-06/13396 «О некоторых вопросах валютного контроля». Этим же документом установлено, что нормативные правовые акты ЦБ РФ и ГТК РФ, определяющие порядок вывоза наличной валюты и ценных бумаг,изданные до вступления в силу изменений ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», действуют в части, не противоречащей закону.

Наиболее распространенными нарушениями таможенных формальностей являются:

> недекларирование валюты, которая в случае обнаружения изымается сотрудниками таможни;

> превышение лимита беспошлинно провозимого товара;

> отсутствие документов, подтверждающих стоимость товара или законность его приобретения.