Льготы по налогу на землю

Льготы по оплате налога установлены как для некоторых категорий физических, так и юридических лиц, а также некоторых видов земель.

Освобождаются от платы за землю такие физические лица:

- инвалиды 1 и 2 группы;

- лица, воспитывающие 3 и более детей в возрасте до 18 лет;

- пенсионеры по возрасту;

- ветераны войны (военные пенсионеры);

- пострадавшие вследствие чернобыльской катастрофы;

Такое освобождение от уплаты налога распространяется только на 1 земельный участок - --- по каждому виду использования в пределах граничных норм;

- для ведения личного сельского хозяйства — не более 2 га;

- для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных сооружений: в селах — - не более 0,25 га; в поселках — не более 0,15 га, в городах- не более 0,1 га;

- для индивидуального дачного строительства — не более 0,1 га;

- для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га;

- для ведения садоводства — не более 0,12 га.

От уплаты налога освобождаются на период действия фиксированного сельскохозяйственного налога собственники земельных участков, земельных паев и землепользователи при условии передачи участка или пая в аренду плательщику фиксированного сельскохозяйственного налога.

Юридические лица, которые освобождаются от уплаты налога:

-заповедники, национальные природные парки, ботанические сады, дендрологические и зоологические парки, памятки садово-паркового искусства и т. п.;

-исследовательские хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного профиля и профессионально-технических училищ;

-органы государственной власти и местного самоуправления, специализированные санатории для реабилитации и лечения больных и т. п.;

--детские санаторно-курортные и оздоровительные учреждения независимо от подчиненности;

-религиозные, благотворительные организации;

-санаторно-курортные, реабилитационные и оздоровительные учреждения общественных организаций инвалидов;

-общественные организации инвалидов, где в течение предыдущего календарного месяца количество работающих инвалидов составляла не менее 50% средне учетного количества штатных сотрудников и фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25% суммы общих затрат на оплату труда;

-дошкольные и общеобразовательные учебные заведения независимо от форм собственности, учреждения науки, образования, охраны здоровья, социальной защиты, физической культуры и спорта, финансируемые из бюджета;

-учреждения физкультурно-спортивной направленности;

-плательщики фиксированного сельскохозяйственного налога;

-новообразованные фермерские хозяйства в течение 3 лет, а в трудонедостаточных населенных пунктах — в течение 5 лет после передачи земельного участка в собственность.

Плата за землю также не взимается за владение некоторыми категориями земель. Например, в зонах радиоактивного загрязнения или если земли находятся в состоянии временной консервации или освоения.

Ставки земельного налога зависят не только от наличия от денежной оценки, но и от категории земель, а также их местонахождения.

Ставки налога:

-Сельскохозяйственные угодья и земли лесохозяйственного назначения (независимо от местонахождения):

-пашни, сенокосы, пастбища - 0,1 % от нормативной денежной оценки за 1 га земли;

-многовековые насаждения — 0,03 %. от нормативной денежной оценки за 1 га земли.

1. Другие земли, нормативная денежная оценка которых была проведена: 1% от нормативной денежной оценки.

Коэффициенты для курортных городов:

-ЮБК — 3;

-южно-восточное побережье Крыма — 2,5;

-западное побережье Крыма — 2,2;

-Черноморское побережье Николаевской, Одесской, Херсонской областей — 2;

-горные и предгорные районы Закарпатской, Львовской, Ивано-Франковской, Черновецкой областей — 2,3;

-побережье Азовского моря и другие курорты — 1,5.

Окончательный размер ставок (кроме сельскохозяйственных и лесных угодий) устанавливается сельскими, поселковыми, городскими советами, исходя из ставок приведенных в таблице, но не более 3-х кратного их размера, с учетом коэффициентов.

-Земли, занятые жилищным фондом, автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, используемые не для получения прибыли гаражно-строительными, дачными и садовыми товариществами, индивидуальными гаражами, садовыми и дачными домами физических лиц, а также предоставленные для сельскохозяйственного производства, водного и лесного хозяйства, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими сооружениями - 3% сумм земельного налога, определенного в п.2. Или 3.

-Земли природоохранного, оздоровительного, рекреационного назначения — налог справляется в 5-кратном размере.

-Земли несельскохозяйственного значения за пределами населенных пунктов, денежная оценка которых не проведена:

-занятые хозяйственными сооружениями - 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по АРК Крым или по области за 1 га;

-предоставленные садовым товариществам - 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по АРК Крым или по области.

-Земли водного и лесного фонда за пределами населенных пунктов,если денежная оценка не проведена:

-водный фонд — 0,3% нормативной денежной оценки пашни по АРК Крым или области;

-земли водного и лесного фонда, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и др. сооружениями — 5% нормативной денежной оценки пашни по АРК Крым или области.

Сроки и порядок оплаты земельного налога

Юридические лица самостоятельно начисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают в органы налоговой службы по местонахождению земельного участка налоговую декларацию с разбивкой годовой суммы равными частями по месяцам. Такие налогоплательщики имеют право подавать и ежемесячную декларацию по этому налогу в течение 20 дней месяца, следующего за отчетным. В таком случае подавать годовой отчет не нужно.

Месячная декларация обязательно подается по ново отведенным участкам и по ново заключенным договорам аренды земли.

Налоговое обязательство, указанное в годовой налоговой декларации, оплачивается равными частями собственниками и землепользователями за календарный месяц, ежемесячно, в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового месяца.

Начисление физическим лицам сумм налога проводится органами государственной налоговой службы, которые выдают налогоплательщику налоговое уведомление-решение о внесении налога до 1 июля текущего года.Налог физическими лицами оплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.