Функции, полномочия таможенных органов РФ в системе валютного контроля

Статья 198 определяет место таможенных органов в механизме валютного контроля, основной целью которого является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. В ст. 10 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" (1992 год) установлены следующие основные направления валютного контроля:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также операциям нерезидентов в российской валюте.

При осуществлении международных грузовых и пассажирских перевозок, а также в международном почтовом сообщении таможня обеспечивает соблюдение действующего валютного законодательства. Основные задачи, функции и полномочия таможенных органов в сфере валютного контроля определяются нормами Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", Таможенного кодекса, инструкциями, приказами, принимаемыми ГТК как самостоятельно, так и совместно с другими государственными органами, в частности с Банком России и Министерством финансов РФ.

Под "резидентами" в российском валютном законодательстве понимаются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с российским законодательством, с местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в пунктах "б" и "в".

Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом валютных ценностей таможенные органы осуществляют также документальный контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Распределение компетенции по валютному контролю производится между следующими структурными подразделениями таможенных органов:

.таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре таможенного поста), акцизным таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре акцизного таможенного поста);

. отделом таможенного оформления и таможенного контроля и отделом

таможенной стоимости и валютного контроля таможни (в т.ч. таможни

центрального подчинения);

. отделом таможенной стоимости и валютного контроля регионального

таможенного управления.

. Управлением валютного контроля Государственного таможенного

комитета.

Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом валютных ценностей таможенные органы осуществляют также документальный контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Таможенные органы при осуществлении ими функций валютного контроля имеют право:

1 - не производить выпуск товаров в случае представления ненадлежаще оформленных документов, необходимых для валютного контроля;

2 - осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций экспортеров;

3 - запрашивать у экспортера и банков документы и информацию об осуществляемых ими валютных операциях, связанных с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Органы таможенного контроля

Распределение компетенции по валютному контролю производится между следующими структурными подразделениями таможенных органов:

1 - таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре таможенного поста), акцизным таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре акцизного таможенного поста);

2 - отделом таможенного оформления и таможенного контроля и отделом таможенной стоимости и валютного контроля таможни (в т.ч. таможни центрального подчинения);

3 - отделом таможенной стоимости и валютного контроля регионального таможенного управления.