Бухгалтерский баланс. 1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в таблице 2 за декабрь 2011 года.
БУХГАЛТЕРСКИЙ
УЧЕТ
Рабочая тетрадь
ЗАДАНИЕ
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в таблице 2 за декабрь 2011 года.
2. Открыть синтетические счета главной книги (образец заполнения счета, приложение 1), записав в них начальные остатки из таблицы 1.
3. Записать суммы всех операций на счетах синтетического учета с указанием их номеров.
4. Подсчитать обороты Дебета и Кредита и вывести конечные остатки (сальдо на 31.12.11).
5. Составить шахматную ведомость за декабрь 2011 года (табл.4).
6. Составить оборотно - сальдовую ведомость за декабрь 2011 года (табл.5).
7. Составить Бухгалтерский баланс ОАО «Омега» (форма № 1) по состоянию на 31.12.11. (табл.6).
8. Составить Отчет о прибылях и убытках (форма №2) за декабрь 2011 года (табл.7).
Исходные данные к операции №3 (учетная цена материалов, руб.)
Варианты
Исходные данные к операции 38 (транспортный налог)
Варианты
Исходные данные к операции №47 (налог на имущество, руб.)
Варианты
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 01 декабря 2011 г.
ОАО «Омега»
Таблица 1
№ счета
Наименование счета
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Оборудование к установке
Вложение во внеоборотные активы
Отложенные налоговые активы
Материалы
Отклонение в стоимости материальных ценностей
Налог на добавленную стоимость
-
Основное производство
Готовая продукция
Касса
Расчетные счета
Финансовые вложения
Резервы под обесценение финансовых вложений
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
75.1
75.2
Расчеты с учредителями:
Расчеты по вкладам в уставный капитал
Расчеты по выплате доходов
76.1
76.2
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
Расчеты с разными дебиторами
Расчеты с разными кредиторами
Отложенные налоговые обязательства
Уставный капитал
Собственные акции (доли)
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Прибыли и убытки
ИТОГО
Перечень хозяйственных операций
за декабрь 2011 года ОАО «Омега»
Таблица 2
№
операции
Содержание операции
Сумма,
руб.
Корреспонденция счетов
дт
к'
Акцептованы расчетные документы поставщиков за поступившие материалы:
а) покупная стоимость материалов
12 300
б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя
в) НДС (18%) по приобретенным материалам
г) НДС (18%) по доставке материалов
57.6
Итого:
14 891,60
Оплачены расходы по заготовке материалов с расчетного счета
14 891,60
Оприходованы материальные ценности по учетным ценам (учетная пена по вариантам в приложении 1)
10 254
Отклонение от учетной стоимости приобретенных материалов: (разность между фактической себестоимостью и учетной ценой)
2 366
Списаны отпущенные со склада материалы на производство продукции по учетным ценам:
а) сырье и материи
- В основное производство для изготовления продукции
6 900
- во вспомогательное производство для производства услуг
3 400
б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции
8 560
в) прочие материалы:
- на обслуживание подразделений основного производства
3 325
- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения
2 155
- на упаковку продукции на складе ГП
1 840
Итого
26 180
6.
Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам:
а) сырье и материалы
- в основном производстве для изготовления продукции
351,90
- во вспомогательные производства для производства услуг
173,40
Продолжение табл.2
№ операции
Содержание операции
Сумма,
руб.
Корреспонденция счетов
дт
кт
б) Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции
436,56
в) прочие материалы:
- на обслуживание подразделений основного производства
169,58
- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения
109,91
- на упаковку продукции на складе ГП
93,84
Итого
1335,19
7.
Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции
875,85
8.
Передано в монтаж оборудование
300 000
9.
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ;
200 000
б) налог на добавленную стоимость
36 000
Итого
236 000
10.
Списано морально устаревшее оборудование (Справочно: первоначальная стоимость оборудования)
200 000
а) сумма начисленной амортизации на дату списания
195 000
б) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
в) акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
1 200
11.
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
100 000
б) налог на добавленную стоимость
18 000
Итого
118 000
12.
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
-здание цеха;
1 600 000
- производственное оборудование.
400 000
Итого: 2 000 000
Продолжение табл.2
№ опе-рации
Содержание операции
Сумма,
руб
Корреспонденция счетов
дт
к'
Начислена линейным способом амортизация основных средств:
а) используемых в основном производстве
240 000
б) используемых во вспомогательном производстве
70 000
в) используемых для общепроизводственных целей
50 000
г) общехозяйственных целей
30 000
Итого
для целей налогообложения
390 000 405 000
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
275 000
Акцептованы счета поставщиков:
а) за текущий ремонт здания офиса;
30 000
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребленные основным производственным цехом;
155 000
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения;
35 000
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции;
10 000
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам.
41 400
Итого:
271 400
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка.
15 000
Начислен штраф налогового органа за нарушения сроков предоставления расчетов по НДС
32 000
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и др.
