1. Определить исходя из содержания хозяйственных операций, какие налоги должны быть, начислены и уплачены предприятием ООО «Заря» по общей системе налогообложения за 1 квартал 20 1 года. Оформить таблицу 4.
2. Начислить налоги при общей системе налогообложения, заполнив таблицу 5.
Доходы и расходы для исчисления налога на прибыль признаются методом начисления.
3. Начислить единый налог, если предприятие работает на УСН. Заполнить таблицу 6. Налог рассчитать по двум объектам налогообложения. Заполнить таблицу 7.
4. Сделать выводы: какая система налогообложения для предприятия лучше, привести плюсы и минусы УСНО.
Условия задачи:
Основной вид деятельности - выполнение ремонтных работ (все затраты по выполнению работ отражаются на счете 20).
ООО «Заря» ИНН 4345074567 КПП 434501001
Расчетный счет в ОАО КБ Хлынов 43456700010000000101 БИК 414301001
Кор.счет 43452801010000001101
1. ООО Заря имеет следующие основные средства:
· арендует помещение, арендная плата составляет 11800 руб. в месяц, в том числе НДС 18%
· автомобиль «Жигули НИВА», остаточная стоимость на 01.01. 1 года 20 000 руб.
· склад – остаточная стоимость на 01.01. 1 года 80 000 руб.
Способ начисления амортизации – линейный.
Решение:
2. На предприятии работает 5 человек (четверо – 1969 года рождения, один - 1963 года рождения), оклад и премии у работников одинаковые.
Таблица 3 – Хозяйственные операции за 1 квартал 20 11 года.
| №
| Хозяйственные операции
| 1 вариант
| 2 вариант
|
| 1.
|
|
|
|
| 1.
| Отражена сумма выручки за выполненные работы заказчикам, в том числе НДС 18%, денежные средства поступили на расчетный счет
| 590 000 руб.
| 613 600 руб.
|
| 2.
| Выданы деньги в подотчет на приобретение материалов
| 11 000 руб.
| 17 000 руб.
|
| 3.
| Приобретены подотчетным лицом материалы (линолеум, обои) в розничном магазине «Дом»
| 11 000 руб.
| 17 000 руб.
|
| 4.
| Приобретен кирпич 1000 куб.м. у ОАО «Силикат»
Оплачено через расчетный счет
| 23 600 руб., в том числе НДС 18%
10 000 руб.
| 44 840 руб., в том числе НДС 18%
12 000 руб.
|
| 5.
| Приобретен кирпич у ООО «ДВК» - 500 куб.м. Задолженность погашена.
| 9 440 руб., в том числе НДС 18%
| 17 700 руб., в том числе НДС 18%
|
| 6.
| В марте приобретена у ООО «Маш» бетономешалка, в этом же месяце введена в эксплуатацию
Задолженность погашена с расчетного счета
Расходы по доставке (ООО «Лига»), оплачены с расчетного счета
| 70 800 руб., в т.ч. НДС 18 %
70 800 руб.
3600 руб.
| 70 800 руб., в т.ч. НДС 18%
70 800 руб.
4200 руб.
|
| 7.
| Получен аванс от покупателя (ООО «Опус») за ремонтные работы
| 59000 руб.
| 59000 руб.
|
| 8.
| Начислены и уплачены пени по налогам
| 2300 руб.
| 4300 руб.
|
| 9.
| Начислены и уплачены пени поставщику ОАО «Силикат»
| 1180 руб.
| 2360 руб.
|
| 10.
| Начислены и получены пени от покупателя ООО «Свет» за нарушение договорных обязательств
| 5600 руб.
| 3400 руб.
|
| 11.
| 01.01.текущего года взят кредит.
Начислены и перечислены проценты за 1 квартал (ставка ЦБ РФ -? %)
| 60 000 руб.
под 28% годовых
| 80 000 руб.
под 19% годовых
|
| 12.
| Поступил счет за аренду помещения от ООО «Аренда» (за три мес.), оплата аренды произведена с расчетного счета
| 35 400 руб., в т.ч. НДС 18%
| 35 400 руб., в т.ч. НДС 18%
|
| 13.
| Начислена заработная плата работникам (за три мес.)
| 123 000 руб.
| 125 000 руб.
|
| 14.
| Начислено и выдано одному из сотрудников пособие по временной нетрудоспособности
| 500 руб. за 5 дней
| 600 руб. за 6 дней
|
| 15.
| Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (риск 0,3%)
| ?
| ?
|
| 16.
| Выдана заработная плата
| 80 000 руб.
| 78 000 руб.
|
| 17.
| Перечислены страховые взносы
| ?
| ?
|
| 18.
| Передали линолеум и обои на ремонт офиса (хоз. операция № 3)
| ?
| ?
|
| 19.
| Передали кирпич на ремонтные работы 1200 куб.м.
| ?
| ?
|
| 20.
| Начислена амортизация (за 3 мес.)
Автомобиль «Нива»
Склад
|
1500 руб.
600 руб.
|
1500 руб.
600 руб.
|
| 21.
| Утвержден авансовый отчет Иванова А.И.:
Проживание в гостинице 2 сут. по 1200 руб.
Суточные 3 дня по 600 руб.
Проезд по 1800 руб.
Постельные принадлежности по 80 руб.
Итого
(Деньги Иванову А.И. ранее выданы из кассы)
|
?
|
?
|
| 22.
| Произведены и оплачены представительские расходы по заключению договора
|
14 020 руб.
|
9 530 руб.
|
| 23.
| Начислена выручка за работы произведенные ООО «Опус», денежные средства поступили на расчетный счет за вычетом ранее перечисленного аванса (хоз. операция № 7)
| 236 000 руб., в том числе НДС 18%
| 236 000 руб., в том числе НДС 18%
|
| 24.
| Начислены и получены проценты по депозиту
| 5 000 руб.
| 2 700 руб.
|
Таблица 4 - Налоги, уплачиваемые при общей системе налогообложения
| Название налога (взноса):
| Сумма, руб.
|
| 1. НДС
2. НДФЛ
3. Налог на имущество
4. Транспортный налог
|
|
| 2. и т.д.
|
|
| Итого
|
|
Таблица 5 – Начисление налогов
| Название налога
| Порядок расчета
| Срок сдачи декларации
| Срок уплаты
|
|
|
|
|
|
· Для расчета налога на прибыль и УСНО составить таблицу № 7
Таблица 6 - Налоги, уплачиваемые при УСНО
| Название налога:
| Сумма, руб.
|
| 1.
|
|
| 2. и т.д.
|
|
| Итого
|
|
Таблица 7 – Пример оформления таблицы
| № хозяйственной операции
| Сумма дохода, руб.
| Сумма расхода, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
