Показатели анализа ликвидности коммерческого банкаАнализ ликвидности проводится на основе оборотной ведомости банка по счетам второго порядка (ф.0409101), однако при наличии дополнительной информации она также должна быть использована (например, показатели сбалансированности операций по срокам). Прежде всего следует обратить внимание на показатели, характеризующие задержки платежей и основные характеристики динамики проводимых банком платежей. Следует рассмотреть факторы, способные в краткосрочной перспективе повлиять на платежный баланс банка: показатели текущей платежеспособности банка; оценка сбалансированности операций по срокам (прежде всего на срок до 1 и до 6 месяцев); наличие свободных средств в балансе банка (чистая ликвидная позиция); наличие заимствований в Банке России, а также обратить внимание на соблюдение нормативов ликвидности и достаточности капитала и динамику валюты баланса банка. Для анализа ликвидности баланса коммерческого банка можно использовать систему показателей, которые в комплексе позволяют оценить состояние ликвидности банка, как в данный момент времени, так и на среднесрочную перспективу. 1. Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка. К1 = Остатки внебалансовых счетов 90903, 90904. (70) Наличие неплатежей такого рода означает, что банк уже имеет проблемы с проведением платежей и имеют место задержки платежей клиентов. Если остатки по счетам 90903 и 90904 имеются на протяжении нескольких дат и имеют тенденцию роста, можно утверждать, что банк полностью неплатежеспособен и проблема оценки ликвидности уже не стоит. Периодическое возникновение остатков по этим счетам означает, что банк пытается решать уже имеющиеся серьезные проблемы с ликвидностью с той или иной степенью эффективности. Если собственная картотека банка возникла только на последнюю дату, можно констатировать появление проблем с управлением ликвидностью, а о том, случайны или закономерны данные проблемы, можно судить при рассмотрении других показателей ликвидности. Однако в любом случае появление такой картотеки свидетельствует о чрезвычайно серьезных проблемах банка. Дополнительным показателем является дебетовый оборот по счетам 90903 и 90904. Остатков по этим счетам может и не быть, но появление по ним оборотов также является свидетельством наличия проблем ликвидности. К1.1 = Дебетовый оборот по счетам 90903, 90904. (71) Дебетовый оборот означает поступление на счет неоплаченных документов. 2. Следующий показатель отражает уровень деловой активности банка. Он представляет собой отношение оборотов по корреспондентским счетам и кассе банка к активу баланса. Этот показатель позволяет оценивать общий уровень деловой активности банка и влияние принимаемых банком рисков на его устойчивое функционирование. Если показатель имеет выраженную тенденцию к снижению, это может свидетельствовать о сокращении операций банка и даже о свертывании его деятельности. Причинами такого состояния могут быть уход клиентов; существенное снижение деловой активности клиентов по причинам, не связанным с финансовым состоянием банка (в этом случае прочие показатели ликвидности должны иметь достаточно высокий уровень и положительную динамику); низкое качество значительной части активов, прежде всего кредитного портфеля (показатели ликвидности имеют достаточный уровень и динамику, анализ качества активов показывает высокую долю проблемных активов в балансе, без реального движения); возникновение и нарастание проблем банка с проведением текущих платежей. У активно работающего банка показатель деловой активности значительно выше 1.0. В целом на его величину влияет размер банка, структура его активов и привлеченных средств (чем больше доля долгосрочных активов и пассивов, тем меньше при прочих равных условиях значение показателя). Если показатель имеет стабильное значение существенно ниже 1.0, это означает, что банк фактически прекратил текущую банковскую деятельность. К2 = Оборот по кредиту корреспондентских счетов и кассы (72) Валюта баланса Кредитовый оборот означает расход средств, их выдачу и списание со счетов, то есть проведение платежей. Для анализа принимаются обороты за последний месяц перед отчетной датой. Важно определить тенденции показателя.
3. Коэффициент чистой ликвидной позиции банка. Он позволяет оценить, в какой степени банк привлекает займы на межбанковском рынке для поддержания платежеспособности. К3 =. Средства на корреспондентских счетах-ностро и в кассе. (73) Краткосрочные межбанковские кредиты и кредиты Банка России
В числителе учитываются остатки по дебету балансовых счетов 202, 203, 301. Если К3 < 1, это свидетельствует о том, что банк покрывает дефицит ликвидности за счет займов на межбанковском рынке. Само по себе использование межбанковского рынка для покрытия временного разрыва поступлений и платежей вполне естественно. Однако систематическое использование этих краткосрочных ресурсов для покрытия длительного, долгосрочного разрыва говорит о возникших проблемах. Кроме того, банки анализируют контрагентов, и доступ на межбанковский рынок для такого проблемного банка может быть закрыт в любой момент. Тогда потенциальный риск потери ликвидности трансформируется во вполне реальную неплатежеспособность.
