НК предусматривает 13 видов налоговых правонарушений.

1) Нарушение срока поставки на учет

2) Уклонение от поставки на учет

3) Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке

4) Не предоставление налоговой декларации

5) Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения

6) Неуплата или не полная уплата сумм налога

7) Невыполнение налоговым агентом обязанностей по удержанию и перечислению налогов

8) Незаконное воспрепятствование доступа должностных лиц налоговых или таможенных органов на территорию или помещение

9) Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения арестованным имуществом

10) Не предоставление сведений необходимых для осуществления налогового контроля

 

Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов:

1) Залогом имущества

2) Поручительством

3) Взысканием пений

4) Приостановление операций по счетам в банках

5) Наложение ареста на имущество налогоплательщика

 

 

21. Источники банковского законодательства

Особенностью банковского законодательства является межотраслевой характер.

Б законодательство – это совокупность гражданско–правовых норм регулирующих товарно-денежные отношения складывающиеся при осуществлении банками своей деятельности.

Одновременно - это совокупность административно-правовых норм, регулирующих управление финансами со стороны субъектов банковской системы.

 

Источники:

1***КОНСТИТУЦИЯ

Регулирует разграничение предметов введенья при осуществлении денежной политики государства, определенные органы осуществляют управление банковской системы, порядок их образования и принципы осуществления поставленных между ними задач.

2***ФЗ

а) Нормы гражданского права являются правовой базой осуществления банковской деятельности и определяют правовое положение субъектов осуществляющих свою деятельность в кредитно банковской сфере.

ГК определяет: порядок проведения регистрации и прекращение деятельности кредитных организаций, даются общие правила о статусе ю.л. и их праве собственности (владение, пользование, распоряжение), правила совершения сделок, общие правила о договорах и обязательствах которые применяются в банковской деятельности. (договор банковского вклада 44, договор банковского счета 45, вопросы займа и кредита 42, обеспечение исполнения обязательств 23)

Главы 25 и 26 регламентируют ответственность за нарушение обязательств

Глава 46 посвящена расчетам (нал и безнал) и формам безнал расчетам

Глава 54 характеристика доверительного управления имуществом

б) Нормы административного права

Содержаться в основных банковских законодательствах и подзаконных актах и призваны обеспечить управление банковской системой.

ФЗ «о ЦБРФ» установил правовой статус БР

(ЦБ – гос орган управления, имеет двойственных характер, управляет другими банками, и сам оказывает услуги банкам)

Принципы его организации, основные задачи и функции, взаимоотношения с органами гос власти, система органов управления ЦБ и их компетенцию, порядок отчетности ЦБ, перечень операций, принципы и способы банковского надзора, порядок вступления в силу нормативных актов БР.

В свою очередь ФЗ «о банках» установил понятие КО, банка и небанковской КО, определил перечень б/о, особенности деятельности КО на РКЦ, принципы взаимоотношений с клиентами и государством, порядок создания КО, ее регистрация и лицензирование, основания для отзыва лицензии, порядок открытия филиалов и представительств, отчетность КО, дано понятие банковской тайны.

в) норма уголовного права обеспечивающая защиту от наиболее опасных посягательств на права государства и иных субъектов осуществляющих свою деятельность в банковской сфере, юридических и физических лиц пользующихся услугами банка.

Ст. 185, 186 предполагают преследовать за изготовление и реализацию фальшивых денег и ц/б, за подделку пластиковых карт, за хищение денег и ц/б, за совершение незаконных сделок с валютными ценностями.

Ст. 183 за разглашение банковской тайны

Ст………за незаконную банковскую деятельность без регистрации.

г) другие ФЗ касающиеся банковской деятельности (налоговый кодекс, трудовой кодекс, ФЗ о «РЦБ» и др.)

3*** Указы президента касающиеся кредитно-денежной политики государства

4***Постановления правительства

5***Нормативные акты ЦБ

6***Внутрикорпоративные нормативные акты

 

22. Конституционные нормы, регулирующие банковские отношения

Статья 71

В ведении Российской Федерации находятся:

ж) установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки;

з) федеральный бюджет; федеральные налоги и сборы; федеральные фонды регионального развития;

и) федеральные энергетические системы, ядерная энергетика, расщепляющиеся материалы; федеральные транспорт, пути сообщения, информация и связь; деятельность в космосе;

к) внешняя политика и международные отношения Российской Федерации, международные договоры Российской Федерации; вопросы войны и мира;

л) внешнеэкономические отношения Российской Федерации;

м) оборона и безопасность; оборонное производство; определение порядка продажи и покупки оружия, боеприпасов, военной техники и другого военного имущества; производство ядовитых веществ, наркотических средств и порядок их использования;

н) определение статуса и защита государственной границы, территориального моря, воздушного пространства, исключительной экономической зоны и континентального шельфа Российской Федерации;

о) судоустройство; прокуратура; уголовное, уголовно-процессуальное и уголовно-исполнительное законодательство; амнистия и помилование; гражданское, гражданско-процессуальное и арбитражно-процессуальное законодательство; правовое регулирование интеллектуальной собственности.

