Тема 1. Налоговый контроль (Лекция - 2 часа)

Студент должен знать:

- принципы и методы налогового контроля

- виды ответственности за нарушение налогового законодательства

Студент должен иметь представление:

- об организации налогового контроля в РФ

Налоговая декларация, ее содержание. Понятие налогового контроля. Задачи налогового контроля. Принципы организации налогового контроля. Объекты налогового контроля. Субъекты налогового контроля. Методы проведения налогового контроля. Налоговые проверки. Их виды. Цели и методы проведения налоговых проверок. Камеральные и выездные налоговые проверки. Встречные, дополнительные, повторные проверки. Порядок оформления результатов налоговых проверок. Уклонение от уплаты налогов. Налоговые правонарушения. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Формы и методы налогового контроля в зарубежных странах. Ответственность за нарушение налогового законодательства за рубежом.

Содержание самостоятельной работы:

- изучение Части1 Налогового Кодекса РФ // СПС Консультант Плюс

- изучение конспектов лекций

- письменная работа на тему «Налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах»

Практическое занятие (2 часа)

Цель занятия:

- выработка навыков проверки правильности заполнения налоговых деклараций

= выработка навыков составления актов проверки налоговых деклараций

Содержание занятия: проверка налоговых деклараций, составление актов проверки налоговых деклараций.

Содержание самостоятельной работы (2 часа):

- изучение13, 14, 15, 16 Налогового Кодекса РФ

- изучение конспектов лекций.

Литература

 

1.Налоговый Кодекс РФ. Часть 1 // СПС КонсультантПлюс

2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник/В.Г.Пансков.-М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.-680 с. – (Основы наук)

 

2. Образовательные технологии дисциплины (модуля) «Налоги и налогообложение»

В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки реализация компетентностного подхода предусматривает использование в учебном процессе активных форм проведения занятий (разбор конкретных ситуаций, событий и процессов, решение задач, заполнение деклараций) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся (подготовка докладов, сообщений, сбор материала для участия в дискуссиях).

В рамках учебного курса предусмотрены встречи с УФНС России по Республике Коми.

Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.

Самостоятельная работа студентов

 

 

Самостоятельная работа студентов осуществляется в следующих формах: подготовка сообщений и докладов к выступлению на семинаре; подготовка к коллоквиумам, подготовка к Олимпиаде по курсу; подготовка к контрольным работам по курсу; подготовка к зачету.

 

 

Задания для подготовки к контрольной работе

Вариант 1

1. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные.

 

№№	Показатели	Ед.измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	Шт.
	Цена сделки за единицу изделия	Руб.
	Материальные расходы	Тыс. руб.
	Расходы на оплату труда	Тыс. руб.
	Сумма начисленной амортизации	Тыс. руб.
	Прочие расходы с учетом начисленных налогов за исключением страховых взносов	Тыс. руб.
	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.
	Расходы на командировки- всего В т.ч. сверх установленных норм расходов	Тыс. руб.
9.	Доходы от долевого участия в других организациях	Тыс. руб.
10.	Расходы в виде материальной помощи работникам	Тыс. руб.
11.	Тариф страховых взносов	%
12.	Представительские расходы	Тыс. руб.
13.	Расходы на рекламу	Тыс. руб.

 

Определить: налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет и распределить его между бюджетами.

 

2. ЗАО «Альфа» магазин детской одежды, имеющий торговые залы. Магазин расположен в г.Сыктывкаре. Режим работы магазина: с 10.00 до 19.00 часов. Количество сотрудников, работающих в данном магазине составляет 7 человек. По техническому паспорту площадь торгового зала равна 70 кв.м. Сумма фактически уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за первый квартал составила 16000 руб. Определите: сумму ЕНВД за первый квартал.

 

3. Доход организации за месяц 1 млн. руб. Расходы-800 тыс. руб., в т.ч. на оплату труда - 200000 руб. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения- доходы. Определите: сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

 

4. Гражданин Сорокин имеет в собственности квартиру площадью 100 кв.м. инвентаризационной стоимостью 180000 руб., жилой дом площадью 126 кв.м. инвентаризационной стоимостью 350000 руб., садовый домик инвентаризационной стоимостью 30000 руб. Все объекты находятся на территории одного муниципального образования (г.Сыктывкар). Определите: сумму налога на имущество физических лиц.

5. Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

 

Показатели	Ед.изм.	Значение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства	Кв.м
Срок проектирования и строительства	лет
Кадастровая стоимость 1 кв.м участка	Руб.
Ставка земельного налога	%	0,3
Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства

 

Определите: земельный налог, который будет уплачен в 1-11 годы.

