При заполнении строки 4112

"арендных платежей, лицензионных платежей,

роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей";

 

При заполнении этой строки используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с контрагентами (комитентами, комиссионерами, арендаторами, лицензиатами и пр.) по счетам:

- 50 "Касса";

- 51 "Расчетные счета";

- 52 "Валютные счета";

- 55 "Специальные счета в банках";

- 57 "Переводы в пути";

- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

Учитывая перечисленные выше особенности, при заполнении строки 4112 следует:

а) уменьшить дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами учета расчетов с комитентами (кроме полученных сумм комиссионных вознаграждений) на кредитовые обороты по этим счетам в связи с расчетами с продавцами имущества, приобретаемого для комитентов <*>, <**>;

б) уменьшить дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями комиссионных товаров (кроме удержанных организацией-комиссионером сумм комиссионного вознаграждения) на кредитовые обороты по этим счетам в связи с расчетами с комитентами <*>, <**>;

в) уменьшить дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами учета расчетов с арендаторами (в части поступлений в возмещение стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг) на кредитовые обороты по этим счетам в связи с расчетами с организациями, оказывающими коммунальные услуги (в части перечисления стоимости коммунальных услуг, возмещенной арендатором) <**>;

г) дебетовые обороты по указанным выше счетам в части сумм полученного вознаграждения по посредническим и лицензионным договорам, а также по договорам аренды уменьшить на сумму НДС, содержащегося в них;

д) сложить результаты от выполнения действий "а", "б", "в" и "г".

--------------------------------

<*> Аналогичные действия производят организации-агенты, действующие в интересах принципала и участвующие в расчетах.

<**> Если в результате выполнения действий "а" - "в" получается отрицательный результат, то он формирует показатель строки 4121 "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги" или строки 4129 "прочие платежи".

 

┌─────────────────┐ ┌───────────────────────┐ ┌─────────────────────┐

│Графа "За │ │Дебетовый оборот по │ │Кредитовый оборот по │

│отчетный год" │ │счетам 50, 51, 52, 55, │ │счетам 50, 51, 52, │

│строки 4112 │ │57, а также 58 и 76 │ │55, 57, а также 58 и │

│"арендных │ │(аналитические счета │ │76 (аналитические │

│платежей, │ │учета денежных │ │счета учета денежных │

│лицензионных │ = │эквивалентов) в │ - │эквивалентов) в связи│ +

│платежей, роялти,│ │корреспонденции со │ │с расчетами с │

│комиссионных и │ │счетами учета расчетов │ │продавцами имущества,│

│иных аналогичных │ │с комитентами (кроме │ │приобретаемого для │

│платежей" │ │полученных сумм │ │комитента <*> │

│ │ │комиссионных │ │ │

│ │ │вознаграждений) <*> │ │ │

└─────────────────┘ └───────────────────────┘ └─────────────────────┘

 

┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐

│Дебетовый оборот по │ │Кредитовый оборот │ │Дебетовый оборот по │

│счетам 50, 51, 52, │ │по счетам 50, 51, │ │счетам 50, 51, 52, │

│55, 57, а также 58 и│ │52, 55, 57, а также│ │55, 57, а также 58 и│

│76 (аналитические │ │58 и 76 │ │76 (аналитические │

│счета учета денежных│ │(аналитические │ │счета учета денежных│

│эквивалентов) в │ │счета учета │ │эквивалентов) в │

│корреспонденции со │ │денежных │ │корреспонденции со │

+ │счетами учета │ - │эквивалентов) в │ + │счетами учета │ -

│расчетов с │ │связи с расчетами с│ │расчетов с │

│покупателями │ │комитентами - │ │арендаторами (в │

│комиссионных товаров│ │собственниками │ │части поступлений в │

│(кроме удержанных │ │комиссионных │ │возмещение стоимости│

│организацией- │ │товаров <*> │ │потребленных │

│комиссионером сумм │ │ │ │арендаторами │

│комиссионных │ │ │ │коммунальных услуг) │

│вознаграждений) <*> │ │ │ │ │

└────────────────────┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘

 

┌───────────────┐ ┌─────────────────────────────┐ ┌───────────────┐

│Кредитовый │ │Дебетовый оборот по │ │НДС с сумм │

│оборот по │ │счетам 50, 51, 52, 55, 57, а │ │арендной платы │

│счетам 50, 51, │ │также 58 и 76 (аналитические │ │(кроме │

│52, 55, 57, а │ │счета учета денежных │ │возмещения │

│также 58 и 76 │ │эквивалентов) в части: │ │стоимости │

│(аналитические │ │- полученной от арендаторов │ │коммунальных │

│счета учета │ │арендной платы (кроме │ │услуг), │

│денежных │ │возмещения стоимости │ │комиссионных │

│эквивалентов) в│ │коммунальных услуг); │ │вознаграждений,│

│связи с │ │- полученного от комитента │ │лицензионных │

- │расчетами с │ + │комиссионного вознаграждения │ - │платежей │

│организациями, │ │<*>; │ │ │

│оказывающими │ │- сумм, полученных от │ │ │

│коммунальные │ │покупателей комиссионных │ │ │

│услуги (в части│ │товаров, удержанных │ │ │

│перечисления │ │организацией в качестве │ │ │

│стоимости │ │комиссионного вознаграждения;│ │ │

│коммунальных │ │- лицензионных платежей │ │ │

│услуг, │ │(включая роялти), полученных │ │ │

│возмещаемой │ │от лицензиатов │ │ │

│арендатором) │ │ │ │ │

└───────────────┘ └─────────────────────────────┘ └───────────────┘

 

В графу "За предыдущий год" переносятся данные из графы "За отчетный год" Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.