Задание 5.2. Проверка соблюдения кассовой дисциплины

Цель задания: усвоить порядок проверки соблюдения кассовой дисциплины.

Учебный материал для выполнения задания:

1. Данные задания 5.1.

2. а) проверкой кассовых ордеров по существу отраженных в них операций выявлено, что по расходному кассовому ордеру от 04.09.09 №97 выдана материальная помощь бухгалтеру Ивановой О. А. в сумме 55 руб., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи в сумме 155 руб. В объяснении аудитору Иванова О. А. написала, что она получила в кассе 55 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера. В соответствии с приказом о материальной помощи сумма составляет 155 руб.

Нарушен 14 пункт главы II.Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов

Удержание с з/п кассира 100 руб., заполнить РКО от 04.09.09 №97 на сумму 100 руб. на имя Ивановой О. А.

 

б) по расходному кассовому ордеру от 04.09.03 №99 и приложенному к нему договору подряда инженеру Воронину Н. Н. (ООО «Стройинвест) выплачено за ремонт производственного оборудования 2400 руб. Встречной проверкой установлено, что Воронин Н. Н. работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера, деньги по устному распоряжению директора Петрова Г. В. Были выданы водителю автомобиля «Волга» Петренко Ю. А. для оплаты ремонта автомобиля и на покупку запчастей. Ремонт был произведен в таксомоторном парке №4, однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. Данная операция отражены проводкой: Дт 60 Кт 50.

РКО от 04.09.03. №99 отсутствуют документы, подтверждающие расход. Рекомендуется сделать сторнировочную запись:

Дт60Кт50-2400.

Дт94Кт50-2400.

Дт73Кт94-2400.

Дт70Кт73-2400.

Нарушен пункт 16 главы II. Необходимо переписать РКО от 04.09.03 №99 на имя Петрова Г. В.

 

в) согласно расходному кассовому ордеру от 04.09.03 №100 экспедитору Витебскому Н. С. Выдано 3500 руб. на приобретение цветов и подарков для празднования юбилея отрасли. К ордеру приложены авансовый отчет от 04.09.03 без номера и три чека магазина «Цветы» и универмага «Весна». Оплаченная сумма отнесена в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».

Следует произвести следующие записи:

Дт26Кт50-3500

Дт 71Кт50-3500

Дт84Кт71-3500

Отсутствует № на авансовом отчете.

 

г) по расходному кассовому ордеру от 02.07.03 №61 выдана депонентская задолженность по зарплате охраннику Игнатенко М. В. в сумме 1365 руб. В ордере указано, что в связи с его болезнью деньги получил Соколов Л. Ф., который и расписался в ордере. Доверенность на получение заработной платы Игнатенко М. В. отсутствует;

РКО от 02.07.03 №61

Рекомендуется оформить доверенность

 

д) по расходному кассовому ордеру от 04.09.03 №101 выплачено индивидуальному предпринимателю Бочкареву В. М. за ремонт сигнализации 55 руб. Трудовой договор прилагается, акт приемки работ отсутствует;

Отсутствует акт приемки работ, нарушен пункт 11 главы I

Данные расходы не должны приниматься к учетеу, рекомендуется сторнировать запись:

Дт60Кт50-55

Дт94Кт50-55

Дт73Кт94-55

Дт71Кт73-55

е) в кассе имелись чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками №545380-545387 и неиспользованные чеки №545381-545382, подписанные директором и главным бухгалтером, скрепленные печатью, без указания в них сумм.