6. На физическое лицо зарегистрировано два автомобиля, мощность двигателей которых составила: грузового-120 л.с., легкового -75 л.с. Срок эксплуатации легкового автомобиля - 12 лет. В декабре легковой автомобиль был продан юридическому лицу и снят с учета. Определите: сумму налога, подлежащую уплате, применяя ставки Республики Коми.

 

7. Вахрушева в истекшем году заключила договор долевого участия в строительстве жилого дома. По условиям договора она вносит 2500000 руб. и получила право требования квартиры общей площадью 82 кв.м. В текущем году она по договору цессии передала свое право требования квартиры Попову за 4600000 руб. Определите: НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет по двум вариантам

8. Организация осуществляет забор воды из реки Северная Двина. За налоговый период осуществлен забор воды в объеме 120 тыс.м³ Годовой лимит забора воды установлен в размере 6 тыс.м³. Определите: сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

9. ОАО "Старт" осуществляет добычу калийной соли в соответствии с лицензией, действующей до 1 января 2010 г. В январе текущего года организацией было добыто 260 т соли. На внутреннем рынке было реализовано 200 т на сумму 2 400 000 руб. с учетом НДС. Расходы на добычу и реализацию природного ресурса составили 2 000 000 руб. с учетом НДС. Определите: суммы НДПИ и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет?

10.Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС)	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет (с НДС)	Руб.     Руб.
Ставка НДС	%

Определить расчеты с бюджетом

Вариант 2

1. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные.

 

№№	Показатели	Ед.измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	Шт.
	Цена сделки за единицу изделия	Руб.
	Материальные расходы	Тыс. руб.
	Расходы на оплату труда	Тыс. руб.
	Сумма начисленной амортизации	Тыс. руб.
	Прочие расходы с учетом начисленных налогов за исключением страховых взносов	Тыс. руб.
	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.
	Расходы на командировки- всего	Тыс. руб.
9.	Доходы от долевого участия в других организациях	Тыс. руб.
10.	Суммы, перечисленные профсоюзным организациям	Тыс. руб.
11.	Тариф страховых взносов	%
12.	Представительские расходы	Тыс. руб.
13.	Расходы на рекламу	Тыс. руб.

 

Определить: налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет и распределить его между бюджетами.

 

2. ООО «Стоянка» оказывает услуги по хранению автомобилей на платной стоянке. Площадь стоянки составляет 200 кв.м. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за 1 квартал составляет 1000 руб., сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за 1 квартал – 300 руб. Стоянка расположена в Эжвинском районе г.Сыктывкара. Работает круглосуточно. Штат работников – 8 человек. Определите: сумму ЕНВД за первый квартал

3. Доход организации за месяц 1 млн. руб. Расходы-800 тыс. руб., в т.ч. на оплату труда - 200000 руб. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - доходы минус расходы. Определите: сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

 

Для исчисления земельного налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских организаций инвалидов, имеет следующие данные:

Показатели	Ед.изм.	Значение показателя
Площадь земельного участка, всего	м2
в том числе:
Земельные участки, используемые для производства и реализации подакцизных товаров	м2
Численность работников в организации- всего	Чел.
в том числе
Численность инвалидов	Чел.
Фонд оплаты труда всех работающих -всего	Тыс.руб.
В том числе
Фонд оплаты труда инвалидов	Тыс.руб.
Кадастровая стоимость земельного участка	Руб.
Ставка земельного налога	%	1,5

 

 

Определите: земельный налог, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

 

4. На физическое лицо зарегистрировано два автомобиля, мощность двигателей которых составила: грузового-120 л.с., легкового -75 л.с. Срок эксплуатации легкового автомобиля - 12 лет. 14.12 легковой автомобиль был продан юридическому лицу и снят с учета. Определите: авансовые платежи по налогу и сумму налога, подлежащую уплате, применяя ставки Республики Коми.

 

6. Металлургический комбинат ЗАО "Сигма" осуществляет следующие виды водопользования на одной из рек бассейна реки Оби в Челябинской области

- забор воды из водных объектов;

- использование водных объектов для лесосплава в плотах и кошелях;

- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.

Фактический забор воды из водных объектов для производственных нужд – 5200 куб.м.; осуществлен лесосплав объемом 10 тыс.кв.м. на расстояние 200 км; количество выработанной электроэнергии 25000 кВт-час.

