Оценка ликвидности коммерческого банка

Используя отчетность банка ф.0409101 и аналитический баланс (табл.2.3), оценим ликвидность коммерческого банка на конкретном примере.

Остатков и оборотов по счетам 90903, 90904 (неоплаченные расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счет банка) не было ни в одном из анализируемых периодов: К1 = 0, К1.1 = 0.

Ряд банков, в том числе и анализируемый, публикуют ф.0409101 без оборотов по счетам. В данном случае коэффициент К2 не рассчитывается.

По данным таблицы 2.3 рассчитаем чистую ликвидную позицию банка на отчетные даты.

Средства на счетах ностро (табл.2.3, стр.1.3) составляли на отчетные даты соответственно 22028.7, 91952,1 и 81954.9 млн.руб.

Наличные денежные средства и драгоценные металлы (табл.2.3, стр.1.1+стр.1.2) соответственно 10869.6, 13625.8 и 14700.3 млн.руб.

Межбанковские кредиты полученные (табл.2.3, стр.4.4.1) составляли соответственно 0, 95023.4 и 42625.2 млн.руб. Тогда

К3-08 = (22028.7+10689.6): 0 = (не имеет математического смысла). Банк не привлекает межбанковские кредиты для покрытия дефицита средств для текущих платежей.

К3-09 = (91952.1+13625.8): 95023.4 = 1.11

К3-10 = (91954.9+14700.3): 42625.2 = 2.50

Банк не привлекает средства межбанковского рынка для сохранения платежеспособности, однако испытывал определенные трудности с ликвидностью в конце 2008 г.

Оценим текущую сбалансированность активов и пассивов банка. По данным ф.0409101 активы сроком размещения до 30 дней по балансу на 01.01.2008г. составили 73149.7 млн.руб., на 01.01.2009г. – 157215.0 млн.руб., на 01.01.2010г. – 169993.6 млн.руб.

Обязательства сроком погашения до 30 дней составили по балансу на 01.01.2008г. 140003.0 млн.руб., на 01.01.2009г. – 109057.3 млн.руб., на 01.01.2010г. – 84091.8 млн.руб.

Отсюда коэффициенты текущей сбалансированности составляют

К4-08 = 0.522

К4-09 = 1.442

К4-10 = 2.022

Активы сроком размещения до 180 дней по состоянию на 01.01.2008г. составили 118796.5 млн.руб., на 01.01.2009г. – 183835.5 млн. руб., на 01.01.2010г. – 187693.8 млн.руб.

Обязательства сроком погашения до 180 дней по состоянию на 01.01.2008г. составили 199590.9 млн.руб., на 01.01.2009г. – 169259.8 млн.руб., на 01.01.2010г. – 111485.7 млн.руб.

Коэффициенты среднесрочной сбалансированности на рассматриваемые даты:

К5-08 = 0.595

К5-09 = 1.086

К5-10 = 1.684

Нормативы ликвидности, установленные Банком России, выполняются ежедневно (по данным банка). Значения коэффициентов ликвидности и сбалансированности активов значительно улучшились по сравнению с началом 2008г. Однако надо помнить, что в конце 2008 г. банк получил стабилизационный кредит Банка России в сумме 75250 млн. руб, который спас банк от полной утраты платежеспособности.

Проанализируем показатель расчетной ликвидности.

Таблица 8.3. Расчетная ликвидность

 

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Объем непокрытых ликвидными средствами расчетных обязательств банка (избыток/дефицит, +, -)	- 32 244.7	- 95 975.5	- 68 887.5
1. Ликвидные средства	383 173.8	488 571.2	445 219.5
1.1. Наличность	33 768.2	107 875.1	99 247.8
1.2. Чистая ссудная задолженность	314 501.2	345 619.3	303 435.9
1.3. Чистые вложения в ценные бумаги	23 296.9	25 333.3	22 558.8
1.4. Лизинг
1.5. Чистые прочие активы	10 703.3	9 724.7	10 132.1
1.6. Неиспользованные кредитные линии	904.2	18.8	9 844.9
2. Расчетные обязательства	415 418.5	584 546.7	514 107.0
2.1.Средства банков	34 702.5	133 664.0	64 159.5
2.2. Средства клиентов	278 126.6	302 699.3	321 746.5
2.3. Выпущенные долговые обязательства	33 192.3	6 492.5	18 026.3
2.4. Прочие обязательства и кредиторская задолженность	7 425.0	10 459.9	12 334.0
2.5. 50% обязательств и гарантий, выданных банком	10 635.3	15 947.0	8 462.1
2.6. Неиспользованные открытые кредитные линии	51 337.1	115 284.0	89 378.6
4. Дефицит ликвидности к расчетным обязательствам (%)	7.8	16.4	13.4

 

Из данных таблицы 8.3 видно, что расчетная ликвидность банка резко ухудшилась в течение 2008 г.. Дефицит ликвидности возрос с 7.8 до 16.4%. В 2009 г. дефицит ликвидности несколько снизился, но сохраняется на высоком уровне. Основная причина дефицита расчетной ликвидности заключается в том, что банк открывает клиентам кредитные линии при отсутствии ресурсов для выполнения обязательств. Как положительный факт следует отметить значительный рост наиболее ликвидных активов – наличности.