Информационные технологии и программное обеспечение проекта по эффективности управления оборотными средствами предприятия

Одной из главных проблем, с которой сталкивается руководитель предприятия общественного питания при выборе системы автоматизации - это большое количество предлагаемых решений, которые в основном похожи друг на друга. Разобраться в уже существующих решениях, и понять какое из них больше всего подходит для ресторатора достаточно сложно.

Эффективность управления оборотным капиталом предприятия напрямую зависит от качества принимаемых решений. Исходя из этого, большое значение для процесса управления оборотным капиталом приобретает система поддержки принятия решений по управлению оборотным капиталом (ППР УпрОК), осуществляющая функции анализа, планирования и оценки.

ООО «Рестораны быстрого обслуживания» используют данную систему для анализа оборотного капитала и планирования деятельности на предстоящий период.

Для автоматизации заказов финансовыми службами предприятия используется программа «БЕСТ». Модуль "Управление продажами" выполняет скорее менеджерские, нежели бухгалтерские функции.

Он позволяет составлять заказы на приобретение контрагентами материальных ценностей у предприятия. Сформированный заказ служит основой для составления счетов и расходных накладных. Используемый на предприятии модуль автоматически контролирует количество выписываемого товара с определенного склада. Составление заказов в значительной мере сокращает затраты рабочего времени менеджеров и облегчает планирование торгово-закупочной стратегии предприятия.

Учет прихода, расхода и остатков товара ведется с помощью программы Warehouse.

В финансовой деятельности ООО «Рестораны быстрого обслуживания» в период проведения эксперимента в 2010-2012 годах для ведения бухгалтерского и налогового учета, а также для решения финансовых задач «1С: Бухгалтерия предприятия 7.7.», а с 1 января 2013 года планируется использование типового прикладного решения «1С: Бухгалтерия предприятия 8.0» для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, а также для подготовки форм обязательной отчетности.

Переход на новую версию программы связан с появлением возможности в ее рамках создавать и модифицировать самые разнообразные бизнес-приложения.

Бухгалтерский и налоговый учет реализованы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. В состав программы включен план счетов бухгалтерского учета, настроенный в соответствии с Приказом Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» от 31 октября 2000г. №94н.

Данная программа используется для управления персоналом и начисления заработной платы и производства.

В период эксперимента анализ финансовой деятельности ООО «Рестораны быстрого обслуживания» мы проводили при помощи программы ФинЭкАнализ (ФинЭкАнализ 6), которая позволила получить все необходимые расчеты в форме аналитических таблиц и графиков, а также развернутые выводы и рекомендации.

Кассовое обслуживание ООО «Рестораны быстрого обслуживания» производится при помощи кассовой системы R-Keeper.

Сейчас, когда процесс автоматизации учета на предприятии получает активное развитие, и у бухгалтеров возникает много вопросов, касающихся бухгалтерских программ и организации работы с этими программами, необходимо проследить развитие бухгалтерских информационных систем, обобщить материал освещающие вопрос автоматизации бухгалтерского учета.

Использование на предприятии указанных систем оправданно, так как их комплекс включает в себя не только данные внутреннего управленческого уче­та, но и внешние данные: о покупателях, конкурентах, макроокружении.

 

 

 

Заключение

 

В процессе исследования и внедрения технологии управления оборотными средствами в работу предприятия ООО «Рестораны быстрого обслуживания», предварительно изучив его экономические показатели, а также подробно изучив теоретические аспекты данного явления, можно сказать, что положительный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия, полученный в ходе проведения эксперимента, свидетельствует об эффективности примененных форм и методов управления оборотными средствами. Что, в свою очередь, свидетельствует о состоятельности выдвинутой нами гипотезы.

Рассмотрев и решив цели и проблемы исследования, можно сделать следующие выводы:

1. Оборотные средства предприятия – это величина денежных средств, авансированных в оборотные фонды и фонды обращения, обеспечивающих планомерный и непрерывный процесс производства и реализации продукции. При этом в оборотные фонды включаются производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов, а в фонды обращения включают готовую продукцию, дебиторскую задолженность и денежные средства.

2. Источниками формирования оборотных средств являются собственные, заемные и привлеченные средства, соотношение между ними играет важную роль в укреплении финансового состояния организации.

3. Эффективность использования оборотных средств зависит внешних факторов, оказывающих влияние независимо от интересов и деятельности предприятия, и внутренних, на которые предприятие может и должно активно влиять.

К внешним факторам относятся: общая экономическая ситуация, особенности налогового законодательства, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Учитывая эти и другие факторы, предприятие может использовать внутренние резервы рационализации движения оборотных средств.

4. В работе рассмотрены формы и направления управления оборотным капиталом, а также внедрена гипотеза об эффективности управления.