Территориальный орган Росводоресурсов установил комбинату годовой лимит по забору воды для производственных нужд - 8000 тыс. м³.

Определите: сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал.

 

7. ОАО "Старт" осуществляет добычу торфа в соответствии с действующей лицензией. В январе текущего года организацией было добыто 560 т торфа. На внутреннем рынке было реализовано 300 т на сумму 1 400 000 руб. с учетом НДС. Определите: суммы НДПИ, подлежащую уплате в бюджет?

 

8. Налогоплательщик продал автомобиль, который находился в собственности 4 года. Доход от продажи составил 180 тыс.руб. Расходы на приобретение автомобиля составили 150 тыс.руб. Расходы подтверждены документально. Определите: налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет (двуия способами).

 

9. Среднегодовая стоимость имущества на 1 января - 200 тыс.руб. Амортизация за месяц 5 тыс.руб. Определите: сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

1. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет	Руб.     Руб.
Ставка НДС	%

Определить расчеты с бюджетом

Вариант 3

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные.

 

№№	Показатели	Ед.измерения	Значение показателя
	Реализовано ликероводочных изделий	Шт.
	Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий	Руб.
	Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям	Тыс. руб.
	Материальные расходы	Тыс. руб.
	Расходы на оплату труда	Тыс. руб.
	Сумма начисленной амортизации	Тыс. руб.
	Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.
	Расходы на командировки- всего В т.ч. сверх установленных норм расходов	Тыс. руб.
9.	Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в ходе инвентаризации	Тыс. руб.
10.	Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде	Тыс. руб.
11.	Представительские расходы	Тыс. руб.
12.	Расходы на рекламу	Тыс. руб.
13.	Взносы в уставный капитал другой организации	Тыс.руб.

 

Определить: налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет и распределить его между бюджетами.

 

2. Индивидуальный предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения доходы. По итогам 1 квартала доход от предпринимательской деятельности составил 100 тыс.руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченная предпринимателем за тот же период, составила 4 тыс.руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1 тыс.руб. Определите: сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал..

 

3. Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

 

Показатели	Ед.изм.	Значение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства	Кв.м
Кадастровая стоимость 1 кв.м участка	Руб.
Ставка земельного налога	%	0,3
Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего года
Гражданин является ветераном ВОВ

 

Определите: сумму земельного налога, который будет уплачен за налоговый период

 

4. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу. Определите: налог, который уплатит владелец автомобилей, используя ставки, действующие в вашем регионе.

 

5. В ноябре текущего года гражданка Новоселова С.С. проходила ле­чение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение ею было уплачено этой клинике 90 000 руб. Предоставленный ей вид лечения включен в перечень видов дорого­стоящего лечения.

В связи с болезнью матери в декабре 2008 года по назначению врача было оплачено за ее лечение в Диагностическом центре 15 000 руб. Медицинские услуги по лечению матери в перечень видов дорогостоящего лечения не включены.

За текущий год этим налогоплательщиком получены следующие доходы:

- заработок по месту основной работы в сумме 100 000 руб.;

- по вкладу в коммерческом банке получен процентный доход, в части подлежащей обложению, на сумму 20 000 руб.

Определите:сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета

11. Определите: сумму налога на имущество организаций за налоговый период, сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций 1 квартал, полугодие, 9 месяцев на основании следующих данных:

 

Остатки по счетам	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12	31.12
Счет 01
Счет 03
Счет 08
Счет20
Счет 10

7. ОАО "Старт" осуществляет добычу калийной соли в соответствии с лицензией, действующей до 1 января 2015 г. В январе текущего года организацией было добыто 260 т соли. На внутреннем рынке было реализовано 200 т на сумму 3 400 000 руб. с учетом НДС. Расходы на добычу и реализацию природного ресурса составили 3 000 000 руб. с учетом НДС. Определите: суммы НДПИ и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет?

 

8. Организация осуществляет забор воды из реки Северная Двина. За налоговый период осуществлен забор воды в объеме 220 тыс.м³ Годовой лимит забора воды установлен в размере 6 тыс.м³. Определите: сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

9. ЗАО «Альфа» организует торговлю алкогольной продукцией, молочными и хлебо-булочными изделиями через магазин, имеющий торговые залы. Количество сотрудников, работающих в данном магазине составляет 7 человек. По техническому паспорту площадь торгового зала равна м². Режим работы: 10.00 -19.00 часов. Сумма фактически уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период составила 16000 руб. Определите: сумму ЕНВД за налоговый период (Верхняя Максаковка)

 

10. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов (с НДС)	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет (с НДС)	Руб.     Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего без счета фактуры В т.ч. стоимость оплаченных материалов (с НДС)
Ставка НДС	%

Определить расчеты с бюджетом

 

Вариант 4

1. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные.