1 276 000
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
15 000
в) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления расчетов по НДС
32 000
г) налог на доходы физических лиц
42 600
д) в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2011 года
127 300
е) алименты, удержанные по исполнительным листам
3 050
ж) в погашение краткосрочных кредитов банка
150 000
Итого
1 645 950
Продолжение табл.2
№ операции
Содержание операции
Сумма,
руб
Корреспонденция счетов
дт
Кт
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы (в том числе на выплату заработной платы - 306 100)
318 600
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата за ноябрь 2011 года
297 100
б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
12 500
Итого
309 600
Депонирована не выданная в срок заработная плата (рассчитать и отразить на счетах)
Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата
Поступили на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
2 100 000
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
10 000
Итого
2 110 000
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2011 года:
а) рабочим основного производства за изготовление продукции
225 000
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
80 000
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
40 000
г) пособия по временной нетрудоспособности
10 000
Итого
355 000
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
42 600
б) по исполнительным листам (алименты)
6 100
в) возмещение потерь от брака
Итого
49 200
Начислены обязательные отчисления в Пенсионный фонд – 22%, фонд социального страхования – 2,9%, фонд обязательного медицинского страхования – 5,1% в размере 30 % от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2011 года (суммы определить и отразить на счетах)
а) за изготовление продукции в основном производстве
Продолжение табл.2
№ опе-рации
Содержание операции
Сумма,
руб
Корреспонденция счетов
дт
к'
б) за обслулсивание и управление цехами
в) за управление организацией и обслулсивание общехозяйственных подразделений
Итого
103 500
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,4% от общей суммы начисленной заработной платы (сумму определить и отразить на счетах):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслулсивание и управление цехами
в) за управление организацией и обслулсивание общехозяйственных подразделений
Итого:
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации на выплату аванса за 1 половину декабря
148 000
Выдан из кассы аванс за 1 половину декабря работникам организации
148 000
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам предъявлена к вычету (рассчитать и отразить на счетах)
97671,6
Представлен авансовый отчет. Справочно: Иванов - начальник цеха (12 500):
а) списаны представительские расходы в соответствии с авансовым отчетом
7 500
б) списано на расходы по обслуживанию производства
5 000
Итого
Представительские расходы, принимаемые
для целей налогообложения - 4 000
12 500
Получены безвозмездно по договорной стоимости нематериальные активы
4 000
Списана нормативная себестоимость забракованной продукции, выявленной в цехах основного производства
Оприходована забракованная продукция в качестве лома черных металлов
Определены и списаны потери от окончатель-ного брака на себестоимость годной продук-ции (определить сумму по данным счета 28)
Продолжение табл.2
№ операции
Содержание операции
Сумма,
руб
Корреспонденция счетов
дт
Кт
Получено безвозмездно по договорной стоимости:
а) основное средство
12 254
б) основное средство введено в эксплуатацию
в) материалы
15 231
г) полученные материалы отпущены в производство
Включена в прочие доходы часть стоимости безвозмездно полученных материалов
Начислен транспортный налог (сумма по вариантам в приложении 1)
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
а) общепроизводственные расходы цеха
592814,58
б) затраты вспомогательного производства
73573,59
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 80 500 руб.)
1171374,59
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) по фактической производственной себестоимости;
1 640 000
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах
2 410 800
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж
161724,91
Списаны расходы па продажу, относящиеся к проданной продукции
11933,84
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции
367 750
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и отразить на счетах)
229391,25
Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыноч-ной стоимости)
4 200
б) недостача готовой продукции на складе
2 500
в) сумма недостачи готовой продукции отнесена на виновное лицо
2 500
Начислен налог на имущество (сумма по вариантам в приложении 1)
14 500
Окончание табл.2
№
операции
Содержание операции
Сумма,
руб
Корреспонденция счетов
дт
к1
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить и отразить на счетах)
Составить бухгалтерскую справку (табл.3) и отразить на счетах:
- постоянное налоговое обязательство
- отложенное налоговое обязательство
- отложенный налоговый актив
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (сумму определить)
42161,05
Произведены отчисления в резервный капитал
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить и отразить па счетах).
2510224,2
Всего
Ставка налога на прибыль 20 %.
Бухгалтерская справка
«Расчет налога на прибыль» (руб.)
Таблица 3
п/н
Показатели расчета
Суммы для целей бухгалтерского учета
Суммы для определения налогооблагаемой базы
Разницы отчетного периода
1.
Превышение фактических расходов над расходами, принятыми для целей налогообложения (операции 31)
7 500
4 000
3 500
2.
Применение разных способов расчета амортизации (операция 13)
390 000
405 000
15 000
3.
Прибыль от продаж
229391,25
4.
Прибыль от прочих видов деятельности
5.
Бухгалтерская прибыль до налогообложения
210805,25
6.
Увеличение прибыли, всего в т.ч.: постоянные разницы налогооблагаемые разницы
3 500
7.
Уменьшение прибыли на вычитаемую разницу
15 000
8.
Постоянные налоговые обязательства
9.
Отложенные налоговые активы
-
10.
Отложенные налоговые обязательства
11.
Текущий налог на прибыль (рассчитать в целых рублях)
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при которых тело находится под действием заданной системы сил...
БИОХИМИЯ ТКАНЕЙ ЗУБА В составе зуба выделяют минерализованные и неминерализованные ткани...
Типология суицида. Феномен суицида (самоубийство или попытка самоубийства) чаще всего связывается с представлением о психологическом кризисе личности...
Влияние первой русской революции 1905-1907 гг. на Казахстан. Революция в России (1905-1907 гг.), дала первый толчок политическому пробуждению трудящихся Казахстана, развитию национально-освободительного рабочего движения против гнета. В Казахстане, находившемся далеко от политических центров Российской империи...
Виды сухожильных швов После выделения культи сухожилия и эвакуации гематомы приступают к восстановлению целостности сухожилия...
КОНСТРУКЦИЯ КОЛЕСНОЙ ПАРЫ ВАГОНА Тип колёсной пары определяется типом оси и диаметром колес. Согласно ГОСТ 4835-2006* устанавливаются типы колесных пар для грузовых вагонов с осями РУ1Ш и РВ2Ш и колесами диаметром по кругу катания 957 мм. Номинальный диаметр колеса – 950 мм...
