Процедура 6.1: проверка правильности формирования стоимости МПЗ при их приобретении.

Источники информации:

- Договоры поставки, спецификации, накладные, счета-фактуры поставщиков;

- Акты приемки МПЗ;

- Договоры на оказание информационных и консультационных, транспортных и складских услуг, договоры страхования, договоры займа, кредитные договоры, акты сдачи-приемки выполненных работ;

- Договоры на доработку материалов, осуществляемую сторонними организациями, Аналитические данные о себестоимости выполнении работ вспомогательными службами организации, акты сдачи-приемки выполненных работ;

- Таможенные декларации;

- Платежные документы;

- Накладные на отпуск, акты списания материалов;

- Регистры аналитического и синтетического учета, книга покупок.

Порядок выполнения: Сопоставить документы поставщиков, на основании которых производится оприходование материалов, с данными бухгалтерского учета. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-6.1.1. Сверить данные аналитического учета затрат на изготовление и приобретение тары с данными аналитического учета по счетам 10/ субсчет «Тара и тарные материалы» и 41/ субсчет «Тара под товаром и порожняя». Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-6.1.2, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-6.

Рабочий документ РД-6.1.1

Вид МПЗ

Наименование МПЗ

Номер и дата документа

Суммы, включенные в стоимость материалов по данным организации

Суммы, включенные в стоимость материалов по данным аудитора

Отклонение

Примечание

Суммы, уплаченные поставщику

Стоимость информационных и консультационных услуг

Суммы таможенных пошлин и платежей

Суммы невозмещаемых налогов

Стоимость расходов по заготовке

Стоимость затрат на доработку материалов

Сумма затрат на содержание заготовительно-снабженческого аппарата

Суммы, уплаченные поставщику

Стоимость информационных и консультационных услуг

Суммы таможенных пошлин и платежей

Суммы невозмещаемых налогов

Стоимость расходов по заготовке

Стоимость затрат на доработку материалов

Сумма затрат на содержание заготовительно-снабженческого аппарата

Рабочий документ РД-6.1.2

Период	Наименование продукции	Номер и дата документа	Фактические затраты по счетам учета затрат	Отнесено на себестоимость выпущенной продукции	Отклонения	Примечания

 

Процедура 6.2: проверка правильности приобретения МПЗ у физических лиц.

Источники информации:

- Договоры купли-продажи с физическими лицами, закупочные акты;

- Платежные документы;

- Карточки учета доходов физических лиц;

- Регистры аналитического и синтетического учета.

Порядок выполнения: Ответить на вопросы, сформулированные в рабочем документе РД-6.2. Нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-6.

Рабочий документ РД-6.2

Вопрос	Вариант ответа (Да/Нет)	Примечания
Учитывается ли покупка ТМЦ у физического лица, не зарегистрированного в качестве предпринимателя, как доход физического лица?
Удержан ли налог на доходы (НДФЛ) с физического лица?

Процедура 6.3: проверка правильности определения стоимости МПЗ, приобретенных с применением неденежных форм расчетов.

Источники информации:

- Договоры поставки, договоры мены, спецификации, накладные поставщиков;

- Акты зачета встречных требований, книги учета векселей и ценных бумаг;

- Регистры аналитического и синтетического учета.

Порядок выполнения: Сопоставить данные представленных документов с данными бухгалтерского учета. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-6.3, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-6.

Рабочий документ РД-6.3

Наименование материала	Реквизиты договора	Стоимость материала по договору	Фактические затраты	Суммы расходов, включенные в стоимость материалов	Отклонение	Примечания
По данным организации	По данным аудитора