 

Статья 75

1. Денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются.

2. Защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти.

3. Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом.

4. Государственные займы выпускаются в порядке, определяемом федеральным законом, и размещаются на добровольной основе.

 

Статья 83

Президент Российской Федерации:

г) представляет Государственной Думе кандидатуру для назначения на должность Председателя Центрального банка Российской Федерации; ставит перед Государственной Думой вопрос об освобождении от должности Председателя Центрального банка Российской Федерации.

 

Статья 103

1. К ведению Государственной Думы относятся:

в) назначение на должность и освобождение от должности Председателя Центрального банка Российской Федерации.

 

Статья 104

1. Право законодательной инициативы принадлежит Президенту Российской Федерации, Совету Федерации, членам Совета Федерации, депутатам Государственной Думы, Правительству Российской Федерации, законодательным (представительным) органам субъектов Российской Федерации. Право законодательной инициативы принадлежит также Конституционному Суду Российской Федерации, Верховному Суду Российской Федерации и Высшему Арбитражному Суду Российской Федерации по вопросам их ведения.

2. Законопроекты вносятся в Государственную Думу.

3.Законопроекты о введении или отмене налогов, освобождении от их уплаты, о выпуске государственных займов, об изменении финансовых обязательств государства, другие законопроекты, предусматривающие расходы, покрываемые за счет федерального бюджета, могут быть внесены только при наличии заключения Правительства Российской Федерации.

 

Статья 106

Обязательному рассмотрению в Совете Федерации подлежат принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам:

в) финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии.

 

 

23. Нормы гражданского законодательства

Нормы гражданского права являются правовой базой осуществления банковской деятельности и определяют правовое положение субъектов осуществляющих свою деятельность в кредитно банковской сфере.

ГК определяет: порядок проведения регистрации и прекращение деятельности кредитных организаций, даются общие правила о статусе ю.л. и их праве собственности (владение, пользование, распоряжение), правила совершения сделок, общие правила о договорах и обязательствах которые применяются в банковской деятельности. (договор банковского вклада 44, договор банковского счета 45, вопросы займа и кредита 42, обеспечение исполнения обязательств 23)

Главы 25 и 26 регламентируют ответственность за нарушение обязательств

Глава 46 посвящена расчетам (нал и безнал) и формам безнал расчетам

Глава 54 характеристика доверительного управления имуществом

 

 

24. Нормы административного права

Нормы административного права

Содержаться в основных банковских законодательствах и подзаконных актах и призваны обеспечить управление банковской системой.

ФЗ «о ЦБРФ» установил правовой статус БР

(ЦБ – гос орган управления, имеет двойственных характер, управляет другими банками, и сам оказывает услуги банкам)

Принципы его организации, основные задачи и функции, взаимоотношения с органами гос власти, система органов управления ЦБ и их компетенцию, порядок отчетности ЦБ, перечень операций, принципы и способы банковского надзора, порядок вступления в силу нормативных актов БР.

В свою очередь ФЗ «о банках» установил понятие КО, банка и небанковской КО, определил перечень б/о, особенности деятельности КО на РКЦ, принципы взаимоотношений с клиентами и государством, порядок создания КО, ее регистрация и лицензирование, основания для отзыва лицензии, порядок открытия филиалов и представительств, отчетность КО, дано понятие банковской тайны.

 

 

25. Понятия КО и документы, необходимые для гос. регистрации

КО представляет собой предприятие, осуществляющее предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли, исключительно в денежно-кредитной сфере.

Выполняет посредническую роль в перемещении денежного и ссудного капитала от владельцев к заемщикам.

В соответствии с ФЗ «О банках», КО – это юр. лицо которое для увеличения прибыли как основной цели своей деятельности имеет право осуществлять банковские операции на основании специального разрешения (лицензии ЦБ).

КО образуется на основании любой формы собственности как хоз. общество (ЗАО, ОАО, АО, ОДО). КО подлежат государственной регистрации в БР и имеют право осуществлять б/о только с момента получения лицензии выдаваемой ценной бумагой, в которой указываются б/о которые вправе осуществлять КО. Лицензия выдается без ограничения срока действия. Ю.л осуществляющие банковские операции без лицензии наказываются взысканием всей суммы, полученной в результате проведения данных операций, а также штрафом в двукратном размере этой суммы и эти средства поступают в федеральный бюджет.

Документы предоставляемые КО для государственной регистрации и получении лицензии на осуществление б/о:

1) заявление с ходатайством о гос. регистрации КО и выдачи лицензии

2) учредительный договор

3) устав

4) протокол собрания учредителей о принятии устава и утверждении кандидатур на должность руководителя, исполнительных органов и главбуха.