4. Коэффициент текущей сбалансированности активов и пассивов банка. К4 =. Требования (активы) сроком до 30 дней. (74) Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 30 дней
С помощью коэффициента текущей сбалансированности можно оценить возможность возникновения проблем с проведением платежей. Если показатель стабильно превышает 1, вероятность возникновения дефицита ликвидности практически минимальна. Вызывающим определенные опасения фактором будет только высокая доля в активах кредитов сроком погашения до 30 дней. Если значение показателя стабильно ниже 0.6-0.7 и имеет тенденцию к снижению, это признак возможного возникновения дефицита ликвидности. Надо отметить, что для улучшения (и просто выполнения) норматива пруденциального надзора Н3 банки оформляют кредиты, изначально являющиеся более долгосрочными, более одного месяца, как кредиты до востребования. Поэтому при расчете текущей сбалансированности, особенно в случае признаков падения ликвидности по другим показателям, такие кредиты принимать в расчет нецелесообразно: они исказят реальную картину. 5. Аналогичный по смыслу коэффициент среднесрочной сбалансированности позволяет оценить возможность возникновения проблем ликвидности в перспективе. К5 =. Требования (активы) сроком до 180 дней (6 мес.). (75) Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 180дней (6 мес.).
Если К5 > 0.7,0.8, банк в состоянии решить возможные проблемы проведения платежей даже за счет мобилизации внутренних источников. Рассмотрение каждого из коэффициентов (К4 и К5) позволяет определить период, в котором возможно появление дефицита ликвидности, а по величине коэффициентов можно судить о глубине проблемы. Дополнительным показателем, характеризующим возможную скорость негативного развития ситуации, является объем валюты баланса-нетто. Более крупные банки с большим числом клиентов и большей диверсификацией операций как правило имеют и больший запас прочности и времени для решения проблем. Небольшой банк, ориентированный на ограниченный круг клиентов и операций, может прекратить платежи в течение нескольких дней после появления первых серьезных признаков проблемы. Преодолеть серьезные проблемы дефицита ликвидности без внешней поддержки (акционеров, других коммерческих банков, Банка России) не в состоянии ни крупный, ни мелкий российский банк. 6. Нормативы ликвидности – краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной. Данные нормативы рассмотрены в главе 6. Выводы о состоянии ликвидности банка и прогнозы на перспективу основываются на комплексном анализе всех указанных показателей. Анализ ликвидности имеет особое значение в межбанковских отношениях. На его основе определяются лимиты межбанковского кредитования, порядок проведения платежей по счетам лоро и ностро. Развитие межбанковских связей и межбанковского денежного рынка без такого анализа невозможно. С точки зрения анализа ликвидности банка можно выделить три состояния: - полная сбалансированность активов и пассивов текущая и на перспективу, наличие резерва ликвидности и отсутствие проблем с проведением платежей; - сбалансированность активов и пассивов без резерва ликвидности, ухудшение динамики ликвидности, отсутствие проблем с проведением платежей. Такое состояние предполагает потенциальную угрозу потери ликвидности при изменении экономической (политической, внутрибанковской) ситуации; - несбалансированность активов и пассивов по срокам, наличие задержек исполнения платежей клиентов, рост собственной кредиторской задолженности. В подобной ситуации в балансе банка могут и не указываться задержки платежей (сч.90903, 90904), то есть руководство банка допускает искажение баланса. Если в процессе анализа сделан вывод о потенциальной угрозе наступления кризиса ликвидности, или проблемы уже возникли, важно определить способность банка самостоятельно решить эти проблемы. Решение проблем возможно путем реструктуризации активов – кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг, реализации основных средств, изменения кредитной политики банка. Однако, как правило, кризис ликвидности наступает быстро, и руководство банка нередко даже не успевает осознать комплекс требующих решения проблем. Более эффективен анализ состояния ликвидности на основе аналитических таблиц. В практике коммерческих банков для анализа ликвидности используется анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения (таблица 8.1). Это анализ потока ликвидности. Таблица 8.1. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения
Данные в таблице формируются исходя из реальных сроков погашения требований и обязательств. Однако эту таблицу можно заполнить и на основе данных ф.0409101. Каждый банк на основе анализа денежных потоков определяет для себя допустимые суммы (лимиты) превышения активов над пассивами по срокам погашения. По результатам анализа данных таблицы принимаются управленческие решения по приведению в соответствие активов и пассивов. Превышение активов над пассивами по соответствующим статьям означает избыток ликвидности, превышение пассивов над активами – дефицит. Еще одним важным показателем оценки ликвидности коммерческого банка является показатель расчетной ликвидности. Он дает оценку ликвидности банка с учетом забалансовых требований и обязательств. Показатель расчетной ликвидности можно рассчитать по таблице 8.2. Таблица 8.2. Расчет показателя расчетной ликвидности коммерческого банка. (Разработочная таблица)
На основании разработочной таблицы 8.2 составляется аналитическая таблица расчетного резерва ликвидности (таблица 8.3), по которой можно оценить объем и динамику несбалансированности ликвидности банка, определить меры по снижению уровня несбалансированности и восполнение дефицита ликвидных активов. При необходимости можно проанализировать динамику показателя наличности по структуре (кассовые остатки в рублях и иностранных валютах, остатки средств на корреспондентских счетах в рублях и иностранных валютах), стабильность остатков средств клиентов до востребования и общей суммы привлеченных средств, диапазон предельных отклонений от среднего остатка. Эти данные также оказывают значительное влияние на уровень ликвидности банка. По результатам анализа необходимо представить предложения для принятия управленческих решений.
|
