Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный

налог по его заявлению:

Ответ: 2. только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне

уплаченный налог.

Ключ: На основании п. 6 ст. 78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него

недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам,

подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне

уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет

погашения недоимки по:

Ответ: 3. налогу на прибыль организаций.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и

местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по

соответствующим налогам и сборам. Следовательно, излишне уплаченный НДС (федеральный налог - ст. 13 НК РФ) может

быть зачтен в счет погашения недоимки по налогу на прибыль организаций (федеральный налог - ст. 13 НК РФ).

Транспортный налог является региональным (ст. 14 НК РФ), земельный налог - местным (ст. 15 НК РФ).

184. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается налог?

Ответ: 3. с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями – в судебном порядке; с организаций и

индивидуальных предпринимателей – во внесудебном порядке.

Ключ: П. 2 ст. 45 НК РФ: взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке,

предусмотренном ст. 46 и 47 НК РФ (внесудебный порядок). Взыскание налога с физического лица, не являющегося

индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ (судебный порядок).

Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за

неуплату налога?

Ответ: 3. с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями – в судебном порядке; с организаций и

индивидуальных предпринимателей – во внесудебном порядке.

Ключ: П. 2 ст. 45 НК РФ: взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке,

предусмотренном ст. 46 и 47 НК РФ (внесудебный порядок). Взыскание налога с физического лица, не являющегося

индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ (судебный порядок). В

соответствии с п. 8 ст. 45, п. 9 ст. 46 НК РФ, п. 8 ст. 47 НК РФ, п. 1 ст. 48 НК РФ пеня взыскивается по тем же правилам, как

и сам налог.

Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной