Подраздел
СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙОТЧЕТНОСТИ
Составление бухгалтерской и налоговой отчетности
Заполнение журнала хозяйственных операций предприятия за отчетный месяц.
Учет производственных запасов
| Красп=
| Кредит счета 10 * 100%
|
| Сальдо по счету 10 + Дт счета 10
|
Фактическая себестоимость материалов, отпущенных в производство, определяется суммированием стоимости материалов по учетным ценам с величиной отклонения от учетных цен. Для этого производится расчет коэффициента распределения для каждой операции списания в производство материалов. Данный коэффициент рассчитывается путем деления суммы списанных средств со счета 10 в производство умноженное на 100 % и суммы всех материалов находящихся в дебете счета 10.
| цеху №1 изд.А:
| К расп1=(
|
| *100%)/(
| 410 000
| +
|
| )=
|
| %
|
| цеху №1 изд.Б:
| К расп2=(
|
| *100%)/(
| 410 000
| +
|
| )=
|
| %
|
| цеху №2 изд.А:
| К расп3=(
|
| *100%)/(
| 410 000
| +
|
| )=
|
| %
|
| цеху №2 изд.Б:
| К расп4=(
|
| *100%)/(
| 410 000
| +
|
| )=
|
| %
|
| на заказ № 301:
| К расп5=(
|
| *100%)/(
| 410 000
| +
|
| )=
|
| %
|
| на заказ № 302:
| К расп6=(
|
| *100%)/(
| 410 000
| +
|
| )=
|
| %
|
| Заводо-управлению:
| К расп7=(
|
| *100%)/(
| 410 000
| +
|
| )=
|
|
%
|
Таблица 1 - Схема счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
|
| Дебет
|
| №15
| Кредит
|
|
|
| Начальное сальдо
|
|
|
|
|
|
| Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы согласно счетам-фактурам по фактурной стоимости
| 163 600
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам
| 143 600
|
|
|
|
|
| Отклонение от учетных цен
| 20 000
|
|
| Оборот по Дебету
| 163 600
|
| Оборот по Кредиту
| 163 600
|
|
| Конечное сальдо
| -
|
|
| -
|
Таблица 2 - Схема счета 10 «Материалы»
|
| Дебет
|
| №10
| Кредит
|
|
|
| Начальное сальдо
| 810 000
|
|
|
|
|
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам
| 143 600
|
|
|
|
|
|
|
| 20.1
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы(по учетным ценам) по цеху №1 для производства:
изделия А
| 113 600
|
|
|
|
| 20.1
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы(по учетным ценам) по цеху №1 для производства:
изделия Б
| 133 600
|
|
|
|
| 20.2
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы(по учетным ценам) по цеху №2 для производства:
изделия А
| 123 600
|
|
|
|
| 20.2
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы(по учетным ценам) по цеху №2 для производства:
изделия Б
| 108 600
|
|
|
|
| 23.1
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы(по учетным ценам) по ремонтному цеху для выполнения заказа №301
| 69 600
|
|
|
|
| 23.2
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы(по учетным ценам) по ремонтному цеху для выполнения заказа №302
| 68 500
|
|
|
|
|
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы(по учетным ценам) по заводоуправлению
| 66 100
|
|
| Оборот по Дебету
| 143 600
|
| Оборот по Кредиту
| 683 600
|
|
| Конечное сальдо
| 270 000
|
|
|
|
Таблица 3 - Схема счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
|
| Дебет
|
| №16
| Кредит
|
|
|
| Начальное сальдо
| 51 000
|
|
|
|
|
| Отклонение от учетных цен
| 20 000
|
|
|
|
|
|
|
| 20.1
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным по цеху №1 для производства изделия А
| 8 610
|
|
|
|
| 20.1
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным по цеху №1 для производства изделия Б
| 9 840
|
|
|
|
| 20.2
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным по цеху №2 для производства изделия А
| 8 610
|
|
|
|
| 20.2
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным по цеху №2 для производства изделия Б
| 8 200
|
|
|
|
| 23.1
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным по ремонтному цеху для выполнения заказа №301
| 4 920
|
|
|
|
| 23.2
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным по ремонтному цеху для выполнения заказа №302
| 4 920
|
|
|
|
|
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным по заводоуправлению
| 4 920
|
|
| Оборот по Дебету
| 20 000
|
| Оборот по Кредиту
| 20 020
|
|
| Конечное сальдо
| 20 980
|
|
|
|
Отклонения, подлежащие списанию по операции 11, распределяются следующим образом, руб.:
| цеху №1 изд.А:
| (
| 51 000+
| 20 000)*
| 21%= 8 610
|
| цеху №1 изд.Б:
| (
| 51 000+
| 20 000)*
| 24%= 9 840
|
| цеху №2 изд.А:
| (
| 51 000+
| 20 000)*
| 22%= 8 610
|
| цеху №2 изд.Б:
| (
| 51 000+
| 20 000)*
| 20%= 8 200
|
| на заказ № 301:
| (
| 51 000+
| 20 000)*
| 12%= 4 920
|
| на заказ № 302:
| (
| 51 000+
| 20 000)*
| 12%= 4 920
|
| заводоуправлению:
| (
| 51 000+
| 20 000)*
| 12%= 4 920
|
Итого отклонение составляет, руб:
| 8 610
| +
| 9 840
| +
| 8 610
| +
| 8 200
| +
| 4 920
| +
| 4 920
| +
| 4 920
| =
| 50 020
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма отклонений списывается на те же счета, что и материалы по учетным ценам.