 

№№	Показатели	Ед.измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	Шт.
	Цена сделки за единицу изделия	Руб.
	Материальные расходы	Тыс. руб.
	Расходы на оплату труда	Тыс. руб.
	Сумма начисленной амортизации	Тыс. руб.
	Прочие расходы с учетом начисленных налогов за исключением страховых взносов	Тыс. руб.
	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.
	Расходы на командировки- всего В т.ч. сверх установленных норм расходов	Тыс. руб.
9.	Доходы от долевого участия в других организациях	Тыс. руб.
10.	Суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ	Тыс. руб.
11.	Тариф страховых взносов	%
12.	Представительские расходы	Тыс. руб.
13.	Расходы на рекламу	Тыс. руб.

 

Определить: налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет и распределить его между бюджетами.

 

2. Индивидуальный предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Доход составил 500 тыс.руб. Расходы- 470 тыс.руб. Определите: сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

 

3. Для исчисления земельного налога физическому лицу, имеющему по состоянию на 1 января текущего года в пожизненном наследуемом владении земельный участок, имеются следующие данные:

 

Показатели	Ед.изм.	Значение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 25 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства	кв.м
Кадастровая стоимость 1 кв.м участка на 1 января	Руб.
Кадастровая стоимость 1 кв.м участка на 1 июля	Руб.
Ставка земельного налога	%	0,3
Гражданин является инвалидом с детства

 

Определите: сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период

 

4. Физическое лицо имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 100 л.с. 10 мая им была произведена замена двигателя на 180 л.с. Определите: сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.

5. ОАО "Старт" осуществляет добычу калийной соли в соответствии с лицензией, действующей до 1 января 2015 г. В январе текущего года организацией было добыто 260 т соли. На внутреннем рынке было реализовано 200 т на сумму 3 400 000 руб. с учетом НДС. Расходы на добычу и реализацию природного ресурса составили 3 000 000 руб. с учетом НДС. Определите: суммы НДПИ и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет?

 

6. Организация осуществляет забор воды из реки Северная Двина. За налоговый период осуществлен забор воды в объеме 220 тыс.м³ Годовой лимит забора воды установлен в размере 6 тыс.м³. Определите: сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

7.Организация оказывает парикмахерские услуги. Среднесписочная численность работников 6 человек. Площадь зала обслуживания - 56 кв.м. За налоговый период оплачены больничные листы на сумму 5000 руб., начислены страховые взносы в сумме 2000 руб., уплачены страховые взносы на сумму 1000 руб. Режим работы: 7.00 – 21.00 часов. Определите: сумму единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет

8.Определите: сумму налога на имущество организаций за налоговый период, сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций 1 квартал, полугодие, 9 месяцев на основании следующих данных:

 

Остатки по счетам	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12	31.12
Счет 01
Счет 03
Счет 08
Счет20
Счет 10

1. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет	Руб.     Руб.
Ставка НДС	%

Определить расчеты с бюджетом

Вариант 5

1. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные.

 

№№	Показатели	Ед.измерения	Значение показателя
	Реализовано ликероводочных изделий	Шт.
	Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий	Руб.
	Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям	Тыс. руб.
	Материальные расходы	Тыс. руб.
	Расходы на оплату труда	Тыс. руб.
	Сумма начисленной амортизации	Тыс. руб.
	Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.
	Расходы на командировки- всего В т.ч. сверх установленных норм расходов	Тыс. руб.
9.	Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в ходе инвентаризации	Тыс. руб.
10.	Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде	Тыс. руб.
11.	Представительские расходы	Тыс. руб.
12.	Расходы на рекламу	Тыс. руб.

 

Определить: налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет и распределить его между бюджетами.

 

2. Постановлением главы администрации гражданину выделен земельный участок для ведения лично­го подсобного хозяйства, который находится в поселке го­родского типа. Площадь земельного участка составляет 900 кв. м. Удельный показатель кадастровой стоимости зе­мельного участка - 180 руб./кв. м. Налоговая ставка установлена в размере 0,3 %. Определите: сумму земельного налога.

