| № п/п
| Название показателя
| Формула расчета
| Назначение
|
| 2. Ликвидность и платежеспособность
|
| 2.1.
| Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия)
| Оборотные активы / Текущие обязательства
| Анализ общей ликвидности активов
|
| 2.2.
| Коэффициент быстрой ликвидности
| (Денежные средства + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства
| Анализ ликвидности с учетом только наиболее быстрореализуемых активов
|
| 2.3.
| Коэффициент (немедленной) абсолютной ликвидности
| Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Текущие обязательства
| Анализ средств, которыми немедленно можно погасить обязательства
|
| 2.4.
| Доля собственных средств в покрытии запасов
| Собственные оборотные средства (средние за период) / Стоимость товаров и запасов (средняя за период)
| Оценка величины стоимости запасов, покрываемой за счет собственных средств предприятия
|
| 2.5.
| Доля чистого оборотного капитала
| (Текущие активы — Текущие пассивы) / Суммарная стоимость активов
| Оценка активов, необремененных долгами
|
| 2.6.
| Маневренность собственных оборотных средств
(Маневренность функционирующего капитала)
| Денежные средства / Собственные оборотные средства
| Оценка доли абсолютно ликвидного актива (денег) в общей величине
|
| 2.7.
| Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов
| Собственные оборотные средства / Стоимость товаров и запасов
| Оценка доли запасов, стоимость которых покрывается из собственных средств
|
| 2.8.
| Коэффициент покрытия
| Текущие активы / Текущие обязательства
| Оценка соотношения оборотных средств предприятия и его текущих (краткосрочных) обязательств, которые предполагается покрыть из оборотных средств
|
| 2.9.
| Коэффициент покрытия запасов
| (Оплаченный собственный капитал — Убытки + Долгосрочные заемные средства — (Долгосрочные финансовые вложения + Долгосрочная дебиторская задолженность) + Краткосрочные заемные средства + Краткосрочная кредиторская задолженность + Авансы полученные) /
Стоимость товаров и запасов
| Оценка соотношения стоимости товаров и запасов с источниками финансирования, непосредственно предназначенными для покрытия товаров и запасов
|
| 2.10.
| Коэффициент оборота дебиторской задолженности
| Объем продаж (по стоимости) / Средняя сумма дебиторской задолженности
| Определение величины выручки, которую «обслужила» одна денежная единица дебиторской задолженности за период
|
| 2.11.
| Средний период сбора дебиторской задолженности
| Средняя сумма дебиторской задолженности / Средняя сумма ежедневных продаж в кредит
| Определение периода, в течение которого в среднем погашается дебиторская задолженность предприятия
|
| 4. Рентабельность
|
| 4.1.
| Рентабельность собственного капитала (ROE — Return on Equity)
| Чистая прибыль / Собственный капитал
| Оценка величины прибыли, приходящейся на одну денежную единицу собственного капитала
|
| Рентабельность продаж × Оборачиваемость активов × Коэффициент финансовой зависимости
|
| (Чистая прибыль / Выручка от реализации) × (Выручка от реализации / Суммарная стоимость активов) × (Суммарная стоимость активов / Собственный капитал)
|
| 4.2.
| Рентабельность активов
(Возврат (отдача) на инвестиции,
ROI — Return on Investments)
| Чистая прибыль / Суммарная стоимость активов
| Оценка величины прибыли, приходящейся на одну денежную единицу стоимости активов
|
| Рентабельность продаж х
Оборачиваемость активов
|
| (Чистая прибыль / Выручка от реализации) × (Выручка от реализации / Суммарная стоимость активов)
|
| 4.3.
| Рентабельность затрат
| Чистая прибыль /
Себестоимость реализованной продукции
| Оценка величины прибыли, порожденной одной денежной единицей затрат
|
| 4.4.
| Рентабельность продаж
| Чистая прибыль / Объем продаж (в стоимостном выражении)
| Оценка величины прибыли, порожденной одной денежной единицей выручки от реализации
|
| 4.5.
| Норма торговой наценки (маржи)
| Торговая наценка / Объем продаж (в стоимостном выражении)
| Оценка доли торговой наценки, содержащейся в одной денежной единице выручки от реализации
|
