Налог на прибыль организаций. 18. Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды)

 

18. Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций, при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

1) не учитываются;

2) учитываются в составе внереализационных расходов.

19. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения налогом на прибыль признаются в размере:

1) фактически произведенных расходов;

2) не более 1% расходов на рекламу организации за налоговый период;

3) не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии с НК РФ.

20. К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций, применяется следующая ставка.

1) 15%.

2) 10%.

3) 24%.

21. Налогоплательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

1) десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

2) пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

3) трех налоговых периодов, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

22. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются:

1) Министерством финансов РФ;

2) Минэкономразвития РФ;

3) Правительством РФ.

23. Для целей исчисления налога на прибыль представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:

1) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

2) не превышающем 10% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

3) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

24. При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности:

1) не учитывается в доходах;

2) учитывается в доходах.

25. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы:

1) обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;

2) утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов.

26. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются:

1) прочими доходами от реализации;

2) операционными доходами налогоплательщика;

3) внереализационными доходами налогоплательщика.

27. Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций определяются на основании:

1) документов бухгалтерского учета;

2) документов первичного учета;

3) первичных документов и документов налогового учета.

28. Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств:

1) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

2) учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

29. Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:

1) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат в пределах 1% доходов от реализации;

2) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат;

3) не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов.

30. Являются ли бюджетные организации налогоплательщиками налога на прибыль?

1) Да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности.

2) Нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета.