Аналіз фінансового стану товариства

Таблиця 2.7

Аналіз ліквідності балансу

Показники	2005 рік	2006 рік	2007 рік	Відхилення 2007 року від 2005 року
(+;-)	(%)
Групування активів балансу
А1
А2
А3
А4
Групування пасивів балансу
П1
П2
П3
П4

 

Залежно від ступеня ліквідності, тобто швидкості їх перетворення на грошові кошти, активи підприємства підрозділяються на такі групи:

А1- найліквідніші активи (усі грошові кошти підприємства та короткострокові фінансові вкладення);

А2 – активи, що легко реалізуються (дебіторська заборгованість, крім сумнівної та безнадійної та інші легко реалізовувані активи);

А3 – активи, що активно реалізуються та входять до ІІ розділу балансу, за винятком довгострокових фінансових вкладень, МШП, готової продукції, а також витрат майбутніх періодів;

А4 – активи, що важко реалізуються (основні активи, нематеріальні активи, незавершені капітальні вкладення, устаткування).

Пасиви балансу групуються в порядку настання терміну оплати в такі групи:

П1 – найтерміновіші пасиви (кредиторська заборгованість та інші найтерміновіші пасиви);

П2 – короткострокові пасиви (короткострокові кредити банку та позичкові кошти);

П3 – довгострокові пасиви (довгострокові кредити та позикові кошти);

П4 – постійні пасиви (власні кошти).

Для збереження балансу активів та пасивів підсумок даної групи зменшується на суму витрат майбутніх періодів.

Для визначення ліквідності балансу слід порівняти підсумки згрупованих активів та пасивів. Баланс вважається ліквідним якщо:

А1 >= П1; А2 >= П2; А3 >= П3; А4 <= П4

Таблиця 2.8

Показники фінансового стану підприємства

Показники	Формула розрахунку	Орієнтовне позитивне значення показника	Значення показника	Відхилення 2007 р. від 2005 р.
			+/-	%
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Ф.1 (р.230+ р. 240+ р. 220)/ Ф.1 р. 620	0,25 - 05
2. Коефіцієнт загальної ліквідності	Ф.1 р.260/ Ф.1 р. 620	1,0 – 2,0
3. Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності, автономії)	Ф.1 р.380/ Ф.1 р.640	0,25 – 0,5
4. Коефіцієнт структури капіталу (фінансування)	Ф.1 (р.480+р.620)/ Ф.1 р.380	0,5 – 0,1

Таблиця 2.9

Аналіз фінансового стану підприємства

Показники	Формула розрахунку	Орієнтовне позитивне значення показника	Значення показника	Відхилення 2007 від 2005
			+/-	%
Аналіз майнового стану підприємства
Коефіцієнт зносу основних засобів	ф. 1 ряд. 032/ф. ряд. 031	Змен-шення
Коефіцієнт оновлення основних засобів	ф. 5 ряд. 260 (гр.5)/ф. 1 ряд. 0,31 (гр.4)	Збіль-шення
Коефіцієнт вибуття основних засобів	ф. 5 ряд. 260 (гр.8)/ф. 1 ряд. 031 (гр.3)	Менше, ніж к-т оновлення ОЗ
Аналіз ліквідності підприємства
Коефіцієнт швидкої ліквідності	ф. 1 (ряд. 260 – ряд. 100 – ряд. 110 – ряд. 120 – ряд. 130 – ряд. 140)/ф. 1 ряд. 620	0,6 – 0,8
Чистий оборотний капітал (тис. грн.)	ф. 1 (ряд. 260 – ряд. 620)	>0, збільше-ння
Продовження табл.2.9 Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства
Коефіцієнт платоспроможності (автономії)	ф. 1 ряд. 380/ф. 1 ряд. 640	>0,5
Коефіцієнт фінансування	ф. 1 (ряд. 430 + ряд. 480 + ряд. 620 + ряд. 630)/ф. 1 ряд 380	<1, зменшення
Аналіз ділової активності підприємства
Коефіцієнт оборотності активів	ф. 2 ряд. 035/ф. 1 (ряд. 280 (гр.. 3) + ряд. 280 (гр.. 4))/2	Збільшення
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	ф. 2 ряд. 035/ф. 1 ((ряд. 520: ряд. 600)гр.. 3 + (ряд. 520: ряд. 600) гр.. 4))/2	Збільшення
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	ф. 2 ряд. 035/ф. 1 ((ряд. 150: ряд. 210) гр.. 3 + (ряд. 150: ряд. 210) гр.. 4))/2	збільшення
Строк погашення дебіторської заборгованості (днів)	Тривалість періоду / Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	зменшення
Строк погашення кредиторської заборгованості (днів)	Тривалість періоду / Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	зменшення
Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів	Ф. 2 ряд. 040/ф. 1 ((ряд. 100: ряд. 140) гр.. 3 + (ряд. 100: ряд. 140) гр.. 4)/2	збільшення
Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)	Ф. 2 ряд. 035/ф. 1 (ряд. 031 (гр.. 3) + ряд. 031 (гр.. 4))/2	збільшення
Коефіцієнт оборотності власного капіталу	Ф. 2 ряд. 035/ ф. 1 (ряд. 380 (гр.. 3) + ряд. 380 (гр.. 4))/2	збільшення
Продовження табл..2.9 Аналіз рентабельності підприємства
Коефіцієнт рентабельності активів	Ф. 2 ряд. 220 або ряд. 225/ ф. 1 (ряд. 280 (гр.3) + ряд. 280 (гр.4))/2	>0, збільшення
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	Ф. 2 ряд. 220 або ряд. 225/ф. 1 (ряд. 380 (гр.3) + ряд. 380 (гр. 4))/2	>0, збільшення
Коефіцієнт рентабельності діяльності	Ф. 2 ряд. 220 або ряд. 225/ ф. 2 ряд. 0,35	>0, збільшення
Коефіцієнт рентабельності продукції	Ф. 2 ряд. 100 (або ряд. 105) + ряд. 090 – ряд. 060/ф. 2 (ряд. 040 + ряд. 070 + ряд. 080)	>0, збільшення