Мониторинг текущих обязательств и финансовых потоков неплатежеспособного предприятия

Мониторинг - процедура по оценке целью, которой является выявление и (или) измерение эффектов продолжающихся действий.

Практикующие менеджеры выделяют пять степеней неплатежеспособности:

зарождающуюся,

прогрессирующую,

устойчивую,

хроническую

абсолютную.

При определении временных интервалов степеней неплатежеспособности предлагается

t₀-t₁ - заро­ждающаяся неплатеже­способность;

t₀-t₂ - прогресси­рующая неплатеже­способность;

t₀-t₃- устой­чивая неплате­жеспособность;

t₀-t₄- хроническая неплате­жеспособность;

t₀- - абсолютная неплате­жеспособность;

 

• Критерии для мониторинга текущих обязательств текущие обязательства по расчетам с бюджетом;
• текущие обязательства по внебюджетным платежам;
• текущие обязательства по страхованию;
• текущие обязательства по расчетам по оплате труда;
• текущие обязательства по расчетам с участниками;
• текущие обязательства по внутренним расчетам;
• прочие текущие обязательства по расчетам.
• текущие обязательства перед кредиторами в порядке очерёдности.

Группы финансовых потоков для мониторинга

1) входные финансовые потоки, возникающие в процессе продажи товаров и услуг (сбытовые);

2) выходные финансовые потоки, направленные на приобретение ресурсов производства (закупочные);

3) внутренние финансовые потоки (скрытые), направленные на формирование материальных затрат в процессе производственной деятельности предприятия и отражающие полное или частичное перенесение стоимости ресурсов на вновь создаваемый товар (производственные).

 

Разработка операционного и финансового бюджетов планов финансового оздоровления.

 

Операционный бюджет — это система бюджетов, характеризую­щих затраты на производство, реализацию продукции, управление предприятием, а также затраты по отдельным стадиям производства и функциям управления предприятием. Он включает: бюджет про­даж, бюджет производства, бюджет закупки и использования сы­рья и материалов, бюджет по труду, бюджет общецеховых расходов, бюджет цеховой себестоимости, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет производственной себестоимости, бюджет коммер­ческих расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет полной себестоимости и бюджет по прибылям и убыткам.

Шаг 1. Составление бюджета продаж

Шаг 2. После бюджета продаж составляется бюджет запасов готовой продукции.

Шаг 3. На базе бюджетов продаж и запасов может быть составлен бюджет производства.

Шаг 4. На основе бюджета производства рассчитываются другие операционные бюджеты (по видам затрат): бюджет прямых затрат на материалы, бюджет прямых затрат на оплату труда и бюджет накладных расходов.

Бюджет продаж объединяет информацию об объемах реализа­ции, ценах и, соответственно, выручки от реализации. Он является отправной точкой всего процесса бюджетирования. На основе бюд­жета продаж формируются бюджеты, характеризующие затраты на производство и реализацию продукции и (или) внедрение нового тех­нологического процесса.

Бюджет производства показывает количество единиц продукции или услуг, которые необходимо произвести, чтобы обеспечить запланированный объем продаж и необходимый уровень запасов.

На основе перечисленных бюджетов составляется бюджет по прибылям и убыткам. Информация о доходах берется из бюджета продаж.

Финансовый бюджет — это план, в котором отражаются объем и структура средств и планируемые направления их использования, он включает:

• бюджет движения денежных средств — план поступлений и пла­тежей денежных средств. При расчете этого бюджета определяющим является время фактических поступлений и платежей, а не время исполнения хозяйственных операций;
• бюджет капитальных вложений, который определяет, какие долгосрочные активы необходимо приобрести или построить на основе выбранного критерия рентабельности инвестиций;
• бюджетный баланс, который характеризует изменения в финан­совом и имущественном положении предприятия. Бюджетный баланс является заключительным в процессе подготовки общего бюджета.

Основными этапами составления бюджета являются следующие;

1. составление прогноза реализации;
2. определение расчетного уровня объема производства;
3. расчет производственной себестоимости и операционных расходов;
4. расчет потока денежных средств и других финансовых показателей;
5. составление прогнозных форм отчетности.