Анализ структуры и динамики оборотных средств ООО «Рестораны быстрого обслуживания» показал:

- начало 2011 года оборотные средства, которыми располагало предприятие, составили 483 тыс. руб. На конец года сумма оборотных средств увеличилась в 1,2 раза и составила 589 тыс. руб.;

- доля текущих активов в общей величине активов составила 70,3%, а затем происходит увеличение;

- за анализируемый период увеличилась доля материальных оборотных средств в составе оборотных средств. Такая ситуация может повлечь за собой повышение общей ликвидности;

- среди материальных оборотных средств в период с 2009 по 2011 год преобладала доля товарных запасов. На начало 2010 года она составляла 16,8%, на начало 2011 года – 10%, на конец 2011 года – 52,6%. Доля производственных запасов возросла с 2,1 до 6,1%. В то же время наблюдается сокращение незавершенного производства.

Исследование показало положительные тенденции в структуре оборотных средств:

- увеличение доли собственных оборотных средств,

- уменьшение удельного веса заемных средств.

Но также происходит снижение доли денежных средств и прочих активов, а это может привести к снижению ликвидности предприятия.

5. Эффективность использования оборотных средств ООО «Рестораны быстрого обслуживания» по сравнению с прошлым годом снизилась. На это повлияли не высокие темпы роста товарооборота и уменьшение прибыли.

6. Анализируя полученные данные, мы пришли к выводам:

- В 2012 году по сравнению с предыдущим периодом увеличивается общий объем товарооборота на 105 тыс. руб. Численность всех работников возросла на одного человека, численность торгово-производственного персонала также возросла на одного человека. Что сказалось на производительности труда одного работника, произошло уменьшение на 2 тыс.руб./чел. Но на заработной плате это не сказалось отрицательно и она была повышена на 200 рублей.

- основной показатель эффективности деятельности - чистая прибыль - снижается. Снижение данного показателя составило 18,2%. Это связано, прежде всего с тем, что в отчетном году предприятие получило прибыль от продаж ниже чем в предыдущем на 19,81%, а издержки обращения увеличились на 146 тыс.руб. Время оборачиваемости оборотных средств увеличилось на 7,9 дней. Данная динамика оценивается отрицательно.

Совершенствование управления оборотным капиталом ООО «Рестораны быстрого обслуживания» предусматривает:

1) эффективную организацию производственных запасов;

2) изыскание внутренних резервов экономии, которые снизят затраты на производство;

3) сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве;

4) сокращения вложений оборотных средств в сферу обращения: рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины;

5) отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах;

В итоге, ускорение оборота оборотных средств позволит высвободить 2785,45 тыс. руб. (1957,6 тыс. руб. + 827,85 тыс. руб.) и таким образом увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов.

 

В итоге можно отметить, что процесс управления оборотными средствами ООО «Рестораны быстрого обслуживания» является важным инструментом эффективного управления финансовой деятельности.

 

Литература

 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ // Справочная система «Консультант Плюс»

2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 01.07.2005 №78-ФЗ) // Справочная система «Консультант Плюс».

3. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 22.07.2005 №118-ФЗ) // Справочная система «Консультант Плюс».

4. Абрютина М.С. Современные подходы к оценке финансовой устойчивости и платежеспособности компании // Финансовый менеджмент – №6 – 2010. – с. 21.

5. Алексеев С.В. Использование ситуационного подхода в управлении финансами компании // Финансовый менеджмент. – №3. – 2009 – с. 18.

6. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 248 с.

7. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практическое пособие / отв. Ред. Г.А. Александров. – М.: Издательство БЕК, 2011. – 544 с.

8. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. М.: ИНФРА М, 2006. – 432 с.

9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 416 с.

10. Барулин С.В. Сомофинансирование предприятий в условиях рыночной экономики // Финансы. – 2011. – №3 – с. 15–3–15.

11. Белов М.С. Доходы будущих периодов: достоверности отчетности скажем «нет»? // Финансовый менеджмент – №1. – 2007. – с. 11.

12. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: пер. с англ. – М.: 2006.

13. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – М.: Ника-Центр, 2012.

14. Бурцев В.В. Комплексный анализ формирования ассортиментных программ // Финансовый менеджмент – №4. – 2006. – с. 12.

15. Бухонова С.М., Дорошенко Ю, А., Трунова Е.В. Применение систем показателей функционирования предприятий в целях управления // Экономический анализ – 2010. – №9 (24) – с. 10–21.

16. Бясов К.Т. Формирование инвестиционной стратегии корпорации // Финансовый менеджмент – №1. – 2012. – с. 12.

17. Виханский О.Н., Наумов А.Г. Менеджмент. – М.: ИНФРА – М, 2007.

18. Гинзбург А.И. Экономический анализ – СПб.: Питер, 2011. – 480 с.

19. Гончаров А.И. Система индикаторов платежеспособности предприятия // Финансы – 2007. – №6.

