Задача 14
ООО «Свет» выпускает литиевые батарейки для часов и бытовых приборов.
В отчетном месяце были произведены следующие расходы, не относящиеся к прямым:
1. Начислена амортизация:
a. здание производственного цеха и коммуникаций – 5850 руб.
b. здание управления (конторы) – 3890 руб.
2. Плата за аренду помещения торгового представительства организации, расположенного в другом районе города – 3000 руб.
3. По акту выполненных работ фирме «Окна века» за замену оконных блоков в кабинетах ИТР цеха – 120 тыс. руб.
4. Начислены заработная плата и отчисления на социальные нужды:
· управленческому и вспомогательному персоналу производственного цеха с отчислениями на социальные нужды – 336 816 руб., в т.ч. по ученическим отпускам 8790 руб.
· административно-управленческому персоналу – 75900 руб.
· рабочим ремонтно-механических мастерских, ОТК – 18760 руб.
· охране – 12340 руб.
5. Начислены отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 8600 руб., в т.ч. на заработную плату сотрудников производственного цеха 5300 руб., на заработную плату управленцев 3300 руб.
6. Плата за отопление, освещение, водоснабжение и водоотведение:
· здания цеха – 12700 руб.
· конторы – 6800 руб.
· торгового представительства – 1200 руб.
7. Выданы: спецодежда, спецобувь, индивидуальный инструмент вновь принятым работникам производственных участков на общую сумму 3950 руб.
8. Банку за расчетно-кассовое обслуживание – 1300 руб.
9. Абонентная плата пожарной охране за ежемесячное обслуживание системы пожарной сигнализации – 450 руб.
10. Абонентная плата военизированной охране при УВД за ежемесячное обслуживание системы охранной сигнализации – 650 руб.
11. Городскому узлу связи плата за разговоры в черте города со стационарных телефонов – 6000 руб.
12. Городскому узлу связи за междугородние переговоры – 23890 руб.
13. Городскому узлу связи за услуги сотовой связи по служебным номерам – 1500 руб.
14. Городскому узлу федеральной почтовой связи за почтовые расходы – 800 руб.
15. Приобретено канцелярских принадлежностей на общую сумму 5000 руб.
16. Бумага для ксероксов, картриджи для принтеров, др. расходные материалы для офисной техники – 2300 руб.
17. Автотранспортному предприятию за оказанные в течение месяца транспортные услуги по перевозке работников администрации на легковых автомобилях – 16 тыс. руб.
18. Компенсационная выплата начальнику отдела сбыта по его авансовому отчету об использовании личного автомобиля в служебных целях – 2500 руб.
19. Принятые к возмещению на основании авансовых отчетов расходы директора, начальника отдела маркетинга, специалиста по рекламе в связи с их участием в международной ярмарке, проходившей в другом городе, на общую сумму 13000 руб.
20. Принятые к возмещению по представленному акту представительские расходы, связанные с приемом делегации от предприятия-поставщика, на сумму 4500 руб.
21. Городскому отделу стандартизации и метрологии за плановую ежегодную поверку весового оборудования лаборатории ОТК – 4680 руб.
22. Недостача, выявленная при проведении плановой инвентаризации на складе готовой продукции в связи с пересортицей, на сумму 670 руб.
23. Оплата заводу бытовой химии за услугу замены зарядных устройств в огнетушителях согласно предписанию пожарной охраны – 6200 руб.
24. Абонентная плата за юридические консультации и услуги фирме «КонсультантПлюс» согласно договору – 620 руб.
25. Нотариусу – за заверение копий учредительных документов по запросу банка-инвестора – 200 руб.
Составьте сметы фактических общепроизводственных и общехозяйственных расходов организации за отчетный месяц и рассчитайте их общие суммы, если в организации утверждены следующие номенклатуры ОПР и ОХР.
