Тема – Налог на добавленную стоимость

 

Задача 1

Предположим, производство готового хлеба включает четыре обособленные технологические стадии, осуществляемые самостоятельными юридическими лицами. На первой стадии фермер использовал собственные семена и, не производя промежуточных продуктов, продал выращенную пшеницу по цене 4 руб. (А1), так оценив свой труд. Мукомольная организация наращивает стоимость при помоле на 2 руб. (А2) и продает муку по 6 руб. На стадии выпечки хлеба стоимость увеличивается еще на 6 руб. (А3). В торговле хлеб повысился в цене на 8 руб. (А4). Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет на всех стадиях производства.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты

А1

А2

1,5

А3

А4

5,5

 

Пример решения:

Стадия	Стоимость покупных товаров	Стоимость покупных товаров (без НДС)	НДС к вычету (НДС купленных товаров)	Добавлен-ная стоимость	Стоимость готовой продукции (без НДС)	НДС к уплате	Стоимость готовой продукции с НДС	НДС к уплате в бюджет
1. Пр-во зерна						0,4	4,4	0,4
2. Пр-во муки	4,4		0,4			0,6	6,6	0,2
3. Выпечка хлеба	6,6		0,6			1,2	13,2	0,6
4. Продажа хлеба	13,2		1,2					0,8
Итого	Х	Х	Х		Х	Х	Х

 

 

Тема – Налог на доходы физических лиц

Задача

Физическое лицо имеет одного ребенка несовершеннолетнего ребенка. В текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

- заработная плата – 10000 (А1) рублей в месяц;

- премия – 5000 (А2) рублей в месяц;

- оплата питания – 2000 (А3) рублей в месяц;

- материальная помощь – 2500 (А4) рублей (в марте и мае);

- подарок – 7000 (А5) рублей (в феврале).

Определите:

- размер налоговой базы по налогу на доходы физических лиц,

- размер стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик,

- сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Вар.

А1

А2

А3

А4

А5

Пример решения:

Месяц	Налогооблагаемые доходы	Нал. обл. доходы нарастающ.	Станд-й вычет	Станд-й вычет на 1 ребенка
Заработная плата	Премия	Оплата питания	Мат. помощь	Подарок
Январь
Февраль					3000*
Март				0*
Апрель
Май				1000*
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого						Х

* (ст.127 п.28) не подлежит налогообложению доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из

следующих оснований за налоговый период – стоимость подарков, суммы материальной помощи и т.д.

Налогооблагаемые доходы
Стандартные вычеты
Налоговая база
Сумма налога