20. Горюнов Е.В. К проблеме количественных оценок в экономическом анализе финансового состояния // Экономический анализ – 2009. – №10 (25) – с. 52–53.

21. Грачев А.В. Основы финансовой устойчивости предприятия // Финансовый менеджмент. – 2008. – №4 – с. 15.

22. Грузинов В.П. Экономика предприятия. – М.: Высшая школа. – 2011.-230 с.

23. Дайле А. Практика контролинга: пер. с нем. / Под ред. М.Л. Лукашевича, Е.Н. Тихоненковой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 336 с.

24. Ефремов В.С. Организации, бизнес-системы и стратегическое планирование // Менеджмент в России и за рубежом. – 2007. – №2 – с. 3–26.

25. Замков О.О., Толстопятенко А.В., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике. – М.: ДИС, 2009.

26. Заров К.Г. Операционный левередж как универсальный инструмент принятия управленческих решений // Финансовый менеджмент – №1. – 2009. – с. 14.

27. Илышева Н.Н., Крылов С.Н. Анализ финансовой привлекательности и антикризисное управление финансовыми ресурсами организации // Экономический анализ. – 2010. – №7 – с. 16–24.

28. Клейнер Г. Управление корпоративными предприятиями в переходной экономике // Вопросы экономики. – 2012. – №8. – с. 66 -70.

29. Ковалев В.В. Анализ средств предприятий и их использование // Бухгалтерский учет. – 2011. – №10 – с. 10–15.

30. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2008. -768 с.

31. Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2010.

32. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2005. – 424 с.

33. Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ. / Под ред. С.Дж. Брауна, – М.: 2005.

34. Липсиц И.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. – М.: 2011.

35. Лумпов Н.А. Формула прибыли и её применение при распределении постоянных расходов // Финансовый менеджмент – №5. – 2009. – с. 14.

36. Мальцев А.С., Горбатова Л.В. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. – №3. – 2009 – с. 21.

37. Овчинникова Т.И., Падалкин В.Н., Булгакова И.Н., Козлова О.А. Дискриминантная модель интегральной оценки финансового состояния предприятия // Финансовый менеджмент – №5. – 2010. – с. 19.

38. Основы менеджмента. Учебное пособие для вузов. / Радугин А.А. – М.: Центр, 2010.

39. Патласов О.Ю., Сергиенко О.В. Применение моделей и критериев Альтмана в анализе финансового положения предприятий // Финансовый менеджмент – №6 – 20069. – с. 15.

40. Радионов Р.А. Оперативный контроль фактического состояния запасов // Финансовый менеджмент – №1. – 2006. – с. 12.

41. Радионов Р.А. Экономические механизмы, обеспечивающие ускорение оборачиваемости средств, вложенных в запасы предприятия // Финансовый менеджмент – №4. – 2010. – с. 12.

42. Райзберг Б.А., Фатхутдинов Р.А. Управление экономикой. Учебник. – М.: ЗАО «Бизнес-школа ИНТЕЛ-СИНТЕЗ», 2009. – 784 с.

43. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М. – 2011. – 688 с.

44. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия: анализ и планирование. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Дело, 2010. – 376 с.

45. Семенов С.К. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности структурного подразделения фирмы // Экономический анализ – 2009. – №10 (25) – с. 46–51.

46. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 2009.

47. Уолш К. Ключевые показатели менеджмента: как анализировать, сравнивать и контролировать данные, определяющие стоимость компании: Пер. с англ. – 2-е изд. – М.: Дело, 2008. – 360 с.

48. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 609 с.

49. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. / Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранников, А.А. Володин и др. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011.

50. Финансы и финансовое управление: Учебное пособие для вузов / Под. Ред. П.П. Табурчака, А.Р. Маматказина. – СПб. Химия, 2008. – 321 с.

51. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 447 с.

52. Финансы. Учебник. Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: 2005.

53. Хотинская Г.И. Капитализация как фактор укрепления финансовой устойчивости компании // Финансовый менеджмент – №4. – 2009. – с. 14.

54. Чупров С.В. Анализ нормативов показателей финансовой устойчивости предприятия // Финансы – 2010. – №2.

55. Шелобаев С.И. Математические методы и модели в экономике, финансах, бизнесе. – М.: ЮНИТИ, 2006.

56. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М. 2007.

57. Шубина Т.В. Распределение прибыли в акционерном обществе // Финансовый менеджмент – №2. – 2010. – с. 10.

58. Шукаев А.И. Оптимизационные методы финансового управления ростом производства // Финансовый менеджмент – №5. – 2006. – с. 17.

59. Шукаев А.И. Оптимизация запасов на российских предприятиях // Финансовый менеджмент – №2. – 2006. – с. 11.

60. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. – М.: ЮРИСТЪ, 2010. – 584 с.

61. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2011. – 527 с.

 

Приложение 1.