Номенклатура затрат, относящихся к общепроизводственным (ОПР)
| Наименование статей расходов
| Характеристика и содержание расходов
|
| Затраты на оплату труда
| Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды работников:
- аппарата управления производственного цеха;
- ИТР и обслуживающего персонала.
|
| Содержание и ремонт производственных помещений и оборудования
| - Стоимость смазочных, обтирочных и др. материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержания его в рабочем состоянии;
- Стоимость запасных частей для эксплуатационных нужд;
- Расходы на эл. энергию, освещение, отопление помещений, водоснабжение и канализацию. Расходы на содержание в надлежащем санитарном состоянии помещений;
- Расходы на метрологическое обеспечение оборудования, оплата за поверку, аттестацию и клеймение приборов, испытательного оборудования, весов и др. аппаратуры;
- Ремонт основных средств, включая затраты на оплату труда рабочих, производящих ремонт, с отчислениями на социальные нужды, стоимость запасных частей и материалов, израсходованных на ремонт;
- Плата за аренду объектов основных производственных средств, а также затраты на их капитальный ремонт;
- Оплата услуг сторонних предприятий и организаций по содержанию и ремонту зданий, сооружений, оборудования и инвентаря.
|
| Амортизация основных средств
| Амортизация основных средств общепроизводственного назначения
|
| Прочие общепроизводственные расходы
| - Изготовление и испытание опытных образцов, разработка технической документации;
- Сертификация продукции, экспертизы и консультации сторонних организаций
|
| Расходы непроизводительного характера
| Потери от простоев, недостач и др.
|
Номенклатура затрат, относящихся к общехозяйственным (ОХР)
| Статьи расходов
| Характеристика и содержание расходов
|
|
|
|
| Затраты на оплату труда
| Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды работников аппарата управления
|
| Командировки и перемещения
| Затраты на командировки по установленным законодательством РФ нормам работников аппарата управления, общетехнических и общехозяйственных служб
|
| Затраты на охрану
| - Затраты на заработную плату с отчислениями на социальные нужды работников охраны, состоящих в штате организации;
- Затраты на оплату вневедомственной и пожарной охраны системы МВД и др. видов охраны, не состоящей в штате организации и предоставляемой по договорам;
- Затраты на средства сигнализации и др. техники и спецсредств, используемых в охране объектов.
|
| Амортизация основных средств
| Амортизационные отчисления, рассчитанные исходя из балансовой стоимости основных средств и метода начисления амортизации, выбранного в соответствии с ПБУ 6/01
|
| Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
| - Расход материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии;
- Расходы на освещение, отопление зданий и помещений, водоснабжение и водоотведение;
- Ремонт основных средств, включая затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды рабочих, производящих ремонт. Стоимость запасных частей и материалов, израсходованных на ремонт;
- Плата за аренду основных средств, а также затраты на капитальный ремонт;
- Оплата услуг сторонних предприятий и организаций по содержанию и ремонту зданий, сооружений, оборудования и инвентаря.
|
| Подготовка кадров
| - Расходы на подготовку и переподготовку кадров, предусмотренные законодательством РФ;
- Оплата за время их обучения с отрывом от производства в системе повышения квалификации и переподготовки кадров;
- Оплата отпусков с сохранением зарплаты, предоставляемых в соответствии с законодательством РФ лицам, успешно обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных заведениях
|
| Налоги, сборы и отчисления
| Налоги, сборы, платежи, предусмотренные законодательством РФ, и др. обязательные отчисления, в т.ч. специальные отчисления во внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость в соответствии с законодательством РФ
|
| Представительские расходы
| Затраты по приему и обслуживанию представителей др. предприятий, организаций и учреждений (включая иностранных), прибывших для переговоров с целью поддержания делового сотрудничества
|
| Прочие расходы
| Расходы по участию организации в выставках;
Расходы на содержание и обслуживание связи, телефонов, почтово-телеграфные расходы аппарата управления, общетехнических и хозяйственных служб;
Оплата консультационных, информационных, юридических и аудиторских услуг;
Расходы на эксплуатацию машинописной, множительной и др. оргтехники;
Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков учета, отчетности и др. документов;
Расходы на выплату компенсации по установленным законодательством РФ нормам возмещения за пользование личных легковых автомобилей для служебных поездок, связанных с управлением;
Амортизация нематериальных активов;
Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
Платежи по процентам за кредиты банков;
Оплата услуг банков по осуществлению текущих операций на расчетном счете
Расходы на охрану труда
|
