Пример решения

Тема – Налог на добавленную стоимость

 

Задача

Предположим, производство готового хлеба включает четыре обособленные технологические стадии, осуществляемые самостоятельными юридическими лицами. На первой стадии фермер использовал собственные семена и, не производя промежуточных продуктов, продал выращенную пшеницу по цене 4 руб. (А1), так оценив свой труд. Мукомольная организация наращивает стоимость при помоле на 2 руб. (А2) и продает муку по 6 руб. На стадии выпечки хлеба стоимость увеличивается еще на 6 руб. (А3). В торговле хлеб повысился в цене на 8 руб. (А4). Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет на всех стадиях производства.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты

А1

А2

1,5

А3

А4

5,5

 

Решение:

Стадия	Стоимость покупных товаров	Стоимость покупных товаров (без НДС)	НДС к вычету (НДС купленных товаров)	Добавлен-ная стоимость	Стоимость готовой продукции (без НДС)	НДС к уплате	Стоимость готовой продукции с НДС	НДС к уплате в бюджет
1. Пр-во зерна
2. Пр-во муки
3. Выпечка хлеба
4. Продажа хлеба
Итого	Х	Х	Х		Х	Х	Х

Тема – Налог на доходы физических лиц

Задача

Физическое лицо имеет одного ребенка несовершеннолетнего ребенка. В текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

- заработная плата – 10000 (А1) рублей в месяц;

- премия – 5000 (А2) рублей в месяц;

- оплата питания – 2000 (А3) рублей в месяц;

- материальная помощь – 2500 (А4) рублей (в марте и мае);

- подарок – 7000 (А5) рублей (в феврале).

Определите:

- размер налоговой базы по налогу на доходы физических лиц,

- размер стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик,

- сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Варианты для самостоятельной работы:

Вар.

А1

А2

А3

А4

А5

 

 

Решение:

 

Месяц	Налогооблагаемые доходы	Нал. обл. доходы нарастающ.	Станд-й вычет	Станд-й вычет на 1 ребенка
Заработная плата	Премия	Оплата питания	Мат. помощь	Подарок
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого						Х
Налогооблагаемые доходы
Стандартные вычеты
Налоговая база
Сумма налога

Тема – Налог на имущество организаций

Задача

Рассчитать сумму налога на имущество организаций за налоговый период с учетом авансовых платежей, если остаточная стоимость основных средств числящихся на балансе организации по данным бухучета составила:

Данные бух. учета:

Дата	Остаточная стоимость основных средств
01.01.20…	А1
01.02.20…
01.03.20…
01.04.20…
01.05.20…
01.06.20…
01.07.20…
01.08.20…
01.09.20…
01.10.20…
01.11.20…
01.12.20…
31.12.20…	А2

Ставка налога установленная субъектами РФ составила А3 (%).

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты
А1	210,0	220,0	230,0	240,0	250,0	260,0	270,0	280,0	290,0	200,0	190,0	180,0	170,0	160,0	150,0
А2	100,0	110,0	120,0	130,0	140,0	150,0	160,0	170,0	180,0	190,0	100,0	110,0	120,0	130,0	140,0
А3	1,9	2,0	2,2	1,9	2,0	2,2	1,9	2,0	2,2	1,9	2,0	2,2	1,9	2,0	2,2

Таблица расчета налога на имущество организаций за налоговый период

№ п/п	Показатели	I кв.	Полугодие	9 мес.	Год
	Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за отчетный период (налоговый)
	Установленная ставка налога на имущество, %
	Сумма авансового платежа по периодам
	Всего авансовых платежей
	Сумма налога за год
	Сумма налога к доплате по итогам года

 

 

Пример решения