5) свидетельство об уплате гос. пошлины

6) копии свидетельства о гос. регистрации учрежденного Ю.Л. и выполнении им обязательств перед бюджетами за последние 3 года.

7) декларация о доходах учредителей – физ. лиц, подтверждающие источники происхождения средств вносимых в УК КО

8) анкеты кандидатов на должности ру4ководителей содержащих сведенья: а) о наличии у этих лиц юридического или экономического образования, опыта руководства отделом, связанного с б/о не менее 1 года, а при отсутствии спец. образования, опыта работы руководства не менее 2х лет. б) о наличии/отсутствии судимости

 

 

26. виды лицензий и банковские операции

Вновь созданному банку могут быть выданы след. виды лицензии:

ü лицензия на ведение б/о в рублях без права привлечения во вклады денег физ. лиц

ü лицензия на ведение б/о в рублях и ин. валюте без права привлечения во вклады денег физ. лиц

ü лицензия на привлечение во вклады и размещение драгметаллов (может выдаваться одновременно с п.2)

Действующему банку след. виды лицензий:

1) лицензия на привлечение во вклады денег ф.л. в рублях если с даты регистрации прошло не менее 2х лет

2) лицензия на привлечении во вклады денег ф.л в рублях и ин. валюте

3) генеральная лицензия может быть выдана банку с даты регистрации которого прошло не менее 2х лет и имеющему перечисленные выше указанные лицензии и выполняющему установленные БР требования к размеру собственного капитала.

Собственные капитал банка ходатайствующего о получении генеральной лицензии должен быть не менее 5 млн. евро.

При рассмотрении вопроса о выдаче банку ген. лицензии в нем проводится комплексная инспекционная проверка. Банк получивший ген. лицензию имеет право создавать филиалы за границей или приобретать доли в УК КО нерезидентов.

Банк имеет право в совокупности осуществлять следующие банковские операции:

ü на привлечение денежных средств физических и юр. лиц во вклады

ü размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет

ü открытие и ведение банковских счетов физ. и юр. лиц

ü осуществление расчетов по поручению физ. и юр лиц

ü инкассация денежных средств и кассовое обслуживание ф и ю лиц

ü купля-продажа ин. валюты в наличной и безналичных формах

ü привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

ü выдача банковских гарантий

ü осуществление переводов денежных средств по поручению физ. лиц без открытия банковских счетов

 

 

27. Учредители и УК КО

В соответствии с инструкцией 109-И Ю.Л. учредители ко должны иметь:

а)устойчивое финансовое положение

б)достаточно средств для внесения в КО УК

в)действовать в течении 3х лет

г)выполнять обязательства перед бюджетами за последние 3 года

д)КО учредители должны быть финансово устойчивыми в течении последних 6ти месяцев

е) Ю.Л. учредители не являющиеся КО в течении последних 6 месяцев должны иметь прибыль и своевременно выполнять обязанности перед кредиторами

Для осуществления контроля за правильностью и достоверностью предоставленных документов, БР имеет право запрашивать у КО или её учредителей любую информацию о финансовом состоянии. Контроль за составом учредителей и их финансовом положении обусловлен особым положением банков и КО на рынке финансовых услуг, так как вкладчики и организации доверяют им свои деньги. В связи с этим платежная репутацию вновь создаваемых банков должна быть безупречной на начальном этапе деятельности их платежеспособность обеспечивается учредителями.

 

 

УК КО

решение БР об изменении минимального размера УК вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования. документом регулирующем величину минимального размера УК является указание БР от 01.12.03 № 1346-У «О минимальном размере УК….» в данном указание ЦБ установил. что минимальный размер УК должен составлять 5 млн. евро, а для вновь создаваемых дочерних КО ин. банков рублевый эквивалент не менее 10 млн. евро.

В соответствии с положение 109-И УК КО составляется из вкладов её учредителей, которые могут быть в виде:

1) денежных средств в валюте РФ

2) материальных средств (здания, помещения банков), за исключением незавершенного строительства

Для того чтобы избежать раздувание УК за счет малоликвидных и не ликвидных материальных активов БР установил предельный размер не денежной части в УК КО, который не должен превышать 20%.

Учредители банка не имеют право выходить из состава участников банка в течении первых 3х лет, со дня регистрации.

ФЗ «о ЦБ» и «о банках…» предусмотрено, что приобретение в результате одной или нескольких сделок одним ю.л. и физ.л., или группой этих лиц связанных между собой соглашением более 5 % акций (долей) КО требует уведомления БР,

А более 20% акций (долей) КО требует предварительного согласия БР.

БР не позднее 30 дней сообщает о своем решении (согласии/отказе)

БР имеет право отказать в совершении сделки, если установит не удовлетворительное финансовое положение приобретателя акций.

Если БР не сообщит о принятом решении, то сделка считается разрешенной.

 

 

28. Прекращение деятельности КО