 

3. У индивидуального предпринимателя по состоянию на 1 января отчетного года числится 3 грузовых автомобиля ГАЗ-3307 с мощностью двигателя 200 л.с. каждый. Один из грузовых автомобилей был реализован организацией в марте отчетного года и снят с учета. В мае того же года был приобретен легковой автомобиль ВАЗ –21099 с мощностью двигателя 77 л.с. и поставлен на учет. Определите: сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

4. Попов С.С. в текущем году прошел санаторно-курортное лечение в г. Кисловодске (лечение входит в Перечень видов лечения, расходы на оплату которых учитываются при предоставле­нии социального налогового вычета). Стоимость путевки составила 15 000 руб., в том числе стоимость медицинских услуг — 3000 руб. Согласно справке об оплате медицинских услуг лечение не является дорогостоящим. Облагаемый по ставке 13% доход Попова С.С. за истекший год с учетом стан­дартных вычетов составил 200 000 руб. Определите: сумму налога на доходы, которую Попов С.С. может вернуть из бюджета.

 

10. ОАО "Старт" осуществляет добычу калийной соли в соответствии с лицензией, действующей до 1 января 2010 г. В январе текущего года организацией было добыто 260 т соли. На внутреннем рынке было реализовано 200 т на сумму 2 400 000 руб. с учетом НДС. Расходы на добычу и реализацию природного ресурса составили 2 000 000 руб. с учетом НДС. Определите: суммы НДПИ и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет?

 

11. Работнику организации 20 августа текущего года выдан заем всумме 30000 руб. на три месяца. По условиям договора процентная плата в размере 3,6 % годовых вносится ежемесячно одновременно с частичным погашением займа. Ставка рефинансирования, установленная Центральным банком РФ на дату получения займа - 8 %. С 14 сентября ставка рефинансирования - 8,25%. 20 сентября текущего года в погашение займа внесено 10000 руб. и уплачены проценты. 20 октября текущего года в погашение займа внесена 12000 руб. и уплачены проценты. 20 ноября текущего года произведено окончательное погашение займа в размере 8000 руб. и уплачены проценты. Определите: сумму материальной выгоды и НДФЛ с материальной выгоды.

 

12. Автотранспортное предприятие занимается перевозкой пассажиров. На балансе организации числится 19 автобусов. В каждом автобусе по 29 посадочных мест, не считая места водителя и кондуктора. В организации работает 30 человек. Определите: сумму ЕНВД за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет

 

8. Металлургический комбинат ЗАО "Сигма" осуществляет следующие виды водопользования на одной из рек бассейна реки Оби в Челябинской области

- забор воды из водных объектов;

- использование водных объектов для лесосплава в плотах и кошелях;

- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.

Фактический забор воды из водных объектов для производственных нужд – 5200 куб.м.; осуществлен лесосплав объемом 10 тыс.кв.м. на расстояние 200 км; количество выработанной электроэнергии 25000 кВт-час.

Территориальный орган Росводоресурсов установил комбинату годовой лимит по забору воды для производственных нужд - 8000 тыс. м³.

Определите: сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал

 

9. Среднегодовая стоимость имущества на 1 января - 200 тыс.руб. Амортизация за месяц 5 тыс.руб. Определите: сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

 

10.Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

 

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб.     Руб.
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет	Руб.     Руб.
Ставка НДС	%

Вариант 6

1. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные.

 

№№	Показатели	Ед.измерения	Значение показателя
	Реализовано ликероводочных изделий	Шт.
	Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий	Руб.
	Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям	Тыс. руб.
	Материальные расходы	Тыс. руб.
	Расходы на оплату труда	Тыс. руб.
	Сумма начисленной амортизации	Тыс. руб.
	Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.
	Расходы на командировки- всего В т.ч. сверх установленных норм расходов	Тыс. руб.
9.	Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в ходе инвентаризации	Тыс. руб.
10.	Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде	Тыс. руб.
11.	Представительские расходы	Тыс. руб.
12.	Расходы на рекламу	Тыс. руб.

 

Определить: налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет и распределить его между бюджетами.

 

2. Постановлением главы администрации гражданину выделен земельный участок для ведения лично­го подсобного хозяйства, который находится в поселке го­родского типа. Площадь земельного участка составляет 900 кв. м. Удельный показатель кадастровой стоимости зе­мельного участка - 180 руб./кв. м. Налоговая ставка установлена в размере 0,3 %. Определите: сумму земельного налога.

 

3. Индивидуальный предприниматель - производитель табачной продукции за месяц реализовал 500 000 шт. сигарет с фильтром.. Максимальная розничная цена указанной партии без налогов - 400 000 руб. Определите размер акциза, по