Краткосрочный расчет прибыли предприятия за декабрь 2008г.

№ п/п	Показатели	Компьютеры (группа А)	Мониторы (группа В)	Принтеры, сканеры (группа С)	Комплектующие (группа D)	Итого
		руб.	%	руб.	%	руб.	0/	руб.		руб.	%
	Выручка	412162,36		129163,98		61428,79		252518,69		855273,82
	Переменные расходы	310274,71	75,28	99626,88	77,13	47381,32	77,13	192545,10	76,25	649 828,01	75,98
	Маржинальный доход	101887,65	24,72	29537,10	22,87	14047,48	22,87	59973,59	23,75	205445,81	24,02
	Постоянные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	157914,50	18,46
	Финансовый результат	-	-	-	-	-	-	-	-	4731,32	5,56

Определите:

1. Выручку в точке безубыточности, использовав графический и математический методы.

2. Величину постоянных расходов в точке безубыточности, которую каждая товарная группа покрывает маржинальным доходом.

3. Точку безубыточности для каждой товарной группы.

4. Выручку в точке безубыточности и размер изменения прибыли при условии, что в декабре 2008 г. стоимость аренды сократится на 2487,5 руб.

5. Финансовые результаты и точку безубыточности ООО «Computer» при условии, что в декабре 2008 г. менеджер по закупкам заключит новый договор, в соответствии с которым закупочная цена компьютеров возрастет до 389461,71 руб. Следствием этих изменений станет увеличение выручки от продажи этой товарной группы на 32,05%. Выручка от реализации других товарных групп останется без изменений.

6. Запас финансовой прочности и коэффициент финансовой прочности по ООО «Computer». Проанализируйте связь этих показателей с маржинальным доходом организации.

7. Коэффициент финансовой прочности по каждой товарной позиции.

По результатам выполненного анализа сформулируйте выводы.

 

Задание 2.Предприятие оптовой торговли ООО «Автоключ» реализует запчасти. Информация о продажах за отчётный период представлена в таблице. Кроме того, у аналитической группы организации имеется следующая информация по затратам: отношение переменных затрат к выручке - 0,57.

 

 

№ п/п	Показатели	Сумма
	Цена изделия, тыс. руб.	4,35
	Объем продаж, ед.
	Затраты на продажу, тыс. руб.	37830,8

Требуется:

1. Рассчитать выручку от продаж, прибыль от продаж, определить величину переменных и постоянных затрат;

2. Рассчитать точку безубыточности организации, операционный рычаг, запас финансовой прочности, уровень рентабельности продаж.

Расчёты и их результаты представить в таблице:

№ п/п	Показатели	Расчёт	Сумма
	Цена изделия, тыс. руб.
	Объем продаж, в ед.
	Выручка от продаж, тыс. руб.
	Затраты на продажу товаров, всего тыс. руб. В том числе:
4.1	Постоянные затраты, тыс. руб.
4.2	Переменные затраты, тыс. руб.
	Удельные постоянные затраты, руб./ед.
	Удельные переменные затраты, руб./ед.
	Прибыль от продаж, тыс. руб.
	Удельная прибыль от продаж, руб./ед.
	Маржинальный доход, тыс. руб.
	Удельный маржинальный доход, руб./ед.
	Точка безубыточности, шт.
	Выручка в точке безубыточности, тыс. руб.
	Операционный рычаг
	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
	Запас финансовой прочности, %

 

3. Определить изменение операционного рычага и запаса финансовой прочности при планируемом увеличении объема продаж на 20% (величина постоянных затрат остаётся неизменной);

Результаты расчётов представить в таблице:

№ п/п	Показатели	Значения показателей	Значения показателей при изменении объёма продаж на 20%
	Цена изделия, тыс. руб.
	Объем продаж, в ед.
	Выручка от продаж, тыс. руб.
	Затраты на продажу товаров, всего тыс. руб. В том числе:
4.1	Постоянные затраты, тыс. руб.
4.2	Переменные затраты, тыс. руб.
	Удельные постоянные затраты, руб./ед.
	Удельные переменные затраты, руб./ед.
	Прибыль от продаж, тыс. руб.
	Удельная прибыль от продаж, руб./ед.
	Маржинальный доход, тыс. руб.
	Удельный маржинальный доход, руб./ед.
	Точка безубыточности, шт.
	Выручка в точке безубыточности, тыс. руб.
	Операционный рычаг
	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
	Запас финансовой прочности, %

 

4. Оценить, как изменится операционный рычаг и запас финансовой прочности при неизменном объёме продаж в случае:

- уменьшении постоянных расходов на 10%;

- увеличении постоянных расходов на 10 и 20%.

Результаты расчётов представить в таблице:

 

№ п/п	Показатели	Значения показателей при уменьшении постоянных расходов на 10%	Исходные значения показателей	Значения показателей при увеличении постоянных расходов на 10%	Значения показателей при увеличении постоянных расходов на 20%
	Цена изделия, тыс. руб.
	Объем продаж, в ед.
	Выручка от продаж, тыс. руб.
	Затраты на продажу товаров, всего тыс. руб. В том числе:
4.1	Постоянные затраты, тыс. руб.
4.2	Переменные затраты, тыс. руб.
	Удельные постоянные затраты, руб./ед.
	Удельные переменные затраты, руб./ед.
	Прибыль от продаж, тыс. руб.
	Удельная прибыль от продаж, руб./ед.
	Маржинальный доход, тыс. руб.
	Удельный маржинальный доход, руб./ед.
	Точка безубыточности, шт.
	Выручка в точке безубыточности, тыс. руб.
	Операционный рычаг
	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
	Запас финансовой прочности, %

 

5. Спрогнозировать смещение операционного рычага и запаса финансовой прочности при неизменной общей сумме затрат на продажу товаров в случае:

- уменьшении постоянных расходов на 4000 тыс. руб.;

- увеличении постоянных расходов на 5000 тыс. руб.

Результаты расчётов представить в таблице:

№ п/п	Показатели	Значения показателей при уменьшении постоянных расходов на 4000 руб.	Исходные значения показателей	Значения показателей при увеличении постоянных расходов на 5000 руб.
	Цена изделия, тыс. руб.
	Объем продаж, в ед.
	Выручка от продаж, тыс. руб.
	Затраты на продажу товаров, всего тыс. руб. В том числе:
4.1	Постоянные затраты, тыс. руб.
4.2	Переменные затраты, тыс. руб.
	Удельные постоянные затраты, руб./ед.
	Удельные переменные затраты, руб./ед.
	Прибыль от продаж, тыс. руб.
	Удельная прибыль от продаж, руб./ед.
	Маржинальный доход, тыс. руб.
	Удельный маржинальный доход, руб./ед.
	Точка безубыточности, шт.
	Выручка в точке безубыточности, тыс. руб.
	Операционный рычаг
	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
	Запас финансовой прочности, %

 

По результатам выполненных расчетов сделайте аргументированные выводы.